内部控制与内部审计关系的研究

随着《企业内部控制基本规范》发布实施,建立内部控制体系,加强风险和危机管理,保障企业可持续发展,已经成为企业普遍关注的焦点.内部审计既是企业内部控制体系的一部分,又是实现内部控制目标的重要手段.分析了内部审计与内部控制的关系,提出了加强内部审计,促进内部控制的措施     

行政事业单位内部控制与廉政风险防控

我国财政部于2014年1月1日颁布施行了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》),这一政策规范的颁布实施,说明我国已经日益关注、重视内部控制在行政事业单位这一经济主体运行中不可或缺的作用。《内控规范》第一条开章明义就指出这一规范的实施目的是"为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设",明确指出了行政事业单位内部控制与廉政风险防控之间密不可分的关系。文章认为廉政风险防控是实行行政事业单位内部控制的目的,行政事业单位内部控制是实现廉政风险防控的主要措施,并展开深入分析研究。     

事业单位内部控制存在的问题与改进措施

2008年5月财政部等五部委发布了《企业内部控制规范——基本规范》,2010年4月又连续发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引以及《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。从中不难看出国家对内部控制制度建立健全的迫切要求和重视程度。事业单位作为国有经济体制的重要一环,在目前事业单位内部控制规范性文件尚未出台的情况下,应该以上述企业内部控制制度为依据,结合单位实际情况,查找自身存在的不足之处,加强与完善内部控制制度。     

基于石化管道行业的内部控制风险管理研究

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定,以及石化管道行业的基本要求,结合中国石化集团内部控制风险管理的制度和办法,在内部控制风险日常监督和专项监督的基础上,将石化管道行业内部控制所涉及的风险分为财务风险、运营风险和法律风险三类,并针对这些风险提出了相应的控制策略。     

从会计信息系统视角看内部控制构建

内部控制制度是现代企业在进行经济管理活动的一种管理手段,中国于2010年4月发布了《企业内部控制基本规范》相关配套指引,指导企业规范内部控制制度,其中《企业内部控制应用指引》中的第18号指的就是《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》。基于会计信息系统视角谈谈对企业内部控制的看法。     

如何加强事业单位内部控制

财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——贷币资金（试行）》，对内部控制的目标、原则、内容、方法等相应地作出了明确规定。然而，部分事业单位对内部控制不太重视，使得内控松弛、管理混乱，经济案件、国有资产流失现象时有发生。这些问题的存在，极大影响了社会经济的正常发展。所以，当务之急就是要加强管理，严格按照法规去实行内部控制。     

新形势下企业加强内部控制制度建设初探

2008年5月,财政部等五部委制定发布了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司施行,鼓励非上市的大中型企业执行。现阶段,我国上市公司及大中型企业的内部控制制度存在诸多问题,要想在日趋复杂的环境中发展,提高经营管理水平和风险防范能力,就要结合《企业内部控制基本规范》制定适应自身实际的内部控制制度,重点应放在加强对人的控制、提升会计管理水平、促进内部审计创新、提高风险防范水平等方面。     

浅议保证企业内部控制的有效运行

内部控制是指企业为了保证资产的安全性和完整性、会计资料的准确性和可靠性，提高经营管理水平，防范各种风险，而在组织内部采用的一系列程序、方法和制度。财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的目标、原则、内容、方法等都作了明确的规定，并要求企业据此结合各自具体情况建立健全企业内部控制，以达到加强企业内部管理和提高财务会计信息质量之目的。     

刍议企业内部控制审计

企业内部控制是一个由多目标,多层级,多要素,多个子系统组成的有机整体——企业内部控制体系。企业参照国际标准,建立以《COSO内部控制整体框架》为理论基础的、较为规范的内部控制,这为全面开展内部控制体系审计和评价提供了较好的环境基础,内部审计能够以较宽的视野,对企业内部控制进行全面的、系统的分析和评价。     

论企业内部控制体系建设

加强和规范企业内部控制，是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。因此，根据财政部等四部委制定的《企业内部控制基本规范》，从五个方面对企业内部控制体系的建设以及内容设计进行了初步探讨。     

论企业内部控制体系的建设

加强和规范企业内部控制,是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。根据财政部等四部委制定的《企业内部控制基本规范》,从5个方面对企业内部控制体系的建设以及内容设计进行了初步探讨。     

基于财务风险的内部控制框架探究

现代市场经济条件下,企业面临极其复杂的生存环境,任何企业都无法获取支撑自身成长壮大的所有信息,这决定了企业财务活动必然存在不确定性,针对处于转型经济中的中国企业而言,这种财务风险尤为强烈。然而,目前中国多数企业尚未将财务风险管理纳入日常经营管理范畴内,企业财务风险仍然普遍存在,而造成这一现象的根源之一,在于作为财务风险预警与防范的"利器"——企业内部控制机制未能发挥作用。鉴于此,先对财务风险管理与企业内部控制两者之间的作用机理进行理论分析,然后参照中国五部委近年所发布的《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》中的指引方向与相关要求,结合工作实际,提出一个基于财务风险的内部控制框架。在该框架中,结合中国公司的财务风险特点而设立一套较为完善的指标体系,继而通过专家评分,用层次分析法确定各级指标所占的权重,最终形成较完善的内控工具。最后,利用应用了该套内控系统的、笔者所在的一个中型制造企业(以下简称"A"公司)作为样本进行案例分析,证明该内控体系能够有效地对企业财务风险进行评估与防范,并对实业类公司制企业具备较强的适用性。     

试论如何加强我国行政事业单位内部控制规范工作

为进一步规范我国行政事业单位内部控制,提高内部控制管理水平,财政部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,已于2014年1月1日起施行。文章对如何严格执行《中华人民共和国会计法》等法律法规,规范我国行政事业单位内部控制。做好廉政风险防控进行了分析探讨,并提出了相关建议。     

企业如何加强和改善内部控制

内部控制是预防和降低企业风险的利器.在我国,完善公司治理结构、建立健全公司组织结构、规范企业业务程序、重视企业内部控制方法、强化企业内部监督是加强和改善企业内部控制、提高内部控制质量的重要内容,也是贯彻和落实《企业内部控制基本规范》的重要措施和手段.     

我国企业内部控制的现状与对策

2006年被称为中国内部控制年。财政部正紧锣密鼓地制定内部控制规范，国资委也将在年内发布《中央企业内部控制管理暂行办法》和《中央企业内部控制评价暂行办法》，证监会所属的上海证券交易所出台了堪称中国版《萨班斯——奥克斯利法案》的《上市公司内部控制指引》。凡此种种，标志着政府有关部门巳由大力提倡内部控制建设向要求明确、细化规定层面转变。内部控制是在长期的社会经济活动实践中产生和发展起来的，只要人类社会活动中需要管理，我们就离不开控制。内部控制的有效与否，直接关系到一个企业的兴衰成败。     

谈事业单位内部控制的现状及加强措施

近年来,内控问题越来越受政府、学界和实务界的关注,许多企业花巨额资金设计和完善内部控制,但与企业相比,事业单位的内部控制制度指导性规范,事业单位内部控制工作的确存在诸多问题,这些问题的存在,既制约了事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施,财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》,     

内部控制在医疗设备管理中的应用探讨

文章以《行政事业单位内部控制规范》为依据,分析设备管理各环节中存在的风险并采取相应的措施,降低设备生命周期的各个关键点的风险,借助信息化的整合手段形成高效的内部控制体系,提高医院的设备精细化管理水平。     

试述我国企业内部控制的发展——基于企业内部控制基本规范与内部会计控制规范的几项比较

本文针对当前在相当一部分企业里,由于内部控制作用未能很好发挥,致使投资失误、贪污舞弊等频频发生等情况,通过对《企业内部控制基本规范》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的适用范围、定义、目标、原则等几项内容的比对,从其重大变化上,从我国企业内部控制的发展上,论证加强内部控制的必要性和紧迫性,提高对企业内部控制重要性的认识,以更好地发挥其应有的作用。     

基于公司治理的内部控制框架比较研究

2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,其2012年将要在我国深沪两大交易所实行,并择机在中小板和创业板上市公司施行。这对我国上市公司建立、完善内部控制制度又是一次机遇。本文将从公司治理角度对现有的内部控制框架进行比较以期对我国企业内部控制的建立和完善有所帮助。     

浅析企业内部控制缺失及改善

《企业内部控制基本规范》已实施，然而由于我国公司制企业改制不彻底，法人治理结构不完善，内部控制动力不足，效果不佳，严重制约了企业内部控制的实施。有鉴于此，笔者就其原因作了分析并提出改善措施，以加快建立有效的内部控制机制，促进企业规避财务风险。