企业银行存款余额与银行不符的查证方法

某化工厂始建于1989年，从建厂起财务就比较混乱，特别是银行存款帐户，开设7个基本存款户，厂长和出纳都可以开支票，出纳不按月和银行对帐．致使企业银行存款帐．面余额和银行长期不符。每次更换出纳·新出纳不管原出纳银行存款帐户的余额．只根     

如何处理未达帐？

如何处理未达帐？向大锋企业将款项存入银行，每月终了，要将银行存款的帐面余额与银行对帐单核对，以查明帐实是否相符。由于办理结算手续和凭证传递等原因，银行对帐单上的存款余额常常会与本单位银行存款的帐面余额不相符，这种差异主要是“未达帐”所造成的。所谓未达...     

“贷”变“借”一字之差10万元公款入私囊——一起利用会计改制之机变动记帐符号进行贪污的案例

最近,我们在某公司进行经理任期经济责任审计时,查出了将帐户余额由贷方改为借方,从而轻易贪污公款１０万元的犯罪事实。会计改制,欠母公司的５万元哪去了我们在核对该公司同母公司往来帐时,发现１９９２年１０月该公司向母公司借款,从１９９２年底至１９９３年６月末反映在“国内帐款结算”科目中一直欠母公司５万元,即贷方余额５万元。１９９３年７月,我国开始实行新的会计制度,转制时原“国内帐款结算”科目撤销,其业务内容分别并入新的“应收帐款”、“应付帐款”和“其他应付款”等科目,而在新帐户中,没有反映原来欠母公司…     

村级集体经济真实性审计

货币资产的审计。一要盘查核实出织员的实有库存现金,看帐款、帐帐是否相符,即实有库存现金与现金日记帐余额和总帐“现金”帐户余额是否相符,有无现金宕库和现金长短缺。二是核对银行存款,看是否帐帐相符,即银行存款日记帐余额是否与总帐“银行存款”帐户余额、与银行对帐单（或存折）余额相符,是否有未达帐项没有及时进行处理。三要盘查各类储蓄性存款,如定期存款、小额储蓄、邮政储蓄、有奖储蓄等,看帐单是否相符,有无遗失和挪用现象。     

审计查找公款私存的几种方法

一、货币资金账户余额核对法。这是审计公款私存的最简捷方法。首先,对银行存款账户与银行对账单的年末余额相对,发现误差应进行追查。如,笔者在审计某企业时,发现该单位的年末银行存款余额比银行对账单多８９万元,经追查原来是出纳支取了现金,定期存入了储蓄所;其次对现金账户余额与实物库存进行相对,对出纳现金进行盘点。此方法尤其适用于账上现金结存较多的单位,他们为安全便利,一般都会用活期存折私存。如,我们在审计某供销社时发现账存现金５．５万元,比实有现金多２．１万元;原来这２．１万元是出纳转作定期存款２万元,…     

核对销售帐发现的问题

核对销售帐发现的问题齐宇飞前不久，我们对某厂１９９２年度财务收支进行了审计。在核对销售总帐与销售明细帐时发现，１１月份销售总帐借方发生额、贷方发生额比销售明细帐借方、贷方发生额分别多出３０１．０００元·但是，两帐余额相等。立即引起我们的怀疑，为此，我...     

搞好银行对帐工作的几点做法

搞好银行对帐工作的几点做法韩耀东企业以自己的银行存款帐内容与银行对帐单进行核对，是企业财会部门日常工作的一项重要内容，是搞好财务管理，堵塞漏洞，合理运用资金的有效措施，也是财会人员必须做到的本职工作。企业银行存款日记帐的期末（一般为月末）余额必须与银...     

公款私存的审查方法

通过几年的审计工作实践与体会、笔者认为、要发现和查清被审单位是否存在公款私存问题,采用以下几种方法较为有效。 １、核对银行存款、现金等帐户。首先是进行帐帐核对,即将总帐与日记帐（或有关明细帐）的余额核对,如果加总之和仍小于总帐余额;则可能另有储蓄存单或存折;其次是进行帐实核对,对银行存款要审查未达帐项调节表,核对银行对帐存款余额;对现金要进行突出性的实地盘点,核对实有现金与账面余额是否相符。从而发现被审单位是否有公款私存问题。 ２、审查收支相抵后的结去向。这种方法主要适用于那些帐目混乱、手续不健全…     

介绍一种“直平式”银行余额调节表

银行存款余额调节表，简称“调节表”，是为了核对（或钩对)本单位与银行双方存款帐面余额而编制的，列示有双方未达帐项的一种报表。通常计算公式如下：     

调查报告之二：海门市土地流转与农民保障调查

海门市101平方公里，103万人，2002年人均0．82亩土地，GDPl50亿元，人均1_5万元；财政收入8．8亿元，在全国百强县(市)中排名第43位。至2003年银行存款余额153亿元。     

浅谈银行存款余额调节表和资产负债表的关系

一、银行存款余额调节表和资产负债表的关系，现行会计制度规定，企业在进行会计事项的处理时，必须根据合法的原始凭证进行帐务处理，对未取得合法凭证的经济事项，绝对不允许进行帐务处理。对银行已收、企业未收和银行已付、企业未付的经济业务，企业不得根据银行存款余额调节表编制相应的记帐凭证，因此这两类未帐项也就不可能在本月的资产负债表中得到记录和反映。企业编制银行存款余额调节表的目的是为了检查银行存款记帐余额的正确性；编制资产负债表的目的是为了反映企业一定日期资产、负债、所有者权益状况。资产负债表中“货币资金”项目是根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个帐户的期末帐面余额调节表中调节后的余额填列，因此，银行存款余额调节表和资产负债表之间似乎不存在任何联系。但笔者认为，这两者之间存在着紧密的联系。     

205万元国有资金如何被侵吞的

根据国家审计署安排, 1999年我们对某政法部门 1997— 1998年度财务收支情况进行了审计,查出原财会人员涉嫌贪污公款 205万元。现简介案例。 　　一、发现疑点,主动出击 　　在实施审计时,以下现象引起了我们审计组成员的注意： 　　1审计机关通知被审计单位开展财务收支自查时,原会计突然离开岗位。 　　2该部门存在多头开户现象,银行对帐单余额与银行存款帐余额相差 10多万元,且提供的银行对帐单不全。 　　3该部门往来帐发生数额大,资金运动频繁,却不设明细帐核算,并存在随意冲销往来帐反常现象。 　　4不按会计记帐…     

审计揭出一“隐患”

审计揭出一“隐患”审计案例今年５月份我们对某公司进行了１９９５年度行业审计，审计发现“外埠存款”———天津钢材经销处，数额较大，余额７２２３６２元，经审计调查，此钢材经销处自１９９２年至审计之日，达５年之久，只有本公司副经理刘某一人经营，所需资金年平...     

计算机记帐也核对准确

最近,我们在对某局进行财务收支审计时发现,该单位多年来用计算机记帐,但这一先进的机器却没有手工记帐准确。表现在１９９８近来帐帐、帐表不符。 １９９８年未该局机关财务报表数字为："专用基金５８万元、固定资产８９万元",而其财务明细帐专用基金各户合计数却为５３万元,固定资产各户合计数为８４万元。另外,低值易耗品各帐户合计数１．３万元,而低值易耗品基金却为５．２万元。 按审计组要求,该局财务人员于１９９９年７月９日重新打印１９９８年度帐页,表示更正。经再次审计核对,低值易耗品、专用基金分别为５．２万元和５…     

对“未达帐项”应查明原因再做处理

未达帐项,指在单位与银行对帐时,由于结算凭证传递的原因,致使单位或银行一方已经将收付款入帐,而另一万尚未入帐的款项。与银行核对帐目,是清查银行存款的一种方法。根据会计制度规定,单位除以银行存款日记帐和收支数与银行对帐单的收支数逐笔进行核对外,还应编制银行存款余额调节表,以便查明不符的原因,调节后的双方余额如果不等,则应进一步查明原因,分别情况进行处理。然而在实际运行中,有些单位未严格执行会计制度规定,在对“未达帐项”末查明原因的情况下,就做出处理,造成会计信息失真,货币资金不实。主要问题请：（1…     

银行存款余额调节表改进之我见

众所周知．按照会计制度规定，单位为了及时发现银行存款记账差错(单位和银行)．分析各项未达账项．准确掌握单位银行存款实际余额，需定期(一般一个月)编制一次银行存款余额调节表。但按现行的银行存款调节表格式，在实务中多数单位常常将记账差错当未达账项做调节表．而目前流行的财务软件中的自动对账系统也是采取的这种方法。这样调节后的余额虽是平的，却是不正确的．认为有改进之处。     

从一个企业的现状探索化解国企不良资产的对策

总资产为1．1亿元,其中：应收帐款、其他应收帐款面余额为1820万元,一年以内帐龄551万元,占应收帐款总额的30％,一年以上两年以内的277万元,占应收帐款总额的15％,3年以上的991万元,占应收帐款总额的55％;存货887万元,处于积压滞销的160万元,占存货总额18％;固定资产帐面总值（原值）7850万元,其中正常使用的7088万元,占90．3％,不需用、不能用,已损毁尚未转销的762万元,占9．7％;对外长期投资637万元,有191万元长期投资处于正常运营,其余446万元的对外投资项目已关闭、停产。     

利用两套帐逃税现象评价

利用两套帐逃税现象评价高德新，佟志军，杜春云最近，我们在对乡村企业审计中发现，有些企业为了逃税而采取设两套帐的手法，一是明帐，一是暗帐。明帐是专］习用来对付税务机关的，暗帐则是内部掌握，目的就是偷税。某村砖厂，１９９２年至１９９５年５月，暗帐销售收入...     

农村信用合作社呆账准备金提取方法实际操作有关问题的探讨

农村信用合作社的呆账准备金是防范因放贷而产生呆账所提取的准备金，主要用于核销呆账。现就提取方法实际操作有关问题作一下探讨。一、现行的呆账准备金提取方法，在实际工作中存在无法操作问题《农村信用合作社财务管理实施办法》规定：当年呆账准备金累计提取额＝年末贷款余额×１．５％－呆账准备金上年末余额。按此办法操作将出现以下问题：１．保证不了累计呆账准备金是年末贷款余额的１．５％。例如：某信用合作社２０００年年末呆账准备金余额是１０万元，２００１年核销贷款呆账６万元，年末贷款余额是１０００万元，本年末提取前…     

会计帐户发生红字余额浅析

会计帐户发生红字余额浅析罗源芳用红字反映企业利润和成本差异等，这是无可非议的。然而，有不少单位的“原材料”、“应收帐款”、“应付帐款”、“应付福利费”以至“银行存款”等会计科目的发生额和期末余额出现红字，这就有些不正常，例如：一、某企业赊购材料不入库...