关于全年一次性奖金个人所得税计算的探析

本文通过将全年一次性奖金与每月工资奖金分别适度调高或者调低的办法来达到税负最小化，实现合理避税、降低企业成本的目的。     

个人取得全年一次性奖金收入计税方法之我见

自2005年1月国家税务总局发布《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)后,关于个人取得全年一次性奖金等征收个人所得税计算方法的合理性问题争论已久,但2011年9月1日开始执行的修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》并没有对该问题做进一步修改和完善。本文根据国家税务总局对该问题的历次修改,探索计税方法不合理的根本原因,并提出解决问题的方法。     

月薪与全年一次性奖金收入节税设计

目前个人所得税已经成为工薪阶层一笔不小的纳税开支,本文旨在利用现有税收政策对职工收入进行设计,通过合理分配月薪与全年一次性奖金,达到降低税负、增加职工税后收入的目的。     

浅析全年一次性奖金征收个人所得税计算方法的缺陷及其更正

国税总局针对企事业单位全年一次性奖金专门规定了征税的具体计算方法,但是,该计算方法存在不公平不合理的缺陷。本文深入分析该计算方法的缺陷,探讨存在该缺陷的原因,提出两种相应的解决方法,并比较了两种方法的优缺点。     

全年一次性奖金的个人所得税纳税筹划

一、全年一次性奖金的个人所得税计算 国家税务总局在《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定：从2005年1月1日起，对个人当月内取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，包括：半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并。在计征时，将雇员取得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。     

探析新个税全年一次性奖金的计算方法

1980年我国首次开征个人所得税,距今已有32年之久。经过多次的修订,个税起征点从最早的800元发展到了目前的3500元,个税税率发生了相应的改进,个税计算方法也在逐渐变化,本文主要讨论2011年9月1日后适用的新个人所得税法中全年一次性奖金的计算方法。     

全年一次性奖金新的计算方法与个人所得税筹划

在外企工作的小李每月在拿到工资条的时候总要先看一眼“扣税”这一栏，其实这已成为很多人的习惯。个人所得税在管理层和广大纳税人的眼里，已经变得越来越受关注。     

对不含税全年一次性奖金收入计税的思考

近几年来,对"个人取得的不含税全年一次性奖金收入"计税方法几经改革,逐步规范,也更为科学。但是,由于个人所得税的工资奖金收入的计税,要两次使用"九级超额累进税率表",而当不含税奖金收入正处在两个级距的临界处时,其计税的结果就会出现一些意外,计税的结果也会有较大的差异。因此,应该将个人所得税法中"九级超额累进税率表"的级距数值重新划定,从而推算出"不含税奖金收入所对应的税率和速算扣除数",并据以计税。     

浅析高校教师个人所得税筹划

随着国家科教兴国方针政策的实施,国家对高校教师的收入监控也在逐步加强。认真选择发放方式,精确计算不同发放方式下对高校教工所承担税负的影响,选择最佳的适用税率,在不增加费用支出的前提下,合理组合,用足用好税收政策,避开高税率,为高校教工做好年终奖纳税筹划,从而取得明显的节税效果。     

个人所得税之奖金税收临界点存在原因的探讨

奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬,而只有个人因任职或受雇而取得的奖金才按工资薪金的范围计征个人所得税。从2011年9月开始把个人所得税工资薪金的免征额由2000元上调至3500元,而关于职工奖金的发放问题,是将奖金分摊到每个月发放,还是以年终一次性发放呢?本文试探讨个人所得税之奖金税收临界点存在的原因。     

构建个人所得税筹划模型研究——以Excel为工具

全年一次性奖金单独计税的情况下存在着“税率拐点效应”,部分学者通过复杂的数学推导来筹划全年一次性奖金和全年综合所得,以实现个人税负最小化,但并不能广泛应用于实际工作当中。文章以Excel为工具,利用规划求解功能,建立全年一次性奖金和全年综合所得之间的筹划模型,简单、快速、准确得出结果,有效降低纳税人的税收负担。     

浅析企业工资奖金不同发放方式的纳税筹划

在遵守税法的前提下,何如做到基本的工资奖金科学发放,合理节税,成为现行社会众多企业和员工普遍关注的话题.文章将以企业工资奖金化与企业奖金工资化两个方面,对员工所获工资奖金的最佳纳税筹划做较为细致的探析.     

浅析企业工资奖金不同发放方式的纳税筹划

在遵守税法的前提下，何如做到基本的工资奖金科学发放，合理节税，成为现行社会众多企业和员工普遍关注的话题。文章将以企业工资奖金化与企业奖金工资化两个方面，对员工所获工资奖金的最佳纳税筹划做较为细致的探析。     

全年一次性奖金课税制度改革研究

正党的十八大提出把扩大中等收入群体作为重要战略措施,2014年政府工作报告再次强调要多渠道增加低收入者收入,不断扩大中等收入者比重。要实现这一目标,必须做到两点:一是稳定中等收入群体,保证其生活水平、品质及财富不往下走;二是增加低收入群体的收入,促进低收入群体向中等收入群体流动。笔者在研究全年一次性奖金课税制度时,发现该制度设计对低收入群体存在不公平的现象,不利于扩大中等收入群体的战略实施,建议对该制度进行调整和改革。一、现行全年一次性奖金课税制度现行个人所得税所规定的全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益     

个人所得税改革的探讨

目前,我国个人所得税是三大税种之一,仅次于增值税和企业所得税。2018年,正是我国改革开放40周年,而个人所得税的重大改革引发了国民大讨论,也从最初简单、粗糙的形式变得更加完善、合理并得到质的飞跃。个税改革涉及有关纳税人的规定、优化调整税率结构等内容。虽然个人所得税占我国税收总收入的比重不到10%,但2018年个税改革对筹集财政收入、调节税收分配,深化税制改革、税务征管现代化及提升国家治理水平都具有重大意义。     

奖金分配对职工积极性的影响因素分析及对策

人力资源作为一种重要资源越来越被企业重视.人力资源管理中,奖金分配是薪酬管理的重要部分.奖金分配合理与否对职工积极性有重要影响.奖金分配如何做到公平合理,充分激发职工的积极性.文中对奖金分配影响职工积极性的主要因素进行了分析,并针对影响因素提出了具体措施.     

关于个人所得税纳税筹划的研究探讨

随着社会经济发展水平不断提高,个人收入逐渐增长,相对而言个人所要缴纳的个人所得税也逐渐增加。在现有的税收法律的基本前提下,如何通过合理的纳税筹划,在一定程度上减轻个人所得税的税收负担,成为纳税人重点关注的问题。本文将简要分析个人所得税纳税筹划方面的相关内容,旨在进一步合理的减轻纳税人的负担。     

关于我国个人所得税改革的一些探讨

中央经济工作会议刚刚结束,个人所得税改革再一次成为社会的热点话题。本文分析探讨了我国目前个人所得税制度的现状以及存在的问题,结合国际上成功国家的经验,联系我国具体国情,就我国个税改革提出自己的一些见解和意见。     

关于我国个人所得税综合征收可行性的探讨

个人所得税是达到社会公平再分配的途径之一;个人所得税的征收方式有多种,其中,世界大多数国家采用的是综合征收制.我国目前采用的是分类征收制,分类征收有征收便利的优点.但是,它也是导致当前个人所得税变成一种不公平税的原因.随着社会经济和科学技术的发展,目前,我国已经初步具备了个人所得税综合征收的条件.本文探讨了个人所得税综合征收的可行性.     

关于我国个人所得税的一些看法与建议

国务院于今年3月的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,但是在递交人大表决时却遭到了否决,针对是不是该提高免征额这一问题,本文经过分析觉得个税改革还需循序渐进,但是起征点提高是必须的,因为起征点的提高才能更好地藏富于民。另外,结合目前香港地区的做法对我国的个税制改革提出了实施指数化的途径来让个税制更合理的建议。