我国开征碳税的正当性、必要性及制度选择

温室气体排放具有负外部性,开征碳税可实现外部成本内部化,并矫正因温室气体排放导致的环境不正义。此外,碳税较碳排放权交易具有制度优势,不仅是国际社会应对气候变化重要举措,也是我国实现“双碳”目标以及绿色税制改革的需要。因此,应将二氧化碳纳入环境保护税的征收范围,立足税收法定、税收公平和税收效率三项基本原则,围绕与碳排放权交易的制度协同,明确碳税税制要素。     

碳税与排放权交易制度比较及碳税实施问题研究

碳税制度和碳排放权交易制度是环境经济学中两种最为重要的市场减排激励手段,本文基于中国的减排实践比较了两种制度各自的优劣,认为碳税制度更具有实践意义。同时,进一步分析在碳税政策实施中存在的诸如税率设置、课税范围、开征时机等五大问题,形成如下结论:碳税与排放权交易制度需要组合使用;碳税开征时机需要一个触发条件;在课税对象上要保证以碳排放的能源消费环节不偏离;税率可由10~29.5元/吨逐渐提高至519~648元/吨。     

我国环境税制体系构建研究

一、现行税制对环境保护的局限性(一)现行税收措施对环境保护的作用力度有限。现行消费税主要是通过对应税消费品征税间接起到抑制能源产品消费增长的作用,往往对此类产品的抑制作用有效程度较低。另外,现行税制下消费税没有涉及到     

推动我国低碳经济发展的绿色税制体系探析

低碳经济是我国转变经济发展方式的必然选择。税收是政府促进低碳经济发展的重要工具。针对我国现行税制体系中,仅有与促进低碳经济发展相关的税种及其税收优惠政策,缺乏有利于低碳经济发展专有税种及税制体系的现状,本文分析提出应建立以环境税和碳税为主体,以资源税、消费税等相关税种及其低碳税收优惠政策为辅助的绿色税制体系。     

我国高污染产品消费税的税制设计

目前消费税在环保方面的作用"缺位"严重,主要有两方面原因:一是与环保和减排相关的消费税税目屈指可数;二是消费税的环保和减排功能没有得到足够重视。为了顺应消费税制改革的进一步要求,需要针对高污染产品增设消费税税目。本文以美国的ODCs税和丹麦的有害化学品税为例说明了国外对污染产品征税的设计思路和税制要素。同时,着眼于我国的实际情况,提出了针对我国高污染产品的消费税税目选择、税基确定和税率设计建议。     

实现环境与经济最优化的碳税制度研究

在自然环境日益恶化的今天,减少温室气体排放刻不容缓,其中一种有效的手段就是通过征收碳税来达到既定的目的。本文通过剖析经济、碳排放以及自然环境三者之间的关系,从国外碳税制度的设计实施中借鉴有效的经验,通过一个简化的CGE模型计算出一个符合我国国情的碳税税率。     

“双碳”目标下我国碳税制度设计的法治机理

碳税征收促进碳减排具备理论逻辑的科学性,而我国目前尚未将碳税的开征纳入到“双碳”减排的规划中。现阶段,我国开征碳税存在现实困境,需要充分借鉴国际上成熟的碳税立法经验,分步骤、分阶段、循序渐进地推进我国的碳税制度设计,可以考虑在我国部分拥有特别立法授权的地区先行开展试点工作,待取得成熟经验后再由全国统一立法。同时,需要明确我国碳税的法定原则,构建碳税与碳市场交易的协调互动体系,考量碳税征收的综合因素,完善碳税征收的配套制度规则。     

环境正义视角下的我国环境税制改革

随着我国经济的持续快速发展,环境利益与负担分配不公成为社会经济发展中的新议题。针对我国目前经济发展中存在的国际间、城乡间、区域间以及不同社会阶层间的环境不公问题,应尽快通过改革和完善我国的环境税制加以有效治理。     

建立符合我国国情的碳税制度

2013年3月,财政部、税务总局、环保部向国务院提交了环境保护税（下称环境税）立法申请,同年7月,完成了对部分专家、学者和钢铁、电力、有色、煤炭等＂两高＂行业及相关协会的征求意见。近日,国务院法制办根据征求意见完成了对送审稿的修改,下一步将对送审稿再次征求意见,修改后提请国务院审议,审议通过后提请全国人大常委会审议。此次修改稿的一个重大变化,就是将二氧化碳纳入环境税的征税范围,设置为环境税的一个税目（也即通常所说的碳税制度）。     

“低碳经济”控制中的会计报告制度与碳税制度建立问题

本文就“低碳经济”控制问题,从理论、制度、政策的层面,层层递进展开分析。在理论层面,分析碳排放问题上“政府失灵”和“市场失灵”的形成原因,讨论从制度设计上解决问题的可能性;在制度层面,讨论如何建立和完善碳会计报告制度来为减排政策提供依据,分析实现碳排放报告与传统财务报告的有效结合,为“减排”政策的落实提供支持;在政策层面,分析了碳会计与碳税政策的关系,研究如何通过碳会计帮助确定碳税的四个税制要素。     

“低碳经济”控制中的会计报告制度与碳税制度建立问题

本文就低碳经济控制问题,从理论、制度、政策的层面,层层递进展开分析。在理论层面,分析碳排放问题上政府失灵和市场失灵的形成原因,讨论从制度设计上解决问题的可能性;在制度层面,讨论如何建立和完善碳会计报告制度来为减排政策提供依据,分析实现碳排放报告与传统财务报告的有效结合,为减排政策的落实提供支持;在政策层面,分析了碳会计与碳税政策的关系,研究如何通过碳会计帮助确定碳税的四个税制要素。     

制度经济学视野下税制变迁类型研究

在制度经济学视野下研究税制变迁类型,是从税制变迁过程中个人行为对税制变迁的影响以及在税制变迁过程中每一个特定时点上税制的静态特征对比的角度分析的。在这个意义上,税制变迁可以分为:使生产效率提高的税制变迁;改变收入分配状态的税制变迁;重新配置经济机会的税制变迁;使生产效率和社会福利降低的税制变迁,等等。     

“双碳”目标下基于国际经验的我国碳税制度研究

“双碳”目标的提出,是我国主动承担全球气候变化责任的大国责任、坚持绿色发展理念的重要体现。碳税作为重要的碳减排政策工具,有助于强化政府对碳排放行为的调控力度。借鉴国际实践经验,结合我国实际国情,合理设计碳税制度,有利于在保持经济平稳增长的同时促进“双碳”目标的实现。     

公共财政框架下的税制改革与优化

所谓公共财政指的是国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型和模式。1999年初，财政部明确提出建立公共财政基本框架。然而，这个框架该如何建，政府和理论界可谓见仁见智。其争论的一个焦点就是如何进一步优化税制。特别是在我国加入WTO后市场化进程进一步加快，增加了税制改革的外在压力和内在动力的情况下，这种争论有愈演愈烈之势。本从公共财政对税制的要求入手，对我国税制改革中分税制的完善、税负的合理确定、税种的重新设置等几个问题提出自己的一些见解。     

我国引入碳税相关问题探讨

自1990年芬兰作为世界上第一个征收碳税的国家以来,碳税开始受到各国广泛关注。2002年,中国国家统计局联合挪威统计局进行了《征收碳税对中国经济和温室气体排放的影响》的课题研究,这一研究表明:如果中国     

刍议加入WTO后的我国金融税制改革

随着加入世贸组织谈判取得实质性的进展,我国加入WTO已成为必然。按照市场准入和国民待遇原则,我国将逐步开放国内金融业市场,无论经营区域、经营范围、组织形式,开放的程度都会不断扩大,对外资银行的一些限制会逐步取消,在这种日益开放的情况下,原有的税收制度和政策已不再适应形势的发展,必须改革我国对金融业的税收政策,为金融体制改革提供政策支持,同时创造一个公平、公正的竞争环境,保证我国金融业的健康发展。     

欧盟征收航空碳税的影响及对策

自2012年1月1日起,欧盟将对所有在欧盟机场起降的航班实行碳排放限额管理,对超出核定限额部分需要购买相应排放额度。尽管今年主要是收集数据和分配免费的碳排放配额,真正缴款是在2013年,但是欧盟这种单方强征碳税、将国内法凌