内部审计权威性:理论框架和例证分析

内部审计权威性就是人们对内部审计结论或建议的接受或采纳并采取相关行动,从而使得内部审计处于权威的性状,包括两个维度,一是接受或采纳审计结论或建议,二是基于审计结论或建议采取针对性的行动。内部审计权威性与独立性、客观性具有差异,在有些情形上,可能存在独立性、客观性,但是不存在权威性。对于内部审计制度效果来说,权威性比独立性、客观性具有更加重要的作用。独立性、客观性、职业谨慎、专业胜任能力是内部审计权威性的保障机制。     

内部审计的交流技巧与审计有效性初探

内部审计人员经常与组织内各个阶层的行政主管打交道，测试和评价其工作，并将发现的问题和改进建议报告他们的上级。正是由于审计人员经常发现被审计单位工作中的错误，无效率和效率不高的地方，其组织内客观上处于一个威胁他人的地位，潜在的人际冲突由此产生。另一方面，内审人员自身行为不当也会带来人际冲突，比如一些审计人员近乎在一种秘密的气氛中工作，他们与被审计人员会面就像法庭上的法官盘问一位带敌意的证人。这些冲突往往会使审计工作陷入僵局，对审计的最终效果产生不利影响。因此内审人员应掌握良好的交流技巧以使审计工作…     

内部审计质量与审计意见相关性研究——来自中国上市公司的经验证据

审计标准提出的注册会计师在信赖内部审计师的工作时考虑的因素,即客观性、胜任能力和内部审计规模。本文采用上市公司2009-2010年的数据对企业内部审计质量和审计意见进行了实证研究,结论表明两者显著负相关。研究结论扩充了内部审计质量相关研究,为公司治理提供了新的经验证据。     

中央国家机关内部审计机构胜任能力实证研究——基于中国内审协会2010年的调查数据

在理论分析和数据处理的基础上,使用中国内审协会2010年的调查数据,借助主成分分析法,从素质能力和业绩结果两个方面对32家中央国家机关内部审计机构的胜任能力进行评估,结果显示,两种思路评估出来的结果差异很大,分析后发现,最可能的原因是两种评估思路的不同倾向性特点所致。进一步的影响因素分析显示,对素质能力法评估值有显著影响的因素远多于对业绩结果法评估值有显著影响的因素。     

我国内部审计独立性问题研究

内部审计是独立客观的咨询活动,其作用的发挥是通过客观公正的检查和评价来实现的。本文从内部审计独立性存在的问题入手,分析了制约内部审计独立性的因素,提出了提高内部审计独立性的措施和建议,以期为研究内部审计独立性提供参与。     

论内部审计专业胜任能力结构模型与需求框架

文章在分析内部审计职业面临的新挑战的基础上,构建了内审人员的专业胜任能力四要素模型,详细阐述了内部审计人员需要具备的动机、职业道德、技能和知识,并结合我国内部审计情况,搭建了内部审计人员招聘、培训、评价的需求框架,完善内审人员专业胜任能力体系.     

企业引入风险导向内部审计之我见

本文分析了企业引入风险导向内部审计的必然性，随后分别从企业组织构架、内部审计部门职能、业务规范、审计人员的专业胜任能力和内部审计部门绩效评价五个方面提出了企业引入风险导向内部审计的基本途径。     

企业内部审计机构独立性问题的思考

文章从内部审计的概念出发,分析了目前我国企业内部审计机构独立性存在的问题,提出了提高企业内部审计独立性的完善措施.     

试论银行内部审计的外部化

根据2001年8月，巴塞尔银行监管委员会发布的报告《银行内部审计和监管当局与审计师的关系》可知，目前国际银行业内部审计职能的实现，通常有两个途径可供选择：一是建立常设的内部审计职能部门；二是将内部审计职能外部化即将内部审计职能全部或部分地外包(Outsourcing)给会计师事务所或其他具备专业胜任能力的机构来实施。内部审计外部化只是审计主体的外部化，而不是内部审计定义的变化，其实质是银行把自身内部业务的一部分承包给社会上的专业机构。     

基于风险导向的内部审计人员胜任能力研究

风险导向内部审计的产生对审计人员的工作胜任能力提出了新的要求。本文以风险导向内部审计的本质为出发点，论述了风险导向内部审计的特点，分析了风险导向内部审计对其工作人员胜任能力的要求，提出了提高内部审计人员胜任能力的措施。     

浅谈内部审计的独立性

政府审计、民间审计和内部审计是当前国内外存在的主要审计形式。从内部审计独立性的内涵出发,分析内部审计人员独立性的必要条件,探讨制约内审独立性的因素,提出提高独立性的若干建议。     

内部控制有效性与上市公司审计延迟实证研究

较弱的内部控制会增加会计错误存在的可能性及发现错误的难度,存在内部控制缺陷时审计师需要扩大工作范围和实施额外的实质性测试以降低审计风险,从而导致更长时间的审计延迟。本文从实证角度分析了公司内部控制有效性对上市公司审计延迟的影响,旨在为健全我国内部控制机制提出建议。     

民营企业内部审计问题研究

本文对目前我国民营企业内部审计方面存在的各种问题从完善认知,提高内部审计人员素质,妥善处理人际关系,引入内部审计外包,建立内部审计质量控制体系等几个方面进行了论述,提出发展及应对的对策思考。     

基于风险导向的内部审计人员胜任能力研究

风险导向内部审计的产生对审计人员的工作胜任能力提出了新的要求。本文以风险导向内部审计的本质为出发点,论述了风险导向内部审计的特点,分析了风险导向内部审计对其工作人员胜任能力的要求,提出了提高内部审计人员胜任能力的措施。     

对深化医院内部审计的探讨

当前,医院内部审计工作主要以财务审计和事后审计为主．审计的落脚点常常放在政策法规程序的符合性。大部分内部审计人员是从财务岗位转入内部审计部门．受专业背景的限制,医院的内部审计习惯于就事论事,不能从医院管理角度揭示医院经营的内在风险。笔者拟从深入内部控制制度审计、引入风险导向内部审计、推动基建项目跟踪审计及提高内部审计人员专业胜任能力四个方面阐述深化医院内部审计的主要途径。     

企业经济责任审计对内部审计人员胜任能力要求

开展企业经济责任审计,有着重要的意义,是加强对国有企业领导干部监督管理的重要措施。本文简述企业经济责任审计的内容及其重要作用,提出了对内部审计人员胜任能力的要求,并初步构建胜任能力框架体系。