国外个税扣除制度及对我国的启示

个人所得税扣除制度(简称个税扣除)与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容:一是基于税收的公平原则,哪些费用应该扣除;二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除,这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收征管能力等因素;三是分项扣除标准的确立,这是一个技术层面的问题,同时也涉及到与社     

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

随着市场经济的发展及物价水平的上涨,纳税人的工资、薪酬待遇有了显著的提高,国务院决定在2019年1月在全国范围内全面实施新个税。本文将对新个税条例在扣除费用、专项扣除及附加扣除项目进行详细的分析,并通过举例的形式说明新旧个税对纳税人的税负影响,帮助读者更准确地掌握新个税政策与精神,提升广大个税纳税人税收筹划意识。     

当前我国重点领域改革的进展与建议

今年上半年,我国财税体制、金融体制、收入分配和社会保障制度、医药卫生体制、行政管理体制、土地管理制度等领域改革取得一定成效。下半年,应尽快出台收入分配体制改革总体方案,研究推进全国性的户籍制度综合改革,进一步推动温州金融改革试验,进一步重视食品安全监管制度建设。一、上半年重点改革进展(一)财税体制改革1.以家庭为单位征收个税提上议程。今年4月,国家税务总局表示,现行个税费用扣除标准无法解决具体家庭支出差异性问题,我国个税费用扣除将考虑家庭负担     

中英个人所得税费用扣除制度比较与借鉴北大核心

个人所得税征收的目的在于"调节收入分配、缩小贫富差距",而我国的个人所得税的征收并没有完全起到这一效果。个人所得税最早产生于英国,研究英国的个人所得税费用扣除制度,对我国个人所得税改革具有较强的借鉴作用。本文以英国个人所得税费用扣除制度为研究样本,通过比较分析的方法,指出我国现行个人所得税费用扣除制度的不足,总结经验,以期得到对我国个税改革的若干启示。     

个人所得税费用扣除标准地区差异存在的合理性

一．新个人所得税法的具体修正内容 2006年1月1日起实施的《中华人民共和国个人所得税法》（简称新个人所得税法）虽然是25年来对个人所得税法的第三次修订．但被视为是对个税进行的第一次实质性改革。此次税法修改主要涉及三项内容：将工薪所得减除费用标准从800元提高到1600元；要求高收入者自行申报；个税扣除标准不考虑地区差异．任何地方都不得擅自更改个税扣除标准。这种执行全国统一的扣除标准被公众叫做全国“一刀切”式政策。     

研发费加计扣除税收政策实施问题探讨

研发费加计扣除是企业享受税收优惠的重要政策,对企业减税降负具有非常明显的效果,企业在享受税收优惠的同时,面临对政策理解不透彻,基础资料准备不规范、不全面等诸多风险.本文研发费加计扣除税收政策实施中存在的问题,从研发加计扣除项目全生命周期管理出发,梳理项目申报、项目下达、项目报账、费用归集、资料收集、备案归档六大流程环节,通过每个流程环节精确化管控和规范化操作,有助于企业建立健全研发费加计扣除内控流程制度,规范研发费用加计扣除税收优惠政策使用,规避企业涉税风险.     

研发费用加计扣除政策变化解析

研发费用加计扣除政策是国家支持企业科技创新的税收优惠措施之一，目前政策执行中存在一定的问题。近期国家税务总局对政策做了调整，本文拟对新旧政策变化点作些分析，为企业研发费用加计扣除提供指导。     

角色转变:公立医院个税工作存在的问题纾解

2019年个人所得税新政实施以来,公立医院的税收角色发生了较大变化.基于医院个税新政运行中存在的诸多问题,选取案例加以分析,认为专项扣除的不同情况会增大个税差异,从而回答了针对个税差异的普遍性疑问.同时,针对公立医院纳税人分类及收入来源的多样性,提出税收筹划、分类辅导等对策,同时建议从技术层面和制度层面入手,做好公立医院在个税角色转变工作.     

现行企业所得税存在的问题及对策

本文对我国现行企业所得税在运行过程中存在的主要问题进行了深入分析。并针对性地提出改革的看法：一是规范所得税；二是建立完善的税前法定扣除制度；三是进一步规范税收优惠；四是规范企业所得税的征管体制。     

政策

国家调整凭普通发票退税政策，《纳税评估管理办法》出台，拆迁补偿款可免个税，税收管理员制度出台     

中外个税比较分析

论文运用比较分析法,较为系统地研究了中外个税在税制模式、费用扣除和税收征管等方面的异同,探寻了各自的优缺点,为进一步完善个税改革奠定了理论基础。论文的新意在于提出以家庭为主的个税制。笔者认为,税制,特别是个税税制关系到分配公平和社会正义,合理的个税税制,可促进社会和谐和持续发展,研究的重要性也不辩自明。     

我国新一轮个人所得税制改革存在的问题与对策

《个人所得税法》自1980年9月颁布后,历经多次调整。新近通过的税法修正案将个税改革又向前推进了一步,但仍存在免征额调整影响力有限、动态调整机制缺失、费用扣除未体现个体差异、边际税率过高、征管技术粗糙、征管信息流通不畅等问题。应在深入研究的基础上转换税制模式,增加特殊减免额;运用指数化方法确定费用扣除标准,降低边际税率;建立税务代理和税务稽查相辅相成的制度,加强高收入人群的个税征管。     

选择适合我国的个人所得税征管模式促进社会公平和谐

我国目前个人所得税制度存在的一些问题：如扣除费用不合理，所得税税率设计不规范及尚未形成良好的税收征管环境。结合国外税制改革的成功经验，提出我国个人所得税征管的目标模式是将目前的分项分类征收改革为实行综合与分类的相结合的个人所得税制。减少税率级次，以家庭为核算单位，规范税前扣除项目，改革税收征管制度，提高征税效率。     

个税改革背景下的税收征管问题及对策

2019年1月1日起个人所得税新政全面施行,带来了提高个税起征点、优化调整税率结构、扩大税率级距、综合与分类相结合、建立综合扣除机制等几大变化,同时,也存在信用体系建设滞后、报税意识欠缺、稽查缺位、监控难度大等税收征管问题。针对这几项问题,通过梳理和分析,提出了解决税收征管困境的四条路径:建立自然人信用评价体系;实行双向申报制度;完善税务稽查;加强征管对象管理。     

研发费用加计扣除、融资约束与企业绩效研究

随着研发费用加计扣除的最新政策出台,研发费用加计扣除再次成为企业享受税收红利的重点。本文以2010-2019年中国制造业上市公司相关数据为样本,考察研发费用加计扣除、融资约束与制造业企业绩效之间的关系。研究发现,研发费用加计扣除政策在一定程度上可以提高制造业企业绩效;融资约束不仅对制造业企业绩效产生负面影响,还可以抑制研发费用加计扣除政策对制造业企业绩效的促进作用。     

合规享受研发费用加计扣除政策的要点分析

现阶段企业科技创新投入逐步加大,面临的审计项目也日益增加,企业需要确保研发费用加计扣除政策享受合规性,比如哪些企业能够适用此项优惠政策,怎样的研发活动才算符合要求,有哪些费用允许进行加计扣除,会计核算、申报及资料留存备查需要注意哪些事项,常见的特殊事项如何处理等。本文对该类问题将做系统性梳理,并对重点、易错事项罗列关注要点,以有助于企业高效、合规享受政策。     

从征管角度看我国现行个人所得税制度的改革

我国现行个人所得税制度存在的主要问题是税款流失严重。为此，应加大个人所得税改革的步伐，实行纳税人编码制度，调整现行税率和费用扣除标准，改变纳税期限，提高税收征管水平。     

英国研发支出税收激励计划及对我国的启示

英国研发用经营性支出的加计扣除包括SME、LC和VRR三类优惠计划。文章试图对英国研发活动及研发费用界定、R&D税收激励计划的主要内容及管理与评估等进行解析,以便为我国R&D税收激励政策的完善提供可借鉴的经验。     

我国当前形势下个人所得税公平性分析

个人所得税是国家参与社会产品再分配,调节收入差距,抑制贫富分化的重要杠杆,具有重要的经济意义和政治意义。我国的贫富差距日益拉大,而我国的个人所得税存在着一系列的问题,不能起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用,应当顺应国际潮流,结合我国的实际情况,做出相应的变革。费用扣除不合理,税率结构不科学,税收征管不力等是我国个人所得税制度存在的主要问题。应明确个税的税种归属,实行综合所得税制,调整税率结构,建立起有利于援助弱势群体的个人所得税制度。     

规范个税征管 构筑和谐社会——谈《个人所得税管理办法》的发布实施

近年来，随着我国居民收入水平的提高，个人所得税（以下简称个税）收入迅猛增长。但由于我国尚未建立起科学有效的个人收入监控体系，社会初次分配秩序不尽规范、无单据现金交易大量存在、个人福利发放实物化等，使得个税的税基不透明，税务机关难以真实掌握个人收入的类别或金额，从而导致现阶段个人收入分配形式的隐性化和多样化，个税征管矛盾日趋尖锐。据统计，2004年我国个税总收入1737亿，其中65％来自工薪阶层；而占总收入一半以上的高收入者上缴的个税仅占20％。笔者认为，这不仅与个税促进社会公平、调节贫富差距的初衷相违背，也与国际上个税主要由高收入者完税的事实相背离。据联合国开发计划署统计，我国的社会发展明显滞后于经济发展水平，个人收入差距加大，贫富差距已超过了合理限度，应予关注。虽然个税制度不尽合理并不是我国社会贫富差距扩大的主要原因，但人们仍期望通过个税这种制度安排解决收入差距过大等社会财富分配不公问题。而且劳务所得按次征税，但对“次”的确定缺乏一个明确的界定，管理难度大；对不同所得项目采取差别税率与扣除办法，易诱致纳税人通过分解收入、