企业内部控制系统审计问题研究

公司内部控制是现代公司治理的重要课题,也是规范公司行为,确保公司正常运营的重要保证。内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度,对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容。本文通过提出内部控制是否完善并有效运行与企业的发展息息相关,从而指出开展内部控制审计势在必行,并且通过分析内部控制审计目的及其内部控制的要素得出内部控制审计俨然成为审计重点的结论。     

企业内部控制审计相关问题探讨

近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。     

以风险管理为核心的我国企业内部控制问题探析

从英国巴林银行、美国安然公司、世通公司到雷曼兄弟等国际知名公司相继暴露出严重财务问题的事件中,我国企业应逐步意识到风险管理在内部控制中的核心地位.本文基于风险管理,并从理论和实践相结合的角度,分别就风险管理和内部控制进行了说明,通过对我国企业中有关内部控制存在问题的成因进行了深入地研究,并提出了一些解决问题的建议.     

论企业内部控制中的环境控制——以HD石油公司为例

本文通过HD石油公司的内部控制建设进行案例分析,研究了HD石油公司的内部控制现状,找出企业在实施内部控制规范中常会碰到的一些问题,通过阐述HD石油公司内部控制推行和实施的经过,总结其成功经验和失误之处,以期为改善国有企业环境控制提供参考。     

企业内部控制监管外部化思考

一、我国企业内部控制中存在的问题我国内部控制存在的主要问题是企业管理松弛、内部控制弱化、风险频发,资产流失、营私舞弊、损失浪费等。表1列举了近年来振动全国的公司破产倒闭或巨额亏损的七宗典型案例。案例显示,这些公司之所以出现问题,可归纳为三方面问题:一是明知故犯,     

企业内部控制研究

我国很多公司都是由国有企业改制而成的公司,法人治理结构普遍存在问题,主要是股东大会、董事会、监事会等相关机构起不到应有的作用,成为一种摆设,不能对管理者和经营者起到应有的监督作用,而健全的内部控制体系和规范治理体系的逐步确立和完善,则要借助于公司外部的治理环境为基础。世界上内部控制制度较完善的国家和地区,一般都是国家通过立法的形式加以推动和完善。     

浅谈中央企业内部控制

(一)中央企业内部控制方面存在的问题1.治理结构不完善,内部控制环境薄弱2008年末,我国141家中央企业中,按《公司法》注册的只有21家,不足15%。许多中央企业名义上是公司,实际是国有企业改制成为国有独资公司的,仍按《企业法》注册,受《企业法》调整。这种股权结构单一的公司治理结构     

企业内部控制制度的新思路:公司治理视角

本文从公司治理与内部控制相互关系的角度,研究了两者在提高企业经营效率上的相对效果。通过公司治理与内部控制的配对分析,并考虑信息不对称条件下经理人的选择和路径依赖问题对经营效率的影响,研究发现,内部控制失效的主要原因是公司治理不完善。认为提高内部控制的有效性应从完善公司治理着手,建立起以投资者利益为核心、强化公司治理层的监督体系和高层管理人员道德风险的防范为内容的治理型内部控制。     

加强通讯企业内部控制研究

所谓的通讯企业内部控制就是指通讯企业本着实现自身有效地进行内部经营活动这一目标,进而采取了包括控制、调整以及约束等等措施的重要过程。通讯企业进行内部控制构建的主要目标就是为了确保公司自身所有财产的安全和完善,提升公司员工自身的工作效率,进而促进移通讯企业实现自身战略目标。     

关于风险导向型企业内部控制构建探讨

风险导向型内部控制已成为现代内部控制发展的趋势。本文首先对风险导向型内部控制产生的背景及其特征做了分析,根据风险导向型内部控制的逻辑,认为完善公司治理结构、识别重要风险并建立风险评估和回应机制、实行风险导向内部审计是风险导向型企业内部控制构建的基础。     

内部控制机制应覆盖企业高管

2006年,某集团下属某县级公司突然接到该县某房地产开发公司的正式通知,限该公司两周内搬出办公楼,并出示了该楼的房产证和土地使用证,在场的公司领导和员工都不敢相信,多年来一直属于公司的财产怎么突然变成别人的,上级公司也不清楚此事。后经纪检监察部门调查得知,该公司经理私自将公司     

内部审计在企业管理中的适用

内部审计是一项独立、客观的企业风险控制活动,用于改善机构的运作并增加其价值。它通过系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性,是企业管理的重要组成部分,在企业管理过程中发挥着重要作用。     

初创期科技类企业内控体系构建思路——以A公司为例

2021年以来，基于全球战略规划及产业布局，国内制造业巨头成立全资子公司A公司，立足于专项技术科研创新。其中综合人员等由集团公司抽调，业务领导、高级研发人员等通过猎头高薪引进。内派人员与外聘人员由于文化差异，在工作中对制度的认识与理解存在偏差。本文主要介绍A公司在初创期内部控制的现状，引出公司面临的问题及风险。结合公司未来发展及战略目标，依托目标导向和问题导向，探索适合公司目前状态的控制目标、业务流程等，从而构建适合公司长远发展的内控体系构建思路，在合规性和效率之间的平衡保障公司在风险可控的情况下持续良性发展。     

促进我国企业内部控制的建设

一、完善公司立法,加强监管,促进企业内部控制外环境的完善企业整体的内部控制包括企业治理控制和管理控制.从内部控制系统的整体有效性来说,企业治理控制是核心,是内部控制的动力来源,只有在企业治理控制有效的情况下.内部管理控制才会有效,从而,企     

基于公司治理视角的企业内部控制环境建设

随着经济全球化,我国企业要在激烈竞争的环境中生存,就必须与国际市场接轨,进一步完善我国企业的公司治理和内部控制制度。文章分析了我国企业公司治理情况对内部控制环境的影响,指出应从股权结构、董事会、监事会和经理层等不同方面来完善公司治理,从而完善内部控制环境,提高企业的内部控制质量,保证企业健康发展。     

单一生产功能企业内部控制目标定位及其实施

构建基于企业内部控制目标定位的内部控制制度是企业持续发展的有效保障,本文拟通过对单一生产功能的XX公司的内部控制制度的分析,指出其存在的问题,并根据公司的特点,明确单一生产功能的企业将内部控制目标定位在效率最大化是其发展的重要举措,并在此基础上提出了能够符合公司实际情况又能满足内部控制要求的改进方案。一、目标定位是企业内部控制建设的起点任何组织内部都存在相应的内部控制制度,内部控制是维系企业生存、发展的基本保障。内部控制目标是企业建立内部控制所     

借助内部控制审计加强企业内部控制建设

国有企业内部控制失控,造成国有资产大量流失.借内部控制审计加强内部控制制度建设,对于改善我国国有企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益,并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义.     

从公司治理视角看企业的内部审计

良好的公司治理是审计独立性和审计质量的最大保障,而完善的内部审计会强化企业管理,促进公司治理科学化.本文以此关系为基础,对公司治理框架下企业内部审计发展遇到的诸多问题,提出了相应的解决对策,从而加强内部审计在公司治理中的职能,使内部审计与公司治理产生良好互动,有效发挥内部审计的积极作用,保证企业的高效运营.     

如何建立真正有效的企业内部控制

随着会计准则与审计准则与国际逐步接轨，基于经济全球化发展、各国公司内部控制的规范化，我国企业为了顺应国际趋同趋势以及实现经营目标，必须优化建立真正有效的企业内部控制体系。本文就企业内部控制的重要性、其存在的不足以及我国如何建立有效的企业内部控制方面进行了分析。     

企业内部财务控制制度的建立与思考

加强和完善企业内部控制制度,是当前深化企业改革,强化企业管理的一项重要内容,也是企业内部财务控制重点要做好的工作福建煤电股份有限公司(以下简称"煤电公司")是由福建省红炭山矿业有限责任公司改制重组设立的股份有限公司。自组建之初,公司就努力构建规范、全面、高效、完善的内部会计控制环境,夯实了管理基础,规范了经营运作,提高了信息