政府治理、终极控制与上市公司税收激进行为

转轨经济环境中,企业为获取更多留存资源而产生的税收激进行为,会受到政府治理效率与企业终极控制结构的影响。本文利用中国A股公司2002~2013年数据进行检验发现,相比国有企业,民营企业对税收激进行为的态度较为谨慎;政府治理效率低下使企业税收激进活动更为积极,且政府治理效率对民营企业税收激进行为的影响作用高于国有企业;税收政策变更也会影响企业税务筹划的积极性。这说明对制度效率的评判有助于改进政府治理中的税收征纳行为。     

不同技术来源对中国装备制造业技术创新的影响——基于企业所有制类型视角

利用2010-2017年中国装备制造业国有企业、民营企业和外资企业面板数据，分析不同技术来源对各所有制企业技术创新的影响，进一步考察各所有制企业对外源性技术来源的吸收效率。结果发现，不同技术来源对中国装备制造业技术创新的影响因所有制不同而呈现显著差异。其中，国外技术引进对民营企业和外资企业技术创新具有显著正向影响，对国有企业没有显著影响;国内技术购买对民营企业有显著抑制作用，对其它类型企业没有影响;外商直接投资对国有企业和外资企业的技术创新有显著正向作用，对民营企业没有显著影响;自主研发显著促进国有企业技术创新，而对民营企业和外资企业没有显著促进作用。考察吸收效率发现，不同所有制企业对各种来源技术吸收效率整体较低且存在一定差异。     

浅谈国有企业税务筹划的有效方法与对策

税务筹划是指纳税人在通过调整自身的经济活动,从而更好地规避国家法律法规的相关限制,从而获得降低税负的效果。而税收筹划自身具有一定的合法性、超前性、实效性和前面性的特点,而企业在市场经济运行中有效地税收筹划是非常必要的,而且也是可以实现的。本文旨在对国有企业在税务筹划原则进行有效的探析,并提出有效的税务筹划措施,促进国有企业的健康、可持续发展。     

绩效变革：游击队经验

天时、地利、人和。——孙子兵法 国内的企业通常分为三类：外资企业、国有企业、民营企业。如果以地形比喻资源，这三类企业好比高地、平原和洼地。中国人常说：“人往高处走．水往低处流”。从外资企业或国有企业进入民营企业。担任高管职位做变革的。被叫做空降兵。某种意义上说，这是一种冒险。先进的思想和做法，到了民营企业未必都能瓜熟蒂落。败走麦城的案例比比皆是。[编者按]     

税务筹划——现代企业财务管理新课题

税务筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税务筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。因此，政府对税务筹划持鼓励态度，税收筹划将成为企业经营中的有机组成部分。随着我国税收环境的日渐完善和纳税人依法纳税意识的增强，税务筹划逐渐成为企业财务管理不可缺少的重要组成部分。     

新企业所得税法下外资企业的税收筹划

外资企业在我国经济发展中起到了重要的作用,成为了我国经济中的重要力量,分享了中国改革开放的成果.新企业所得税法对外资企业的税收优惠进行了重大的调整,将影响外资企业的整体投资、运营等方面的行为,需要外资企业予以重视并在实际经营中寻求最佳的解决方法,外资企业要对企业所得税法下的规定进行研究,探讨新的税收筹划方法.本文立足于此,探讨相关的内容,希望能够对外资企业有所帮助.     

关于企业税收筹划的探讨与分析

税收筹划是在合乎税法等法规的前提下,通过对组织结构、产品业务和交易重新设计,实现最低税负,达到企业税后财富最大化的目的。税收筹划首先要充分了解税法相关规定,这是税收筹划的基础。其次从企业的性质选择入手,设置企业的时候就要想清楚,设立哪类企业最好。一般讲来主要是内资和外资企业、分公司和分支机构的选择问题。在我国外资有许多优惠政策比如两免三减半,再投资退税等;由于分公司独立纳税而分支机构与总公司合并纳税,因此一般而言如果两个公司有一方亏损一方盈利则考虑设立分支机构,双方盈利则考虑设立分公司,并且将其设立在所得税负低的地方。再次是注意纳税人身份的选择。纳税人身份的选择主要考虑是选择一般纳税人还是小规模纳税人。     

增值税纳税筹划探析

随着中国税收环境的日渐改善,企业税收筹划意识不断提高,理论研究也不断深化。增值税作为调整国家和企业之间利益分配的重要经济杠杆,其纳税筹划显得日趋重要。在中国,纳税筹划尚处于起步阶段,还没有受到广大纳税人和投资者的重视。而政府对纳税筹划持鼓励态度,纳税筹划将成为企业经营中的有机组成部分。     

如何做好企业的税收筹划

随着我国企业所得税法改革,我国在2008年1月1日开始执行新的企业所得税法,结束了内资企业和外资企业所得税不统一的局面。这一税法的逐步推行,给企业的税收环境带来了很大变化。因此,企业应该在正确把握国家相关政策的前提下,进行所得税税收筹划调整,以便适应制度的发展。     

企业财务管理中运用税收筹划的探讨

企业如何运用税收筹划,是现代企业财务管理活动当中的重要组成部分,它具有存在的必然性,同时也有不可磨灭的积极性,企业税收筹划方案的选择和税收筹划的方法能够促进企业的可持续发展,但是我国目前的企业税收筹划与发达国家相比,还有非常多的问题,比如缺乏企业税收筹划制度等,研究税收筹划对于企业提高财务水平和完善企业财务管理体制,对于提高企业市场竞争力有着非常重要的意义.     

探讨“营改增”条件下物流企业税收筹划

物流业是中国一门基础和主导产业。物流产业对促进产业优化和增加就业机会都具有重要意义。物流企业税收筹划是物流企业减轻税负进行事先筹划和安排，是增加自身竞争力不可缺少的手段。合理的进行税收筹划能够减轻物流企业的税负，对物流企业的健康发展有重要意义。从物流企业税收筹划的意义出发，探讨营业税改征增值税税收筹划要点及方法以及税收筹划中应注意的问题，为营业税改增值税条件下物流企业税收筹划提供参考。     

浅谈如何进行建筑企业的纳税筹划

依法纳税是每个企业应尽的义务,而企业经营的目标是追求效益的最大化。企业在完整、准确地理解和执行税收法规的同时,在政策允许的情况下,争取获得纳税方面的优惠待遇,既是明智之举,也是社会进步的体现。这就涉及到“税收筹划”问题。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划的特点：合法性、筹划性、目的性。税收筹划的方法包括：用好、用足优惠政策、将高纳税义务转化为低纳税义务、延期纳税。税收筹划应有系统的观点,纳税人在税收筹划的过程中,应该用系统的观点统筹考虑和安排。税收筹划是企业经营活动的一部分,目的是使企业财富最大化,因此在税收筹划过程中要遵循成本效益原则。根据以上所述,建筑安装企业要进行合理的有效的税收筹划需要充分利用好建筑行业的特点,以及法律对于建筑行业的相关政策法规。建筑安装企业如果掌握好了这些方面的知识和重要信息,不仅能在建筑市场获取商机,给税务筹划也带来了较大的筹划空间。一、企业组织形式的税收筹划建筑安装企业可以通过改变组织形式而进行税收筹划,主要有以下方法：     

民营企业公司治理的思路研究

从当前的情况来看,民营企业规模必将进一步扩大。一方面,国有企业的固性制约了企业的发展,纷纷实行改制或者退出市场,这就需要民营接管,另一方面,外资企业的进入,往往采取兼并的方式来吞并市场,此时,民营企业必须与外资企业抗衡。因此,民营企业的公司治理也就更加重要,本文就民营企业的公司治理展开论述。     

浅谈乡镇企业税收筹划的风险及防范

企业税收筹划并不是一个新生事物,在西方国家己有很长的历史,“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法,令人们对税收筹划产生诸多遐想,税收筹划这个非常有“含金量”的概念也引起了越来越多企业的重视。对于风险承受能力相对较弱的乡镇企业来说税收筹划存在哪些风险、如何防范,本文作简单的探讨。1．税收筹划风险由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作,其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。乡镇企业在进行税收筹划时的风险主要有：1．1税收筹划基础不稳导致的风险     

外商投资企业所得税与新企业所得税衔接探讨

“两税合并”在经历了14年的风风雨雨之后,终于在2007年3月16日十届人大五次会议上正式通过,把我国现行的分别针对内资企业和外资企业的两部税法：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》合并为一套同时适用于内外资企业的《企业所得税法》,实行公平税收待遇,并在2008年1月1日起正式施行。从统一内外资企业所得税税法的角度出发,探讨了统一所得税法的必要性与对外商投资企业的影响,以及外资企业应对的税收筹划措施。     

会计处理方法在税收筹划中的运用

税收筹划在国外已是非常普遍的现象，在国际企业中也得到了广泛的运用，而在我国税收筹划还处于起步阶段，本文将主要从会计处理方法的选择来谈税收筹划的运用。我国各种税收的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系。税收筹划的途径有多种，如缩小税基和延期税收，本文通过在企业生产经营中选用的几个有代表性的的会计处理方法来探讨企业如何筹划税收。     

论企业财务管理中税收筹划的应用

税收筹划是指企业纳税人在财务管理中形成的符合立法意图而减轻税负的行为。怎样使企业在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜,对现代企业来说十分重要。运用适当的财务管理方法做好企业的税收筹划工作已成为企业的一项重大战略决策。一、企业税收筹划与财务管理的关系税收筹划有狭义与广义之分。狭义的税收筹划是指企业对客观低税环境的利用,即企业在现有组织结构和经营条件既定的情况下,通过对投资与筹资方式、成本核算方法、收入归属期限的选择和控制来实现减轻税负、增收节支、提高企业经济效益的目标。由于这种税收筹划主要是通过对…     

外商投资企业所得税与新企业所得税衔接探讨

"两税合并"在经历了14年的风风雨雨之后,终于在2007年3月16日十届人大五次会议上正式通过,把我国现行的分别针对内资企业和外资企业的两部税法:<中华人民共和国企业所得税暂行条例>和<外商投资企业和外国企业所得税法>合并为一套同时适用于内外资企业的<企业所得税法>,实行公平税收待遇,并在2008年1月1日起正式施行.从统一内外资企业所得税税法的角度出发,探讨了统一所得税法的必要性与对外商投资企业的影响,以及外资企业应对的税收筹划措施.     

企业视角下的税收筹划研究

税收筹划是在遵守国家法律法规的基础上发展起来的一项重要的企业理财活动,有效的税收筹划能够提高企业的利润率和市场竞争力,因此,税收筹划对于企业而言具有重要意义。目前,税收筹划在我国的发展水平不高,主要表现在企业在开展税收筹划时存在多方面的误区。为了提高税收筹划的效益,企业在进行税收筹划前应该选择合适的政策法规为向导,加强税收筹划活动相关者的沟通联系,并从全局的角度进行成本效益分析;在筹划过程中还要建立动态跟踪体系,进行有效的风险管理。     

企业税收筹划的目标层次及战略研究

税收筹划在西方国家几乎是妇孺皆知、家喻户晓。在国内,由于税收筹划兴起较晚,虽然发展速度很快,但对税收筹划的认识还比较模糊。究其主要原因,是对税收筹划的目标认识不清。文章认为,税收筹划的目标可以分为总目标和分层目标。税收筹划的总目标应该与企业财务管理的目标一致,以追求企业价值最大化为己任。税收筹划的分层目标按照从易到难、由浅入深的规律可以有三个层次。在总目标和不同的目标层次之下,企业所采取的战略策略也不同。