税收文化建设刍议

一、税收文化的内涵 税收文化是与税收相关的文化,是人们在税收实践中产生的并反映税收实践的观念意识,是客观税收过程在社会成员心理反应上的积累和沉淀,是人们在一定的社会里由学习和社会传递获得的关于税收态度、道德、思想、价值观等观念的总称.     

企业破产税收债权优先性法律适用探析

税收债权优先性作为税收债权的一个特有属性,在理论分析和司法适用上都存在诸多争议,特别是在破产程序中的税收债权的优先性问题,不仅关系到破产相关人的利益平衡,同时对税收征收具有重要意义。因此,在企业破产程序中,正确进行法律适用尤为重要,而破产程序中的税收优先性与《税收征管法》意义上的优先性基于各自特有的逻辑在税收范围以及立法上产生了冲突,导致破产税收优先实现困难。解决企业破产税收优先的适用应在肯定破产税收债权优先性合理的基础上,综合考虑现有法律规则并适当借鉴有益经验,从而更好地解决企业破产税收债权优先性法律适用问题。     

发展绿色税收构建和谐社会

绿色税收,又称为环境税收或生态税收,是指国家为了实现特定的环境政策目标,筹集环境保护资金,强化纳税人环境保护行为而开征的多个税种和采取的一系列税收措施组成的一个特殊税收体系.本文所说的绿色税或环境税,是广义上的环境税收,即指一切与自然资源利用及环境、生态保护相关的税收和收费.     

国有企业税收筹划探析

新形势下,企业税收筹划和企业的盈利情况息息相关,企业管理部门以及税收筹划工作人员高度重视,第一时间将国有企业税收筹划中的不足解决,将促进国有企业良好发展.对此,本文主要阐述影响国有企业税收筹划的因素,分析国有企业税收筹划的重要性,同时对加强国有企业税收筹划的措施进行探讨,以供参考.     

征税主体税权与纳税主体权利的平衡

税权是国家机关行使的涉及税收权力的总称。它是国家权力的重要组成部分,是国家拥有的强制要求纳税人为或不为的资格和能力。近些年来,在税收学界和税法学界使用它频率颇高。但人们通常是在狭义上来使用税权的概念,而且对于税权内容的认识并不一致。狭义税权的主体应当是国家或政府,其具体内容包括税收立法权、税收征管权和税收收益权。税收立法权是基本的、原创性的权力。税收征管权是最大量、最经常行使的税权,包括税收征收权和税收管理权。税收收益权,也称税收入库权或税收分配权,是税收征管权的一项附随性的权利,因税收征管权的实现而产…     

构建我国税收信用体系

构建税收信用体系,其目的在于在征税者、用税者、纳税者和税收中介机构之间建立一种相互信任、平等互利、互相尊重、公平正义的良性税收信用机制,寻求一种权利和义务上的平等,促进税收关系和谐。税收信用体系的建立是一个庞大的社会系统工程,不仅牵扯到所有的纳税人以及为其服务的税收中介机构,还牵扯到政府的征税机关和用税部门,涉及面非常广。完善的税收信用体系建设主要包括政府税收信用建设（包含征税信用建设和税款使用信用建设）、纳税信用建设和税收中介信用建设三方面。     

“营改增”政策下的企业税收筹划

"营改增"是一项重要的财政税收体制改革措施,实施"营改增"有助于优化税收制度,建设和谐社会。在税收制度调整过程中,企业需要及时调整税收筹划,减少企业税收负担和税收风险,制定合理的税收筹划方案。本文对"营改增"政策下的企业税收筹划对策进行分析。     

对税收信用的一些认识

随着我国经济社会的全面发展,税收成为我国财政收入的重要组成部分,而税收信用是完善税收环境,保证税收收入的重要支柱。税收信用的地位是不可或缺的。     

对税收筹划活动问题的思考

随着社会经济的发展,税收筹划日益成为纳税人理财或经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分,该文主要就税收筹划产生的客观条件、税收筹划的特征、税收筹划与避税的关系及我国税收筹划的发展方向等问题进行了分析。     

西部大开发税收优惠政策调整建议

本文对西部大开发税收优惠政策进行归纳总结以及效果分析,西部大开发税收优惠政策的实施提高了企业的利润率,加快了资本的积累,起到了促进经济发展、缩小地区经济差距的效果。在此基础上,笔者建议加大税收优惠力度、调整税收优惠结构、完善税收优惠方式以及扩大税收优惠面。     

税收筹划在财务管理中的应用研究

税收筹划在企业财务管理中的应用要重视筹资决策中的税收筹划、投资决策中的税收筹划、资金运营中的税收筹划、利润分配的税收筹划,最终确保企业利益最大化。本文分析了税收筹划与财务管理的关系,总结了税收筹划在企业财务管理中的应用。     

商业性矿产资源勘查项目中营业税筹划

地勘单位商业性矿产资源勘查项目越来越多,其间的涉税问题也随之增多。减轻税负,提高效益,进行税收筹划是一个有效的途径。根据国家的税收规定,结合实例,商业性矿产资源勘查项目税收筹划,主要是工程施工分包的税收筹划,资源技术开发(服务)的税收筹划。地勘单位在税收筹划时,应当先树立诚信纳税意识,在税法规定的范围内,依法进行税收筹划,以降低税负、提高效益。切不可滥用税务政策,误入偷税漏税的歧途。     

浅谈税收优惠政策的运用

税收优惠政策是有效实施宏观和微观调控的重要税收杠杆。当前的税收优惠政策在总体上应调整为坚持产业优惠为主、区域优惠为辅的目标,区分税种实行多种形式优惠,并根据我国目前税收优惠的具体情况,完善立法,尽快使税收优惠走向法治化轨道。同时要加大对“地方土政策”清理力度,保证税收优惠政策公正、公平、公开。从而使国家一定时期的税收优惠政策能真正起到促进经济和社会迅速发展的积极调控作用。     

建立健全我国生态税收体系

本文主要介绍生态税收的概念和发展历程,并在介绍发达国家生态税收实践经验的基础上,指出我国生态税收建设中的问题,提出建立完善我国生态税收体系的建议。     

财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究

在我国经济发展新常态的背景下,财政税收体制改革模式创新对整个机制改革具有重要的作用,需要从不同的管理机制和管理模式入手,积极稳妥地提高财政税收的综合控制与管理能力,为财政税收资源的有效配置创造良好的条件,实现对财政税收系统性管理,提高综合财税运行水平。财政税收规范化发展的过程中要对各种模式进行分析,确保各种财政税收能够符合综合控制管理的要求,营造规范科学合理的财政税收环境。     

我国税制改革目标的若干思考

在新一轮税制改革过程中,确定我国税制改革目标尤为重要.本次税制改革的目标应包括合理税收规模、优化税收结构和公平税收负担.税收规模的确定要考虑纳税人的承受能力、税收与经济发展关系两方面的问题;优化税收结构要从调整直接税的收入比例、扩大增值税的适用范围入手;公平税收负担要考虑不同性质企业、不同收益实现方式下的税负公平问题.     

浅析企业所得税税收筹划

本文试图通过对税收筹划一般概念的分析,结合企业所得税税收计算特点,分析企业所得税税收筹划的方法。     

广义税收成本控制研究

目前，我国总的税收收入在不断增长，但与此同时，我国的税收成本也在快速增长，这就导致了税收效率的降低。我国税收征管过程中普遍存在税收成本过高的问题，各级主管部门长期以来只注重税收任务的完成，忽略了对税收成本增加的控制，这说明了我国对税收成本的控制机制很不健全。     

建筑施工企业税收筹划风险分析

税收筹划对建筑施工企业来讲至关重要,它是建筑施工企业的一项重要财务决策,而税收筹划真正的意义绝不是单纯的减轻税负那么简单。本文在阐述税收筹划及其风险概念的基础上,对税收筹划的管理模式进行初步研究,并对税收筹划风险防范提出一些建议。     

数字经济直接税规则国际实践及启示

数字经济发展迅速,部分经济交易不再依托于物理存在,其过程难以监管,这对传统税收规则造成一定冲击。本文从数字经济对税收影响出发,归纳目前国际上经济数字化直接税规则。通过对比及总结现有数字经济直接税规则,提出盲目采取单边税收措施看似可以解决数字经济对税收的影响,但是会造成双重征税,扰乱税收秩序。为此,我国应提倡完善数字经济税收规则,征收税制思想由冗至简,构建数字化税收系统,积极促进国际共识。