非居民企业间接股权转让的反避税案例研究

针对非居民企业间接股权转让的问题,我国相继出台了一些法律法规,其反避税对策主要包括一般反避税措施以及特殊反避税措施。这些政策规定在一定程度上解决了部分非居民企业利用间接股权转让来避税的问题。然而,我国对非居民企业股权转让问题的认识和研究不足,在反避税的法律法规和征管制度上还存在诸多问题,导致很多非居民企业设计复杂隐蔽的控股结构来进行间接股权转让,且以此规避我国的纳税义务,侵害了我国的税收权益。本文分别对一般反避税措施和特殊反避税措施进行案例分析,从中获得案例启示;解决非居民企业间接股权转让的反避税问题,对维护我国的税收权益,保障国际税收的公平起着至关重要的作用。     

聚焦非居民企业股权转让所得课税

本文讨论的非居民企业股权转让其实包括两种情形。一种是股权转让完全发生在非居民企业之间,即一家非居民企业将其拥有的中国境内企业股权转让给另一家非居民企业。另一种是股权转让的出售方是非居民企业。即一家非居民企业将其拥有的中国境内企业股权转让给一家中国居民企业。     

非居民企业股权转让税收征管有新规

2009年12月,国家税务总局发褓关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函【2009】698号）,在国际税收领域引起了极大关注。该文件所称的非居民企业股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得,因此该文件目前只适用于非居民企业转让非公开上市交易的中国居民企业股票（股权）,对于非居民企业转让公开上市的中国居民企业股票（股权）如何课征所得税将根据具体情况另行规定。     

中企海外并购股权间接转让税务风险管控

海外并购中股权间接转让的税务风险越来越突出,本文对比了国内外资本利得相关税收法规差异,结合中企并购澳大利亚、智利公司案例,发现存在承担税款和汇率风险,据此提出了相应的建议.     

加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的规定

国家税务总局国税函[2009]698号文件一、本规定所称股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得。     

浅议股权转让的税务筹划

随着商业社会的发展,企业除了日常的经营活动,也会进行一些非经营性的交易,这些交易或者改变了企业的法律形式,或者改变了企业的股权、资产结构,统称为企业重组。其中较为常见的企业重组形式为股权转让,这类交易可能会适用特殊性税务处理,与企业正常的经营活动涉税处理有所不同,并且在现行税制条件下,各税种间的配合尚未完善,再加上地方政府补贴存在差异,这就为税务筹划提供了土壤,本文对此进行简单分析。     

股权转让的企业所得税处理和税务风险控制

本文通过对居民企业和非居民企业股权转让业务的税收政策和会计核算的梳理和比较,指出税收风险控制点,以期为征纳双方税收风险管理提供参考。     

非居民企业间接转让不动产 征税难点解析

通过间接转让财产的交易规避缴纳企业所得税,已经成为跨国公司逃避税款的重要手段之一.对间接转让不动产交易适用一般反避税规则的范围、合理商业目的判定要素、纳税义务、法律责任等作出明确规定,有利于加强跨境税源管理、打击国际逃避税.     

股权转让中所得税税务筹划

股权转让,是企业股权重组的方式之一。股权重组是指企业的股东(投资者)或股东持有的股份金额或比例发生变更,具体包括股权转让与增资扩股。本文针对相关财税法令的规定就股权转让业务中的税务筹划进行了解析。一、股权转让收益计量     

资产转让与股权转让的税务处理

实际交易中,判断一项转让是资产转让还是股权转让非常重要,因为资产转让与股权转让有着不同的税务处理要求。本文在阐述如何判断资产转让与股权转让的基础上,对二者的税务处理要     

股权交易中几个特殊问题的税务探析

本文对代持股、对赌协议、非居民间接转让股权三种股权交易中的特殊问题进行了探析。代持股协议原则上具有法律效力,投资权益应归属实际出资人,但出于税法确定性的考虑,税法认定名义股东为纳税人,名义股东将投资收益税后净额转付给实际投资人时,实际投资人原则上不再纳税。对赌协议实质是目标公司的估值调整协议,应将其与原投资行为视为不可分割的整体交易进行税务处理。利用非居民间接转让股权避税是国际避税的常见方式,目前我国企业所得税和个人所得税均引入了“一般反避税条款”对其进行限制。     

企业股权转让财税政策解析

随着资本市场的逐步开放,企业股权交易业务不断增加。股权转让行为实质上是资产的转让行为,按照企业所得税法的规定,转让所得（或损失）需要纳税（或税前扣除）。企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。     

企业股权转让过程中的税收管理

企业的发展随着我国社会经济水平的提高,也呈现出日渐繁荣的趋势,而经济全球化程度的加深,股权转让形式应运而生。近些年来股权转让的方式在企业中的应用更加频繁,重要性也更加凸显,但是与此同时,在企业股权转让的过程中也开始暴露出更多问题。文章就针对我国企业股权转让过程中的税收筹划问题进行研究,然后有针对性的提出了解决措施。     

新转让定价税制下的企业税务风险及防范对策

本文从特别纳税调整对企业税务管理提出的新要求出发,分析了转让定价基本框架及企业在转让定价中面临的税务风险,对企业进行转让定价的风险控制提出了对策建议。     

浅析房地产企业股权转让

虽然房地产业在如今的经济环境中,受到了越来越严厉的调控,但房地产企业在市场经济中所处的位置,依旧影响到很多相关经济实体的发展.而房地产企业的产权分配,又涉及到一系列金融活动的开展,同时牵涉到房地产企业资本运作的一系列涉税问题.在行业的特点方面,房地产业的项目审批具有计划性、 而经营方式也很多样化、 开发的产品比较固定、 开发的周期较长、 有多种方式进行交易、 可以"滚动式"开发、 高收益、 产业集中化,如今的土地资源和市场占有率,越来越集中到大型开发企业手里,涉税的税种多样,因此房地产企业资本运作的管理也是税源监管的难点,笔者结合实际情况,就目前房地产资本运作所带来的相关问题进行简要分析,并在此基础上提出完善我国房地产企业资本运作税收管理的措施.     

工程建筑企业税务风险案例分析及内部控制措施

大量案例研究表明,工程建筑企业涉税行为不合规的情形趋于复杂化,如挂靠中标、以应收账款作纳税担保、设立特殊目的公司转让股权避税、经营违规等,导致补缴税款、巨额滞纳金、涉税优惠政策被取消、企业参与市场经营受限等税务风险.本文从企业内部分析税务风险的产生原因出发,基于内部控制框架,从企业能力意识、预警体系、风控执行、信息沟通...     

新转让定价税制下的企业税务风险及防范对策

本文从特别纳税调整对企业税务管理提出的新要求出发,分析了转让定价基本框架及企业在转让定价中面临的税务风险,对企业进行转让定价的风险控制提出了对策建议。     

个人股权转让缴纳所得税案例研究

在现实经济生活中,个人股东转让殷权（尤其是非上市公司的股权）的具体情况是复杂多样的,税法条文无法涵盖现实的各种经济活动．关于个人股权所得额的计算在纳税人和税务机关之间总会西现差异．使征纳双方产生纠纷。文章对实际案例进行分析,研究相关处理方法。