中国涉外税收优惠政策利弊浅论

涉外税收优惠政策的最大特点是在维护国家权益的前提下,贯彻负税从轻、优惠从宽的政策。作为改善外商投资环境组成部分的税收优惠政策一直被视为我国积极、有效、合理利用外资的重要手段,而对这一政策的负面效应却没有引起足够的重视。因此,对这项政策的得失进行反思探讨,以存其利,去其弊,则有助于更有效地发挥涉外税收优惠政策的积极作用。一、涉外税收优惠政策的积极效果对外商投资企业给予一定的税收优惠,目的是为了更好地吸引外资,弥补国内建设资金的不足,引进先进技术设备和管理经验,同时引导外资流向,改善我国的产业结构。…     

税收优惠对吸引外商直接投资有效性的实证分析

本文运用30多个城市的数据构建Panel Data模型,以检验我国税收优惠政策在吸引外资方面的有效性.结果表明:税收优惠政策对吸引外国直接投资(FDI)确实发挥了显著的作用,基本实现了在特定时期将外资引向特定地区的政策目标.作者以此为基础,对进一步调整我国涉外税收优惠政策提出了一些建议.     

简论我国涉外税收优惠政策

随着改革开放的不断深入，过去制定的涉外税收优惠政策的各种不利因素也逐渐暴露出来。为了更好地利用外资，有必要继续采取涉外税收优惠政策，但涉外税收优惠政策需要进一步加以完善。     

适应税改新思路 调整我国涉外税收优惠政策

<正> 我国改革开放以来陆续发布了一系列吸引外资的税收优惠政策。这些政策以企业所得税减免为主,辅之以进出口环节某些关税和流转税的减免,包括降低税率、法定减税免税期,巨额长期投资减免、再投资退税、某些基础行业的特别减免、边远贫困山区的特别优惠、先进技术企业和产品出口企业的特别减免,以及经济特区、经济技术开发区和经济技术开放区等不同层次的特殊优惠。我国引入外资的目的主要有四:一是弥补我国经济发展时期资金的短缺;二是引进国外先进的技术和管理经验;三是通过外资的注入填缺补短,实现产业结构优化和产业升级;四是借助大量外资企业的建立并参与国内的经济竞争,促进市场机制的形成,提高内资企业对市场机制的适应能力。十多年来的引资工作实践证明,我国的涉外税收优惠政策对引进外资取得巨大成就起到了不可或缺的作用,功不可没。不容置疑,在今后相当长的时期,涉外税收优惠政策还必须保留下去。但是,现行的税收优惠政策在引导外资流向等方面存在一些问题,与引资工作的目的相左,亟待完善。现就有关政策择例分析如下。     

我国涉外税收优惠问题初探

通过制定涉外税收优惠政策,吸引外国投资,促进本国经济发展,这是发达和发展中国家普遍采取的成功措施。但是,税收优惠过头,会造成融资国经济利益的外流,有时也达不到所期望的结果。因此,正确认识我国涉外税收优惠政策的作用和局限性,对于合理地制定和利用税收优惠手段是十分必要的。     

加入WTO后对涉外所得税优惠的思考

改革开放初期，我国对外商投资企业和外国企业实行了特殊的所得税税收优惠，这在当时的条件下是必要的，它起到了推进对外开放、吸引外资、提升国内技术水平、促进中国经济高速增长的积极作用。但是，内、外有别的所得税政策，其利弊在不同的经济环境下是会相互逆转的。20多年来，我国的经济面貌发生了很大的变化，涉外经济有了很大的发展。中国加入WTO，标志着我国利用外资进入了一个新的阶段，现行的政策调控作用在很大程度上将由市场调节来承担。当前，我们有必要重新审视涉外的所得税优惠政策，对一些不再适应形势的优惠政策必须予以调整。现行的涉外税收优惠，主要存在着以下不合理和不适应的问题：……     

规范税收服务外企

目前,中国现行的税收法律、法规中,明确适用于外商投资企业及外籍个人的税种有14个,其中由地税部门负责征收的有营业税、个人所得税、城市房地产税、资源税、土地增值税、车船使用牌照税和印花税等7个税种。地税部门涉及的涉外税收优惠政策主要有三类:一类是中国政府和其他国家政府之间签订的税收协定中规定双方共同享受的税收优惠政策;二类是全国统一的涉外税收优惠政策,如外资资本金达到25%以上的外商投资企业,暂不征收城市维护建设税、土地使用税、教育费附加,外籍人员缴纳个人所得税时按中国公民在每月扣除800元费用的基础上再允许加计…     

企业年金税收优惠模式比较及效果评价

税收优惠政策是我国发展企业年金的关键性激励措施之一。目前,社会保障体系对企业年金需求大增,实施更为合理的税收优惠政策势在必行。本文通过对企业年金税收优惠模式进行比较,选择出适于我国的模式,深入分析了其对政府、企业、个人三者的影响,认为在我国,企业年金税收优惠政策发展潜力巨大。本文同时针对选定的企业年金税收优惠模式对人才的吸引进行了量化研究,得出其对人才吸引有重大意义的结论。     

企业年金税收优惠政策国际比较及其借鉴

企业年金的税收优惠政策对于发展企业年金制度起着重要的作用。然而,我国的税收优惠政策在模式选择、优惠力度及监管体系方面都存在一些问题,使得企业年金制度发展受到制约。本文从企业年金税收优惠政策的国际比较入手,结合我国实际情况,探讨我国企业年金税收优惠政策的改进途径。     

略论涉外税收非国民待遇政策的改革思路

改革开放以来,我国利用外资取得了举世瞩目的成绩。外资的进入不仅补充了我国建设资金的不足,而且带进了市场机制,培育了竞争环境,促进了市场发育,但同时也造成国内经济的某些扭曲和一定程度的畸形。特别是对外资的税收优惠政策,是一个最具影响的关键问题,及时加以调整,已成为提高对外开放水平亟待解决的一项任务。本文就我国对外商直接投资企业税收的国民待遇问题谈谈自己的看法。 一、我国现行涉外税收的特点及其问题     

江苏省实施税收优惠政策 促进科技创新的实效性研究

近年来,我国政府出台了一系列税收优惠政策鼓励企业科技创新,在政策推动下江苏省科技创新取得了较大成效。文章运用数学模型对税收优惠政策促进江苏省企业科技创新的实效性进行实证研究,并发现税收优惠政策运用过程中出现的问题,对此提出了完善科技创新税收优惠政策的措施。     

税收优惠对促进我国企业年金发展的作用探讨

借鉴其他发达国家发展企业年金的经验,我国也于2013年底正式发布企业年金税收优惠政策,鼓励中小企业举办企业年金,扩大企业年金覆盖面.本文主要介绍我国企业年金的发展历程及现状,对我国促进企业年金发展的税收优惠政策前后进行了比较分析,最后分析了税收优惠政策对促进企业和个人参加企业年金积极性的影响.     

外国涉外税收制度简介

涉外税收制度是各国税收制度的重要组成部分,也是一个主权独立国家政治权力的一种表现。涉外税收的主要内容是如何对本国居民(法人和自然人)的国际性收入和外国居民来自本国境内的收入行使课税权,以及如何划分本国居民和非本国居民的标准等问题。了解各国的涉外税收制度,可以帮助我们正确理解和掌握我国的涉外税收优惠政策,维护国家的经济权益。     

高新技术产业化与税收政策

80年代以来,我国对高新技术产业的税收优惠政策与其它经济政策共同作用,推动了高新技术产业的发展。但是,由于我国高科技税收优惠政策在优惠环节、优惠方式、优惠税种等方面设计不当,高新技术企业所获得的税收政策实惠显足。政府应当把进一步减轻高科技企业的税收负担,鼓励企业增加科技投入作为完善高科技税收优惠政策的取向。 作为此提出七条建议性意见。     

企业年金制度的税收优惠激励

文章在介绍了国外企业年金税收优惠政策的基础上，结合我国目前具体的操作情况，阐述了企业年金税收优惠政策的必要性，并对具体的运作模式提出了建议。     

规范化税收服务外企

目前，中国现行的税收法律、法规中，明确适用于外商投资企业及外籍个人的税种有14个，其中由地税部门负责征收的有营业税、个人所得税、城市房地产税、资源税、土地增值税、车船使用牌照税和印花税等7个税种。地税部门涉及的涉外税收优惠政策主要有三类：一类是中国政府和其他国家政府之间签订的税收协定中规定双方共同享受的税收优惠政策；     

科技型企业税收优惠政策执行中的合规性挑战与风险防范策略

科技型企业是推动我国产业转型升级的重要力量,有效执行科技型企业税收优惠政策,能够有力保障其实现健康稳定发展。本文详细介绍了科技型企业税收优惠政策应用的内容,深入剖析了科技型企业税收优惠政策执行中的合规性挑战,并相应提出了风险防范策略,为高效合理地落实税收优惠政策提供参考和借鉴。     

涉外地方税收征管现状及建议

随着改革开放的深入,“三资”企业在各地经济发展中所起的作用越来越大。“三资”企业的发展壮大,为地方税收提供了新的、不断增长的税源。作为省会城市石家庄在全省涉外地方税收中占据了重要位置,1996年组织涉外税收2400多万元,大约占全省涉外税收的47％,1997年组织涉外税收3300万元,占全省涉外税收的36.8％。从发展情况看,涉外税收有一定的发展潜力,1996年石家庄市涉外税收占地税总收入的1.83％,1997年上升到1.92％左右。随着对外开放步伐的加大,涉外地方税收将在地方经济发展中发挥更大的作用。     

加入WTO后对外涉外所得税优惠的思考

改革开放初期，我国对外商投资企业和外国企业实行了特殊的所得税税收优惠，这在当时的条件下是必要的，它起到了推进对外开放、吸引外资、提升国内技术水平、促进中国经济高速增长的积极作用。但是，内、外有别的所得税政策，其利弊在不同的经济环境下是会相互逆转的。２０多年来，我国的经济面貌发生了很大的变化，涉外经济有了很大的发展。中国加入WTO，标志着我国利用外资进入了一个新的阶段，现行的政策调控作用在很大程度上将由市场调节来承担。当前，我们有必要重新审视涉外的所得税优惠政策，对一些不再适应形势的优惠政策必须予…     

分散化税收优惠、生产率异质性与企业创新产出

党的二十大报告明确指出创新是第一动力。本文利用中国工业企业数据库和国家知识产权专利数据库,探究了分散化税收优惠政策与生产率异质性对企业创新产出的交互作用及其作用机制。研究发现,分散化税收优惠政策因生产率异质性对企业创新产出存在差异性影响。作用机制是分散化税收优惠政策会通过市场竞争、融资约束缓解来对生产率异质性企业的创新产出产生差异性影响。分散化税收优惠政策与生产率异质性对企业创新产出的交互作用还体现在不同区域、不同技术距离的企业之间。分散化税收优惠政策与生产率异质性对企业创新产出的交互作用还具有非线性、广泛性和稳健性等特征。本文的政策含义是,由于创新资源具有稀缺性,为营造竞争友好的市场环境并促进企业创新产出,政府应该制定能强化竞争的分散化税收优惠政策。