财税体制改革主攻三点

根据全国人民代表大会制定的“十二五”规划中税制改革的内容、国务院及其所属财税部门的税制改革计划和中国经济、税制发展的现状,我认为近期中国税制改革的主要项目应当是增值税、个人所得税和房地产税三项。     

转型期进一步完善我国税制改革的构想

随着经济发展和改革开放的不断深入,我国税制改革也在不断发展,尤其是１９９４年以改革流转税、统一企业、个人所得税、调整特别税和地方税为主要措施和特征的税制改革,在促进经济和社会发展、保证税收收入稳定增长、加强中央政府的宏观调控能力、确立增值税在税制结构...     

基于产权视角和宏观调控需求的房地产税制设计方案

正一、我国房地产税制结构及现状分析(一)我国房地产税制体系构成我国税制中与房地产直接相关的税种有土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、营业税间接相关的有企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税。进一步又可按是在流转环节还是保有环节进行划分,具体分类如表1所示。本文主要研究的是包含多个税种的房地产税制体系。其中,保有环节征收的税种有房产税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得     

我国房产税改革政策研究

上海市和重庆市房产税改革试点迈出了我国房产税改革的关键性一步,在抑制房价、完善分税制、增加地方政府财政收入等方面都有着积极的意义,但是,我国现行房产税制度在税种性质、税制设计、税收征管等方面存在的问题也很多,对于我国而言,房产税改革应当在规范和整合房地产租、税、费体系和逐步完善税收征管环境的基础上按照税收公共化的要求稳步推进。本文将在这些方面进行详尽的探讨和阐述。     

我国税收政策对居民消费影响的实证分析

从长期看公司所得税和房产税对居民消费是挤出的,流转税和个人所得税则对居民消费有正向效应;短期内流转税和房产税对居民消费的影响不显著,企业所得税抑制了居民消费,个人所得税则促进了居民的消费。下一步应逐步降低流转税之比重,企业所得税率应在宽税基的基础上逐渐降低,逐步建立分类与综合征收相结合的现代个人所得税制,在财产税制的框架内尽快推进房产税制改革。     

关于云南“营改增”试点工作的思考

营业税和增值税是我国现行的税制结构中两个非常重要的流转税税种,在营业税改增值税之前,增值税主要是针对是大部分的第二产业(除建筑行业外),而营业税则是主要针对第三产业的大部分行业。这两种税制的并行存在很多不合理的地方,因此在我国新的税制改革中,营业税改增值税是重中之重。"营改增"的实践是从试点开始的,截止到现在国内很多省份已经实施了这项税制改革。本文就是写针对云南省营业税改增值税试点工作的推行,提出自己的一些思考。     

按家庭计征个人所得税条件尚不成熟

目前我国正在推进新一轮个人所得税改革。与前两轮改革相比,本轮改革公众参予度提高,提出的诉求增多,其中值得关注的建议之一是按家庭计征个人所得税。是否按家庭征收个人所得税事关整体个人所得税制设计和个人所得税征管改革方向,对此,必须认真研究。     

关于营改增税制改革的效应和对策思考

近年来,营改增是广泛热议的话题之一,它是极其重要的一项税制改革,打破了原有的营业税和增值税并存的局面,用增值税取代营业税,有利于促进我国税制结构优化。本文针对营改增的税制改革效应提出相应的对策,旨在加快推进营改增税制改革的顺利完成。     

全球化和发展中国家财政改革的必要

全球化为发展中国家带来压力，促使他们增加公共支出以改善国家的基础设施，改进制度，弥补为了纠正错误政策而支付的最终成本，补偿某些在迅速的全球化中受到最大影响的群体，对其中的一些人进行再培训，用最基本的现代保障网络去取代传统的简单无效的社会保障体系。各国应首先努力提高公共税收的使用效率，然后改革其税制，通过征收个人所得税和增值税，尤其是后者，来提高税收。     

现行分税制方式选择与需要进一步研究问题的思考

现行分税制方式选择与需要进一步研究问题的思考程丹峰１９９４年分税制改革的要点可以概括为：（１）实行分税制与税制改革同步进行，税制改革的要点是：一是统一内资企业所得税并建立统一的个人所得税制，二是建立以增值税为主体、消费税和营业税为补充的流转税制度。三...     

统筹兼顾 税制改革稳步推进

十一五时期,我国按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,全面完成了增值税转型改革和成品油税费改革,统一了内外资企业所得税、城建税以及教育费附加,不断完善出口退税机制、资源税费机制以及个人所得税调节收入分配的政策功能,各项税制改革稳步推进。     

关于完善我国个人所得税制的思考

一、个人所得税应纳于共享税我国税制结构中流转税是主体税,所得税也占有重要地位,其他税是辅助税。流转税中增值税和关税占一定比例。所得税中企业所得税是主要来源,个人所得税占较小比重。2001年增值税占税收增收额的31%;内外资企业所得税和个人所得税占增收额的48%。随着我国多种所有制经济的快速发展,个人所得税将随人均国内生产总值的不断上升而进一步增长。在我国,个人所得税属于地方税,而个人所得税中的储蓄存款利息所得又划归中央税。这种重叠交叉的个人所得税制,显然不符合世界税制结构的发展规律,也不利于我国税制与国际接轨,2002年中央提出将所得税纳入共享税这在政策上是一个突破。将个人所得税纳入共享税,有如下作用。     

后金融危机时代的中国税制改革

本文回顾了中国税制改革的发展历程,描绘了新时期中国税制改革的基本框架,总结了中国税制改革实施的基本要求,提出当前中国税制改革的战略选择的设想。文中建议在后金融危机时代应以保持现有宏观税收负担水平的稳定并有所下降为中国实施税制改革战略的基本指导思想。为了促进经济能够稳定增长,应继续完善和深化企业所得税和增值税的改革;为了调节社会收入分配,应进行个人所得税的改革;在完善财产税和资源环保税收的同时,应启动知识经济时代的税制改革。     

从个人所得税改革来看我国税制改革方向研究

个人所得税改革始终在我国税制改革体系中扮演者先驱者的角色,这与个人所得税的重要地位密不可分,更与个人所得税在调整经济生活中所发挥的重要功能密不可分。我国个人所得税的改革,不是单一税种的改革,而是整个中国税制改革中的一个典型代表。本文的主要内容就是从个人所得税的改革来分析今后我国税制改革的具体方向。     

对新一轮税制改革几个热点问题的看法

党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出．要“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税制改革”。同时，决定还就税制改革的内容做了明确。这标志着新一轮税制改革的序幕已经拉开。决定中指出的税制改革涉及到出口退税制度、统一各类企业税收制度厦增值税、消费税、个人所得税改革等各个方面，在此，本仅就主体税种的改革、新税种的开征及税收法制建设等热点问题谈点看法。     

从个人所得税改革来看我国税制改革方向研究

个人所得税改革始终在我国税制改革体系中扮演者先驱者的角色,这与个人所得税的重要地位密不可分,更与个人所得税在调整经济生活中所发挥的重要功能密不可分。我国个人所得税的改革,不是单一税种的改革,而是整个中国税制改革中的一个典型代表。本文的主要内容就是从个人所得税的改革来分析今后我国税制改革的具体方向。     

转轨期我国个人所得税制改革方向的探讨

我国现行个人所得税目前是对同一纳税人不同类别的所得,按不同税率分别征收,具有分类所得税的基本特征。但是在这次个人所得税制改革时,考虑向综合与分类相结合的方向改革前进,对制度性的问题一定要认真分析,不仅能够保证老百姓的利益,更要充分发挥个人所得税调节收入分配功能,为以后的个人所得税改革铺好路。一、发达国家个人所得税税制模式改革简述     

税事集萃

据本月召开的“两会”财政预算报告，今年六项税制改革为：完善增值税制度、推进营业税改征增值税试点；健全消费税制度，促进节能减排和引导合理消费；进一步推进资源税改革，促进资源节约和环境保护；研究制定房产保有、交易环节税收改革方案，稳步推进房产税改革试点；推进城市建设维护税改革；深化环境保护税费改革。     

对农村税费改革的思考

农业税取消后,乡村公共收支范围就必须重新定位。本文在总结乡村公共产品供需现状后认为,尽快实行城乡统一税制是方向。文章分析了实行城乡统一税制的必要前提,强调征收农产品销售增值税和个人所得税是可行性的。     

我国征收房产税存在的问题及对策

房产税一直是一个焦点问题,由于房地产市场的高额利润,使得越来越多的人投资于房地产市场,从而出现投机炒楼,愈演愈烈的房地产价格虚高,房地产市场秩序混乱的局面。因此国内许多的专家和学者都提出应及时征收房产税,希望利用征收房产税来稳固房地产市场,并且遏制炒房和投机性购房的现象,可见房产税税制改革迫在眉睫。本文结合目前房产税税制改革采取的一些措施,分析我国房产税改革所取得的成就及其存在的问题,并且提出相关的对策。