基于内控假设的内控系统评价体系的构建

近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的重要作用。在考虑内控假设的基础上重新构建了内控系统的评价体系,并运用该评价体系对法国兴业银行在巨亏案爆发之前的内控系统作了评价,来佐证该评价体系的实际应用性。最后对中国金融机构如何构建有效的内控系统提出了几点建议。     

试论商业银行的内控制度

商业银行内部控制是由银行内部各种制度、方法、措施、程序等因素组成的互相联系、相互制约的一种控制机制。完善的内控制度应包含相互制约、严密有效的组织机制、健全的授权授信制度、完善的财会控制体系、独立的内部审计机构以及行之有效的人力资源管理体系。健全商业银行内控制度首先要充分认识到内控制度是一种动态机制；要建立完善的商业银行内部稽核制度和科学的岗位责任制；加强贷款管理，防范贷款风险；实现稽核科技化、信息化，提高稽核质量和效率。     

关于完善商业银行内部控制评价体系的思考

内部控制评价是指内部控制评价部门对所辖各级业务经营机构和管理部门,执行内部控制制度情况及风险控制能力进行综合评价并作出客观公正的评价的方法。近年来,     

我国商业银行内控存在的问题及对策

有效的商业银行内部控制是防范和化解经营风险的基础和关键,改革开放特别是近十年来,我国在银行内控制度的建设和内控实践中都取得了一定的成效,但与社会主义市场经济和开放金融的要求还有相当差距。针对银行内控制度在全面性、时效性、审慎性、落实性,以及内控的独立性和权威性等方面存在的问题,在此基础上提出了相应的解决对策。     

浅议商业银行内控管理过程中存在的问题及改进措施

商业银行内部控制是商业银行防范经营风险、保障资产安全与完整的重要手段。商业银行管理部门应充分认识目前银行业内部控制制度执行不严、内部控制制度建设滞后、内控检查力度不够等现实情况,针对存在的问题,采取积极有效的措施,不断改进和完善内部控制制度。     

人民银行内控风险监督评价体系建设的困境与对策

本文结合对人民银行开展的内部控制监督评价试点工作的研究分析,认为当前人民银行开展的内部控制监督评价工作存在的着缺少制度支持,内容不明确,标准不统一,方法较单一,探作性较差,信息交流不充分,人员素质待提升等问题;提出了尽快出台<中国人民银行内部控制风险监督评价实施细则>,建立完善的<内部控制风险监督评价框架结构>,制订科学的内部控制风险评价标准,采取灵活多样的方法开展评价,加强内控信息交流机制建设,提升内审人员综合素质等政策建议.     

试论商业银行内部控制评价存在的问题和解决思路

本文借助内部控制管理的一般原理,借助国内外内部控制评价标准建立、内部控制方法运用的先进理念、有关原理和行业标准,针对国内银行业内部控制建设存在的问题,从银行业内部控制评价体系的建立、内部控制评价标准的设计,内部控制评价实践方法的选用等方面,提出了商业银行提高内部控制评价效能和效果的思路和办法,以期实现内部控制评价的建设职能有效发挥.     

浅议商业银行内控工作存在的问题及建议

近年来,国有商业银行已初步建立了一套较为规范和科学的内部控制制度,但在实际工作中仍存在着一些不容忽视的问题.本文指出了银行内控工作中存在的问题并对问题产生的原因进行分析,进而有针对性地提出了提高内控效能的措施及建议.     

新形势下事业单位内控体系建设探究

内部控制是企业发展的关键环节,同时也是事业单位改革和发展中不可忽略的重要工作。在新的发展形势下,事业单位在改革的过程中应该将内控体系建设纳入其中,从而补齐发展的短板,全面落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的要求。本文主要从内控架构的设置、内控监督和评价以及内控信息公开三个方面分析了事业单位内控建设中存在的突出问题;并针对于这些问题提出了事业单位内控体系建设的具体对策。     

论以ERM为指导构建有效的商业银行内控系统

ERM框架对我国商业银行内部控制建设具有借鉴意义,应通过营造商业银行良好的内部环境、加强风险管理、完善内部控制活动以及强化内部稽核机构的监督职能等方面来加强我国商业银行内部控制建设。     

基于内部控制评价的商业银行经济资本管理研究

随着我国社会经济的快速发展,商业银行在我国市场经济中发挥着越来越重要的作用。然而在商业银行运行的过程中面临着一系列风险,同时随着商业银行金融产品的不断创新,因此各个商业银行之间的竞争不断加剧。目前商业银行在进行风险管理过程中主要包括两种模式,分别是内部风险控制管理及经济资本管理两种形式,由于商业银行处于不断的动态运行过程中,因此在运行中也面临着各种风险。本文将以内部控制为基础的经济资本管理模式进行探究。     

对完善我国商业银行内部控制的思考

现今,我国商业银行越来越重视内部控制体系的完善,但部分员工甚至管理层在思想上对内部控制的完善存在一定的认识偏差。为了纠正这些思想认识偏差,更好地推进商业银行的内部控制建设,笔者针对性地提出了完善商业银行内部控制的系列建议,供读者参考。     

如何建立我国商业银行内部信用评级体系

对新巴塞尔资本协议提出的商业银行内部评级法的内涵进行了阐述,对我国商业银行内部评级体系实施的现状进行了剖析,并结合新巴塞尔资本协议的要求,针对我国商业银行内部评级体系存在的问题提出了对策和建议。     

商业银行内控评价及其创新——基于工商银行内控评价的研究

一、创新的内控评价内控评价 作为一种管理行为的创新肯定是有起点的,同时具有明显的阶段性,虽然一定时期后的内控评价必然会有一个比较成熟的固定模式,但任何时期都没有创新的终点可言。     

EVA评价体系在商业银行绩效管理中的应用

商业银行特别是改制后的股份制商业银行如何建立更有实效的绩效评价体系,提升绩效管理水平,突破内部治理瓶颈,是一个亟待解决的问题.本文从经济增加值（EVA）的基本概念和特点出发,针对商业银行绩效管理的现状,探讨通过建立以EVA绩效评价为核心的商业银行绩效管理体系,提高银行内部治理成效.     

商业银行保证金业务内部控制体系研究

巴塞尔委员会认为内部控制是现代商业银行的本质性管理行为,是商业银行风险控制的有效手段。保证金业务是我国商业银行的一项重要业务,加强对保证金业务的内部控制是提高保证金业务质量的前提条件。保证金业务内部控制体系的设计可以为保证金业务内部控制行为的顺利实施提供必要的理论指导,而保证金业务内部控制体系的设计必须密切联系于我国商业银行保证金业务的现实性实践行为。因子分析可以为理论模型提供可靠性和有效性检验,从而揭示我国商业银行保证金业务内部控制的现实状况。     

企业内部控制质量评价体系研究综述

目前国内外学者主要基于内部控制缺陷、内部控制要素质量、信号传递以及审计功能等方面对内部控制质量评价指标进行研究,基于制度分析方法、内部控制制度设计与执行、数理统计方法、内部控制质量反应等对内部控制质量评价模型进行分析。借鉴内部控制质量评价指标与模型的研究成果,可以为构建企业内部控制质量评价体系提供思路框架。     

对基层商业银行内控制度建设的若干思考

加强内部控制制度建设是有效防范金融风险,提高基层商业银行经营管理水平和经营效益的必要手段.应强化控制意识,建立相对独立的权威性内控机构,加强稽核力度,建立岗位交流和内部约束机制,实现互相监督,树立同业竞争新观念,规范金融竞争.     

我国商业银行贷款损失准备金内部控制体系研究

贷款损失准备金制度是我国商业银行审慎经营的一项长效制度,在化解贷款风险方面发挥了重要的作用。贷款损失准备金内部控制体系的设计是提高我国商业银行贷款损失准备金内部控制效率的基础性平台。因子分析可以为理论模型提供可靠性检验,从而揭示我国商业银行贷款损失准备金内部控制过程中存在的若干现实性问题。