新常态下财税改革目标、路径以及挑战探析

经济新常态是指在未来的经济发展阶段。在客观上,新常态并不是一个理想的状态,而是一个现实的发展问题。所以在新常态背景下,根据未来的发展特征,对财税改革的目标、路径以及面临的挑战进行探析。     

新常态下财税改革方向及政策建议

我国在经济方面是全球经济发展的主力军,同样形势下也面临着严峻的市场经济形势,在实践中要注重不断的认识新常态,注重市场经济形势下产生的新问题和新矛盾,不断适应新常态下的经济发展方向,进行全面深化改革的同时,注重经济发展中财税改革,全面深化改革内容,针对财税方面也必须进行严谨、科学、合理的规划,才能促进我国经济实现较快的发展。     

新发展格局下中国医药产业发展分析

新发展格局是实现经济社会高质量发展和提升国际竞争优势的重大战略选择。在新的历史阶段,构建新发展格局对我国医药产业发展赋予新的任务要求。本文立足全球视角,深入分析我国提升医药产业的优势和面临的短板和不足,提出新发展格局下我国医药产业发展应着力从三个方面加快推进：发挥市场机制多方引导医药产业良性竞争、优胜劣汰;加强产学研深...     

新常态下我国财税改革的重点与创新路径

如今,我国的经济发展正处于新常态中,我国自加入世界贸易组织以来,经济形态发生了巨大的改变,新常态的出现,让我国经济结构和财税都进行了全面的改革.在新常态的背景下,要实现我国经济的稳定增长,就必须对社会进行改革,提高对我国财税改革的重视度,调整我国整体的经济水平.本文将从新常态下对我国财税改革的重点进行探讨并提出相应的创...     

新预算法视角下我国财税改革的探索与分析

新预算法是我国财政领域基本的法律制度,新预算法的实施则是近几年我国财税改革进程中的一项根本性和基础性的举措,其不但全面贯彻了党的十八届三中全会和四中全会的精神,充分反映了我国全面体制改革的总体要求,同时还为我国财税改革的进一步深入实施指明了方向。因此,本文从新预算法的视角下针对我国财税改革的相关问题进行了简要的探索与分析。文章首先从宏观、中观和微观三个层面分析了新预算法的实施对我国财税改革的影响,然后又在此基础之上,进一步探讨了有助于新预算法在我国财税改革工作中贯彻落实的策略,即:深入学习新预算法精神、加强对预算管理的控制力度、提高预算透明度以及重视预算绩效管理等四点,希望能够为新预算法的科学有效实施提供一定的理论参考。     

"双循环"新发展格局下的淮安经济发展形势分析

以构建双循环新发展格局为视角分析淮安经济高质量发展中存在的问题.研究发现,淮安经济整体处于稳定发展状态,但是仍存在区域发展不协调,城乡结构不平衡等问题.淮安应抓住构建双循环新发展格局机遇,建立淮安与省内其他地区,特别是长三角主要中心城市的全面合作机制,促进淮安发展与长三角区域一体化战略融合,以此实现淮安经济高质...     

构建新发展格局赋能经济高质量发展

构建新发展格局是解决我国社会主要矛盾变化带来的新特征新要求,充分发挥我国多层级发展优势的客观需要,也是有效应对当前错综复杂的国际环境带来的新矛盾新挑战的必然选择.要在发展的内部条件和外部环境发生深刻复杂变化的情况下构建新发展格局,关键在于以深化改革激发新发展活力,以科技创新催生新发展动能,以高水平对外开放打造国际合作和...     

财税形势财税政策财税改革(下)--面向"十一五"的若干重大财税问题盘点

(续接上期) 四、政府预算约束机制的弱化 中国政府预算对政府支出的约束机制不强,历来是个老大难问题.这些年,在公共财政体制的建设进程中,预算管理制度本身的改革的确取得了一些突破性进展.但是,跳出微观层面而放眼左右政府预算约束机制的宏观环境,便会发现,在过去的12年间,中国政府预算的约束机制仍处于相对弱化的状态.而且,在近期,这种相对弱化的预算约束状况又有了进一步加强的迹象.它集中表现在两个方面:超预算收支规模的膨胀和人民代表大会议程取消政府预算口头报告制度.     

经济发展方式转变下的中国税制调整思路

经济发展方式转变实质上是由现行发展路径转变为以人为本的和谐经济发展之路。税制结构是经济发展的一个制度变量,但目前我国税制结构与经济结构优化、生态环境改善以及收入差距不断缩小下人们福祉的提高等方面存在着矛盾。因此,必须在现代发展理念下对现行的所得税、流转税、资源税、财产税、行为税等进行调整,以促进经济发展方式转变。     

我国财政收入体制特征和改革路径

本文从我国财政收入体制的实质、特征和改革路径进行了多视角、全方位剖析。指出一国财政收入的实质,是一国政府怎样去筹集收入,筹集多少,用什么形式去筹集和向谁收入等大问题。特别是从我国财政收入的总量、结构和增速三个层面,概括了我国财政收入体制具有大而失度、多而繁杂和快而失序等三大特征。进而又提出了"多用税、广用债、深减费"的改革路径和政策建议。     

分级财政体制下纵向税收外部性研究

相对于横向税收外部性强调同一层级政府间税收调整所造成的相互影响,纵向税收外部性强调不同层级政府间税收调整由于税基交迭所导致的交互作用。传统理论认为中央和地方政府间纵向税收外部性呈反向关系,实际上它也可能成正向关系,这取决于政府征收的是从量税还是从价税以及税收缴纳主体处于竞争市场的哪一边即是劳动力或商品的供给方还是需求方。如果中央与地方政府都对劳动力供给从量征收工薪所得税或者都对生产者从价征收消费税,都有可能导致政府间纵向税收外部性成正向关系。     

进一步改革税制推动服务业发展

本文认为,我国对于文化产业在国民经济中的作用及其在增强国家经济实力、在国际市场上进行财富分配等方面的作用认识不足;我国文化产业发展不尽如人意,原因有很多,但税收方面的制度性制约是不可忽视的重要原因之一;现在对于包括服务业和文化产业在内的第三产业实行的是营业税,其最大的弊端是重复征税,这种重复征收、税收负担重、出口不予退税等制度性缺陷必须改革:营业税改革是发展第三产业尤其是服务业和文化产业的必要条件,这一税制不改革,要发展是非常困难的.     

本轮财税体制改革进程评估:2013.11-2016.10(下)

本文根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和《深化财税体制改革总体方案》,系统评估了2013年11月至2016年10月的本轮财税体制改革进展状况.结果表明:预算管理制度改革已经初见成效,但在各种主客观因素的制约下,总体上系尚在起步阶段的“在建”工程;以间接税为代表的税收制度改革取得积极进展,但另一翼的直接税改革相对缓慢,总体上系“跛脚”式推进中的“卡脖子”工程;财政体制改革虽有所突破,但相对滞后的状态未有根本改变,总体上属于具体方向尚待明晰的“拖泥带水”工程.作为一个整体的财税体制改革尚不够均衡,亟待协调推进;对于全面深化改革的支撑性和基础性作用逐步显现,但需加力增效.以此为基础,本文提出了进一步推进财税体制改革的一系列针对性建议.     

分税制、转移支付与地区财政差距研究

我国现行分税制体制通过税种划分和共享税比例划分影响了初次财政分配后的地区财政差距,财政转移支付则对总财力差距产生了重大影响。本文通过数据模拟验证了三个假说,分析了税种划分、共享税比例改变对地区财政差距的影响;运用基尼系数分解方法分析了财政总转移支付及各分项转移支付对总财力差距的影响和变动效应。     

本轮财税体制改革进程评估:2013.11-2016.10(上)

本文根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和《深化财税体制改革总体方案》,系统评估了2013年11月至2016年10月的本轮财税体制改革进展状况.结果表明,预算管理制度改革已经初见成效,但在各种主客观因素的制约下,总体上系尚在起步阶段的“在建”工程.以间接税为代表的税收制度改革取得积极进展,但另一翼的直接税改革相对缓慢,总体上系“跛脚”式推进中的“卡脖子”工程.财政体制改革虽有所突破,但相对滞后的状态未有根本改变,总体上属于具体方向尚待明晰的“拖泥带水”工程.作为一个整体的财税体制改革尚不够均衡,亟待协调推进;对于全面深化改革的支撑性和基础性作用逐步显现,但需加力增效.以此为基础,本文提出了进一步推进财税体制改革的一系列针对性建议.     

推进中国基层财政体制改革

中国基层财政体制的进一步改革,一是要通过体制调整解决基层财政,尤其是县乡财政困难;二是要通过转移支付改革实现地区间财政支出和公共服务水平相对均衡.应设立长远目标,以及与目标相关联的评价标准,避免为了解决现有问题而产生更难解决的长期问题;一些具体的改革措施则应尽快进行.     

新税制环境下企业流转税纳税筹划探析

纳税筹划比税务筹划的概念更适合于纳税人.三大流转税涉税业务多,发生频率高,是企业的主体税种.在新一轮税制改革环境下,增值税可以运用销售方式、结算方式、选择供货单位等方法筹划;消费税可以通过设立独立的销售机构、运用价格临界点、避免从高计税等途径来筹划;营业税则可采用分解营业额、合理签订合同、单设企业等方式予以筹划.纳税企业需恰当运用税收政策,规避税务风险,降低纳税成本,不断提高税务管理水平.     

我国转让定价制度的新突破——基于新《企业所得税法》“特别纳税调整”的分析

<中华人民共和国企业所得税法>中的"特别纳税调整"的适时出台,既是我国规制转让定价行为的税收法律体系建设的需要,也是我国转让定价制度的一次新的突破.它不仅提高了转让定价制度的法律层级,增强了其权威性与拘束力,而且还补充、完善了原有转让定价制度的缺憾之处,使其更具系统化、规范化.有效地解决了原有的定价转让制度中存在的法律层级偏低,缺乏权威性;相关规定过于简单,不完整性问题等问题,使我国转让定价制度更加具有系统性与可操作性.