跨国企业与东道国企业竞争策略选择--基于比较优势的分析

市场开放吸引了大量跨国企业直接投资,也引致了跨国企业与东道国企业在本土市场竞争的问题。文章构建一个基于比较优势的策略选择模型,来分析跨国企业与东道国企业市场竞争的策略选择。文章得出结论是:跨国企业依托自身技术优势,选择技术领先战略,侧重高端市场的竞争;而东道国企业依托自身的规模优势,选择成本领先战略,侧重低端市场竞争。最后文章用聚类分析对中国彩电市场中外企业的竞争做出实证检验。     

刍议外商投资企业避税与反避税

随着改革开放的不断深入和发展,我国的外商投资企业日益增多,随之也产生了外商投资企业的避税问题。外商投资企业在我国避税主要是通过转让定价手段和利用税收优惠方式进行的。避税活动减少了我国的财政收入,违背了税收的公平原则。为此,我国可通过完善税收立法、加强税务征收管理和国际税收协作等措施和方法来进行反避税,从而清除外商投资企业避税的土壤,使之在我国能得到健康有序地发展     

企业避税的原因与对策

避税是指纳税人运用合法手段和方法 ,通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等合法方式躲避纳税义务 ,以实现少纳税、不纳税的一种行为。其产生原因有三个 :１ 主观原因。首先是利益因素。纳税人受利益支配 ,大多有逃避纳税的愿望和要求。对他们而言 ,无论税负怎样公正合理 ,都是一种付出。利用税法漏洞、缺陷等 ,实现少一些付出就成为避税的思想基础。其次是税款用途。税款用途合理与否是影响纳税人避税意识的一个重要因素。如果税款用途合理 ,纳税人本身就从这种税款中得到很多直接、间接的好处与享受 ,他能充分认识到纳税的合理性…     

跨国企业转让定价避税理论述评

在国际税收领域跨国公司的转让定价问题极受关注,国外关于转让定价问题研究成果颇丰,基于相关文献的梳理讨论了转让定价的产生和目标、转让定价的影响因素及其经济效应。     

降低企业税率是否能够促进企业创新?

本文利用中国2008年企业所得税法改革这一准自然事件,从企业技术创新的角度,为研究降低企业税率的减税政策能否影响经济长期发展提供一个新视角。本文研究发现:在控制其他因素的情况下,税率降低的公司,其发明专利数量在所得税改革后显著提高,这说明降低企业税率的减税政策能够促进企业技术创新;减税能够通过缓解企业融资约束来提高企业技术创新水平;企业所有权性质和地区金融发展水平对减税创新促进效应存在差异,减税的创新促进效应在民营企业和金融市场化程度低的地区更显著。本文不仅从融资约束的视角丰富了转型经济背景下减税如何影响企业创新的相关研究,而且从企业创新的角度拓展了税制改革的微观经济后果的相关研究。     

积极防止企业国内避税

积极防止企业国内避税□赵富财赵志勇田彦芩避税，说通俗点，就是利用地区之间税负水平差别，采取各种合法手续和方法，谋求最大限度减轻或逃避纳税义务负担的做法。产生避税的原因，从主观上讲，是在社会主义市场经济条件下，企业作为一个独立核算、自负盈亏的独立商品生...     

企业如何合理避税

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，为企业创造更多的能合法留归企业的利润。下面从不同角度介绍几种避税方法。     

避税“经济人”企业——企业避税内因研究

目前,企业避税是我国税收理论与实务界关注的焦点问题之一。现有的研究主要集中在对企业避税方法与技巧的归纳总结或者避税治理的对策研究方面,而对于企业避税内因问题则关注不够。文章认为,深入研究企业避税内因不仅可以更好地理解企业的避税行为,而且还能够为避税治理问题提供基础性依据。文章以马克思主义唯物辩证法为方法论指导,并借鉴西方主流经济学关于"经济人"假设的研究思想,论述了企业达成避税内因所应当具备四个机制,即合理的委托—代理机制,有效的税收利益发现机制,完备的利益权衡机制和畅通的利益输送机制,从而在避税"经济人"企业的塑造及其避税内因形成的揭示方面作出了尝试。     

跨国企业并购中的国际避税研究

在当前世界经济全球化的发展趋势之下,跨国企业并购作为一种产权的运动模式,已经迅速发展成为企业成长的主要方式之一。并购推动企业成长的同时,通过并购来合理避税也是要考虑的重要因素。文章从并购中的国际避税角度,分析了中联重科集团并购CIFA的成功案例,为中国更多的企业在未来走出海外发生并购业务时进行合理避税提供一定的帮助。     

跨国公司技术创新国际化的资源配置分析

总结了跨国公司在国际化技术创新中的资源配置的特征和经验，分析了国际化技术创新过程中资源配置的模式及其演化过程。     

试析跨国公司R&D活动对东道国创新系统的影响

国家创新系统理论试图解释各国在不同的历史背景下形成了独特的生产结构和制度框架,这些差异影响到一国从事创新活动的速度与类型,从而导致国家间经济表现的不同.但是,几乎在国家创新系统理论产生的同时,它就受到了全球化浪潮的挑战.本文主要分析R&D全球化与国家创新系统之间的关系以及跨国公司R&D活动对东道国创新系统的影响,以便客观理解国家创新系统的历史作用,处理好全球化与地区经济融合等问题.     

我国外商投资企业转移定价避税应对策略

根据跨国公司转移定价避税与东道国税务机关反避税调查博弈分析的结论,在新《企业所得税法》实施的环境下,我国有效应对外商投资企业转移定价避税的措施是:提高避税的处罚率,加大对外商投资企业滥用转移定价避税的处罚力度;通过完善税务操作规程与细则,增大外商投资企业利用转移定价避税的成本;推广预约定价制度,严格控制税务机关对转移定价进行反避税的调查成本。     

Bilateral and Third‐Country Exchange Rate Effects on Multinational Activity

In an earlier paper, we showed that bilateral exchange rates are important determinants of multinational activity of both the US and Japan and that increases in the bilateral and third‐country exchange rates exert opposing effects on bilateral multinational activity. Furthermore, the signs of the exchange rate coefficients differ between Japan and the US. In this paper, we formulate a three‐country model with coexisting exporters and multinational firms that engage in Cournot competition to rationalize these effects. In this model, we identify two counteracting effects which govern the bilateral and third‐country effects of an exchange rate increase on bilateral multinational activity. Our theoretical framework is flexible enough to explain the Japanese as well as the US patterns of exchange rate effects and it allows us to identify those factors that are responsible for the respective differences.     

高新技术企业所得税名义税率优惠的科技创新激励效应

基于倾向得分匹配法,使用我国2008~2015年沪深A股上市公司数据,对高新技术企业所得税名义税率优惠政策的科技创新激励效应进行评估。研究结果表明:我国当前实施的高新技术企业享受企业所得税15%的名义税率优惠政策,在激励企业科技创新上发挥了积极作用,能促进上市公司的开发支出和研发支出占营业收入的比重分别提高0.263%和0.399%。传统的回归分析方法可能存在样本选择偏差的内生性问题,将导致高估税收优惠政策的激励效应。因此,我国政府在税收优惠政策执行过程中,应强化税收优惠政策实施的绩效导向,将税收优惠作为税式支出纳入预算管理,并进一步完善科技创新税收优惠政策支持体系。     

两税合并后外资企业避税新思路

两税合并之前,我国企业所得税呈"一税两法"格局,外资企业利用我国涉外法规和税收征管中存在的诸多漏洞进行避税。新税法实现了"四个统一",由过去"区域优惠为主"转而实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的优惠体系,新税法借鉴国际惯例,对防止关联方转让定价做了明确规定,同时增加了一般反避税、防范资本弱化、防范避税地避税等条款,强化了反避税手段,势必改变外资企业在华的避税策略。     

东道国的环境税与低碳技术跨国转让

本文借助一个外资企业与东道国企业进行古诺竞争的模型,讨论了在市场机制下外资企业的低碳技术转让问题,并重点分析东道国的环境税政策及补贴政策在其中的影响。研究表明:市场机制发挥作用需要东道国宽松的环境政策加以配合,发达国家回避技术支持问题来要求发展中国家执行严格的环境政策实际上是将发展中国家置于两难境地。因此,发展中国家必须坚持不同议题之间互动的谈判策略,在确定技术获得的前提下探讨减排责任的承担问题。     

制度创新:旅游企业的实际税负与名义税负

近年来 ,我国旅游企业不论从数量上还是质量上 ,发展迅猛 ,成绩喜人。但与此形成巨大反差的是 ,旅游企业税收流失严重 ,导致实际税负与名义税负相差悬殊。文章主要针对目前旅游企业的现状进行剖析 ,从制度创新上提出解决的方法和措施 ,加强对旅游企业的税收征管。     

跨国企业母国创新网络对国际化创新绩效的影响——高管国际化背景与企业数字化的调节作用

在国际形势复杂多变、新冠肺炎疫情肆虐的全球背景下,我国跨国公司国际化创新发展需要国内创新资源支撑,但当前研究主要关注国际创新资源对跨国企业国际化创新的影响。基于国际化创新内外双循环格局,选取2010—2019年我国电子信息产业上市公司为研究样本,通过Tobit回归探究母国企业创新网络对国际化创新绩效的影响,结果表明,母国企业创新网络规模正向影响国际化创新,而高管国际化和企业数字化具有正向调节作用。结论对我国跨国企业利用国内技术创新资源构建国际化创新双循环格局具有重要现实意义：一是在宏观政策上,政府要加强国内创新网络建设以支撑企业国际化创新发展;二是在跨国企业内部,要重视国际化人才引进和企业内部数字化建设,通过积累国际化创新人力资源促进国际创新资源吸收,并为创新效率提升奠定数字化基础。     

税收规避与私法行为

税收规避是税法中的一个特殊现象,是纳税人利用私法赋予的选择空间进行违背税法宗旨的规避行为,因此要对其进行治理必然涉及到私法与税法两个方面的限制。私法与公法有着性质上的区别,但在税收这一问题上,两者又有着不可割裂的联系,私法行为是税收行为得以进行的重要前提,特别是私法中的虚伪行为,其表现形式与税收规避有着相似之处,将之与税收规避进行比较分析,探求私法与公法在法理上的共同点,有利于为我们对治理税收规避进行合理、合法的解释。