问题解答

一、问：集团公司统一借款给分、子公司分别使用,分、子公司支付集团的利息是否计征营业税?利息费用可否在税前列支?各分、子公司向集团的借款额度与其注册资金有没有关系? 答：1．根据《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)的规定：“(1)为缓解中小企业融资难的问题,对企业主管部门     

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问：租赁费能否在税前扣除？答：按照“实质重于形式”的会计核算原则，对经营性租赁和融资性租赁的划分不能只看签订的合同的形式，而要看其“实质”。《租赁会计准则》规定，一项租赁被认定是经营性租赁还是融资性租赁，不在于租赁合同的形式，而应视出租人是否将租赁资产的风险和报酬转给了承租人而作出判断。如果一项租赁实质转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬，那么无论租赁合同采用什么样的形式，都应将该租赁认定为融资租赁。如果一项租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，那么应将该租赁认定为经营租赁。如…     

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一、问:某公司进行企业资产整体转让,其中涉及销售使用过应税固定资产应如何进行纳税筹划?答:财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税[2002]29号)规定,自2002年1月1日起,纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4％的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4％的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照4％的征收率减半征收增值税。     

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购进固定资产运费是否可以抵扣？问：某企业７月份将为购进固定资产支付的运输费用１２０００元，并入购进材料运费一起，按７％计算抵扣税款８４０元。国税稽查局对该企业作出补税、加收滞纳金和罚款２０００元的处理。该企业厂长不理解，为什么取得的固定资产运费发票不能计算抵扣？答：按照企业财务制度规定，为购进固定资产支付的增值税、运输费及其他有关费用应计入固定资产成本。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。同时，《税收征管法》第四十条又规定，纳税人采取伪造、…     

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1.问:税务检查中,查获额属于纳税调整项目,企业所得税的账务应当如何调整?答:查获额属于纳税调整项目,仅调整应纳税所得额。一般情况下,对纳税调整项目的检查是在年度财务决算、次年的所得税汇算清缴时进行的。例:某年3月,某税务机关对某厂上年度纳税情况进行了检查,经审核,发现企业“管理费用”科目列支有问题,其中业务招待费超过税前扣除标准列支5万元和列支税收滞纳金5万元。     

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不得抵扣的进项税额如何做账问：《税法》规定，工业生产企业购进货物，必须在购进的货物验收并办妥有关入库手续后，才能申报抵扣进项税额；商业企业购进货物，除另有规定外，必须在购进货物付款后，才能申报抵扣进项税额。尚未付清货款或尚未开出承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。我们是商业企业，现在我们面临的问题是，如果购进货物已经取得增值税专用发票，但尚未付清货款的情况下，其进项税额如何反映呢？答：《税法》对增值税进项税额的抵扣时限作了明确规定，但现行会计制度没有明确对进项税额的账务…     

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问:我企业是生产化妆品的一家企业,今年税务稽查人员对我企业去年挂在“预收账款”的销售款进行检查时,认为不合理,责令我们补交了增值税和消费税,请问,这是怎么回事? 答:税法规定,对纳税人以预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天,其货款应由“预收账款”科目及时转入“产品销售收入”科目,及时结转销售收入及计提增值税及消费税。因此,稽查人员的处理是正确的。     

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1、我按自述文件安装但用不了,请指教(我用的是8.0版)。不要用8.0版请用8.5版 2、把MPG格式的文件转换的RM文件不能在RealPlay 8.0中文版中播放? 这是RealProducer Basic 8.5的问题,与该软件无关。凡是压缩后的RM文件在用Real player 8.0播放时,会提示要求更新,此时上网,然后点击刚才弹出的菜单中的按钮,Real player 8.0会从Real player网站下载插件,然后自动安装完成后,就可播放了。(注意:重新安装Real player 8.0 需重新下载插件)。另外请将您的系统时间日期调整为当时的时间(上网时的时间)。否则对方服务器,会拒绝服务。     

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1．问:根据税法规定,房地产开发企业要按预收账款收入缴纳营业税。但是在计算企业所得税的应纳税所得额时, 对已经缴纳的税款能否在当期税前扣除问题,实务中却存在两种不同的意见:有的认为,《企业所得税暂行条例实施细则》第八条规定,按规定缴纳的税金可以扣除,因此,按预收款收入缴纳的营业税等可直接在税前扣除;有的认为,按照会计制度和税收制度的权责发生制原则和配比原则规定,上述税款不能计入营业税金及附加,不能由当期的收入配比负担,因而不可在税前扣除。请问:到底哪一种说法正确?如何进行相应的会计处理?     

问题解答

现金房补要纳税吗？问：某企业以现金形式发给职工金额不等的住房补贴（发放金额按工龄长短计算），未按规定代扣代缴个人所得税。地税局对企业财会人员进行了严厉批评，责令企业限期缴纳税款，同时作在未经资格认定，但仍需纳入管理的一类。换言之，一般纳税人事实上划分为经过资格认定和未经过资格认定的两部分。经过资格认定的一般纳税人可以使用增值税专用发票，并抵扣税款；而未经过资格认定的一般纳税人，不允许使用增值税专用发票，不允许抵扣税款。但是由于认识的片面，在实际工作中，不少人认为取得一般纳税人资格不容易、未经认定…     

增值税问题解答

增值税问题解答编者按：为了有利于各级税务机关和纳税人正确理解增值税规定，严格执行税法和履行纳税义务，国家税务总局根据各地在新增值税制实行后提出的问题，于近期印发了《增值税问题解答（之一）》，本刊现将该文摘要刊登如下。一、问：《财政部、国家税务总局关于...     

上网问题解答专辑

不能上网怎么办? ◥问我的电脑出了一个怪问题,死活就是不能上网,我已经试过3个猫了,USB的、内置的和外置的,就是拨不上号,一般出现629错误,还有就是出现650错误,还有678错误,反正都是在帮助里面看不见的。我用的猫都是好的,而且是全新的,我真的不知道该怎么办了,我都把能撤的都撤了,机子也不知道格了多少次了,不知道是什么原因呀。请告诉我错误629、650等都是怎么回事。◥答这种问题确实比较烦人。首先要看看到底有没有装好,驱动是否真正安装成功。在控制面板的调制解调器的属性里,你是不是已经设置好了,它里边分为常规和诊断,你都要看看。第二,看看拨号时有没有拨号音,线路是不是接对了端口。第三,看看拨号设置是不是设置好了。第四,检查一下猫的中断设置是否有冲突。以下是部分常见错误代码解释,及解决方法。     

电子邮件问题解答集锦

电子邮件给现代人的工作与生活带来方便的同时也带来了不少问题。发不出邮件、邮箱设置不正确、忘记了密码……你是否正被类似的问题所困扰呢?本期“急救组”栏目针对电子邮件使用中易出现的问题集中做出解答,希望对经常利用互联网传递信息的朋友们有所帮助。     

行政许可法有关问题解答

行政许可法的公布与实施,是我国社会主义民主与法制建设的一件大事,将对工商行政管理工作产生重大而深远的影响。由于行政许可法涉及面广,专业性强,全面正确地贯彻实施这部法律,对工商行政管理机关是一次新的考验。目前,距这部法律正式实施还有半年时间,国家工商总局法制司正在按照国务院的要求,提高认识,精心组织,加快工作步伐,确保各项准备工作紧张有序地进行。在贯彻实施行政许可法的准备工作中,我们遇到了一些就有关法律条文如何理解的问题,也陆续听到一些地方局的反映。近日,国务院法制办公室根据国务院领导的要求,对相关问题进行了认真研究,并商全国人大常委会法制工作委员会国家法行政法室同意,提出了答复意见。现将有关问题及答复意见介绍如下,供理解和执行法律时参考。     

外商投资企业有关问题解答

12.外商独资企业进口自用车辆,如何办理解除监管手续?答:《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》(署监-[1992]1099号)第十八条规定,享受税收优惠的机动车辆监管年限为六年。对超过海关监管年限的减免税货物,企业可向海关提出解除监管申请,海关办理解除监管手续,出具《中华人民共和国海关监管车辆解除监管证明书》,由其凭以向交通管理机关缴销原黑色车牌,办理过户手续和申领新的行车牌照。至于企业倒闭后的海关监管车辆,属于外商个人的,海关应责令进口人将车辆退运,属于原中外合资、中外合作企业的,可允许凭进口许可证办理进口手续或直接办理退运手续。     

加工贸易分册管理问题解答

为解决加工贸易企业多口岸报关手册周转不便的问题,促进加工贸易的健康发展,总署下发了《海关总署关于试行加工贸易分册管理有关问题的通知》(署税[1999]816号),有的企业来函询问有关情况,现将有关问题解答如下:一、什么是加工贸易分册?答:加工贸易分册是指在海关核发的加工贸易《登记手册》(以下简称总册)基础上,因企业报关需要,由企业申请并经主管海关批准,将总册的部分内容重新登记备案,由海关核发该部分内容的加工贸易《登记手册》(以下简称分册)。分册含基本情况表、进口料件情况或出口成品情况(或两者兼有),分册可分为异地报关分册(指备案地海关与口岸海关不使用同一台计算机主机)和深加工结转分册。异地报关分册用于异地报关进出口,深加工结转分册用于异地深加工结转出口和本地深加工结转进口。     

商品流通企业会计制度问题解答

商品流通企业会计制度问题解答财政部会计司刘玉廷，郜进兴问：外贸企业在１９９４年年初汇率变动产生的汇兑损益如何进行处理？答：外贸企业按照国家有关跟踪结汇的外汇管理规定执行后，上年末应收外汇帐款中除中长期信贷等特殊项目出口收汇外，一般在年度内都已收妥结汇...     

电脑实用软件问题解答集锦

对于绝大多数消费者而言,历尽“千辛万苦“买台电脑并不是为了摆设,如何让电脑更好地为自己服务,发挥其最大的作用?本期“急救组”栏目针对一些实用软件如何使用及使用中容易遇到的问题进行了详细的解答,希望帮助广大读者朋友摆脱电脑应用的困惑。     

商品流通企业会计制度问题解答

商品流通企业会计制度问题解答财政部会计司刘玉廷，郜进兴问；商品流通企业接受投资转入或接受捐赠转入的固定资产，发生的增值税额怎样进行会计处理？答：商品流通企业接受投资转入或接受捐赠转入的固定资产，其专用发票或海关完税凭证上注明的增值税额应计入固定资产的...