完善内控体系 加强公司治理——兖州煤业内部控制体系建设经验谈

2005年,兖州煤业股份有限公司(以下简称兖州煤业)按照美国《萨班斯法案》的要求着手内部控制体系的建设,规范并梳理了公司采购、销售、财务管理等10大业务流程与控制环节的85个业务子流程,设计出一套符合     

兖州煤业信息系统内部控制的实践与启示

兖州煤业股份有限公司(简称兖州煤业)于1998年分别在香港、纽约、上海三地上市,是由兖矿集团有限公司控股、拥有15个直属业务单位和10个子公司的境内外同时上市的公司。为了防范经营风险,提升企业管理水平,自2005年起公司开始全面启动内部控制体系建设。在内部控制体系建设过程中,公司高度重视信息系统在内部控制中发挥的作用,根据内部控制的要求,结合组织架构、业务范围、技术能力等因素,整合了ERP信息系统、OA办公自动化系统、全面风险管理系统、安全管理系统、调度管理系统、计划统计信息系统、机电管理系统、人资管理信息系     

兖州煤业加强与完善内控体系建设的实证分析

兖州煤业股份有限公司于1998年在上海、香港、纽约三地上市,是国内唯一一家在三地成功上市的煤炭企业。公司不断创新管理理念,加强内部控制,逐步完善了法人治理结构。2005年按照美国《萨班斯法案》的要求．公司就开始着手内部控制体系的建设,抽调各专业骨干．历时近三年时间．经历了项目启动、人员培训、流程文档编写、穿行测试、文档整改与培训、综合测试等七大阶段,     

基于公司治理的内部会计控制体系的构建

公司治理下的内部会计控制的构建作为企业管理系统的重要组成部分，其健全与完善直接关系到企业能否在日益激烈的竞争环境中生存和发展，并直接影响着企业的运营质量和绩效。本文阐述了公司治理的概念和内部会计控制理论，分析了公司治理与内部会计控制的相关性，并对构建基于公司治理的内部会计控制体系提出了设想。     

QHSE管理体系与内部控制体系整合初探

中国石油天然气股份有限公司自2006年建立并实施内部控制管理体系以来，在公司管理层面形成了内部控制体系与QHSE管理体系并存的局面，导致了管理上的一些矛盾和冲突，给各基层单位管理带来了不必要的麻烦。为解决这一问题，提出QHSE管理体系与内部控制体系整合的探讨，目的是规范、统一企业管理，从根本上降低管理风险和管理成本，实现向管理要效益的目的。     

以全面预算管理为核心的中化集团内控体系

2009年，经济环境的变化给很多国内企业敲响了警钟：没有总是一帆风顺的市场环境，任何企业都可能遇到来自宏观或微观环境的挑战。不少企业在面对挑战时，缺少的不仅仅是勇气，还有战胜困难的机制和能力。从中航油投资金融衍生品失败到三鹿奶粉事件，随着问题企业的经营风险越来越多地暴露出来，企业内部控制越来越受到企业管理者的重视，同时也逐渐成为监管部门的重要管控手段之一。2008年6月，财政部等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司在2009年7月1日前必须建立企业内部控制体系。如今，《企业内部控制基本规范》发布已1年有余，国内企业（包括上市公司）的内部控制工作究竟进展如何？中化集团、兖州煤业和贵州穗黔物流有限公司在内部控制体系建设、制度保障以及执行等方面进行了大胆探索与实践，其经验也许能为行进在内部控制建设之路上的国内企业提供些借鉴和启示。     

企业内部双层会计控制体系的构建

在公司制的委托代理机制下，所有者和经营者之间存在着目标不一致、信息不对称、激励不相容等矛盾，公司治理矛盾的客观存在是內部会计控制弱化的根本原因。解决会计控制弱化，必须使会计控制从公司管理的范畴上升到公司治理的高度，使会计控制成为公司治理的重要组成部分。本文提出：强化企业內部控制，需建立企业內部双层会计控制体系，一是公司治理层面会计控制，二是公司管理层面会计控制，从而建立起责、权、利相统一的会计控制运行机制和监督考核机制。     

公司内部控制体系探析——来自中国网通的案例

本文从COSO报告内部控制框架体系的权威性确立和其对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制。以中国网通为例，运用COSO内部控制整体框架，在公司层面进行内部控制框架体系模型设计，以满足《萨班斯法案》的要求。除应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素外，还着重提出反舞弊机制建设、健全内部审计机制和完善公司治理结构等问题，以更加切合我国企业主要是电信企业的实际，建立健全自身内部控制机制，切实提高企业竞争力和价值。     

基金管理公司子公司内部控制体系构建——基于COSO内部控制整体框架的案例分析

以上海W基金管理公司子公司为例，基于COSO内部控制整体框架，系统分析W基金管理公司子公司的五大内部控制要素和控制目标，探索构建了有效的专户子公司内部控制体系。完善的基金管理公司子公司内部控制体系有助于减少特定客户资产管理业务各个环节的运行风险，保障投资者权益，促进资产管理行业健康、稳步发展，并为行业的内控立法及内控标准提供实践参考，同时检验COSO内部控制整体框架理论的普遍性。     

基于公司治理的内部会计控制体系的构建

公司治理下的内部会计控制的构建作为企业管理系统的重要组成部分,其健全与完善直接关系到企业能否在日益激烈的竞争环境中生存和发展,并直接影响着企业的运营质量和绩效。本文阐述了公司治理的概念和内部会计控制理论,分析了公司治理与内部会计控制的相关性,并对构建基于公司治理的内部会计控制体系提出了设想。     

高校会计内部控制体系构建

随着高校教育改革的不断深化，高校招生规模、办学质量均有所提升，教育事业体系也愈发成熟化，传统会计采取管理模式已经无法满足高校的发展需求，迫切的需要优化高校会计内部控制体系。本研究结合当前高校会计内部控制现状，指出当下高校会计内部控制体系存在的一系列问题，并总结了高校会计内部控制体系的优化构建策略，以期提升高校对于会计风险的控制能力，改善高校财务管理工作的效率，凭借完善的会计内部控制体系来实现高校的稳定、持续发展，有效达成办学目标。     

石油教育培训机构内控体系建设研究

文章采用问卷调查法对中国石油天然气集团公司下属培训机构的内控体系建设现状进行了分析,并从体系建设的考虑因素、总体思路、业务层面控制建设以及公司层面控制建设四个方面提出了石油教育培训机构内控体系建设的主要内容。     

论如何进一步构建公司内部审计质量控制体系

本文就如何进一步构建和完善公司内部审计质量控制体系问题进行探索。应正视公司内部审计质量控制存在的问题．进一步构建和完善构建内审质量控制体系组织运行机制、保障机制、监督机制等。     

以全面预算管理为核心的中化集团内控体系

2009年,经济环境的变化给很多国内企业敲响了警钟:没有总是一帆风顺的市场环境,任何企业都可能遇到来自宏观或微观环境的挑战。不少企业在面对挑战时,缺少的不仅仅是勇气,还有战胜困难的机制和能力。从中航油投资金融衍生品失败到三鹿奶粉事件,随着问题企业的经营风险越来越多地暴露出来,企业内部控制越来越受到企业管理者的重视,同时也逐渐成为监管部门的重要管控手段之一。2008年6月,财政部等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求上市公司在2009年7月1日前必须建立企业内部控制体系。如今,《企业内部控制基本规范》发布已1年有余,国内企业(包括上市公司)的内部控制工作究竟进展如何?中化集团、兖州煤业和贵州穗黔物流有限公司在内部控制体系建设、制度保障以及执行等方面进行了大胆探索与实践,其经验也许能为行进在内部控制建设之路上的国内企业提供些借鉴和启示。     

电力公司财务内部控制体系分析研究

进入新时期,国家电力系统的改革进程日益加快,作为非常重要的能源行业,电力系统为各个行业的发展提供了持续的动力。而电力公司正是这种作用得以发挥的重要组织载体,电力公司内部机制的顺畅运行,需要良好的内部控制评价体系进行监督,作为内部控制评价体系的重要组成部分,电力公司财务内部控制体系发挥着重要的作用,本文主要探讨分析财务内部控制体系运作的基本现状和存在的不足之处,并根据电力公司的实际发展情况给出几点浅显的意见,以供参考。     

浅谈国际工程项目如何建立成本控制体系

国际工程成本控制是保证企业可持续化发展的重要保证，它的成败往往决定项目的成败。因此建立完善的成本控制体系是有效控制成本的保证。本文结合国际工程实际，详细论述如何建立完善的成本控制体系，并在必要的时候通过运转评估对体系进行调整和纠偏，使体系健康运转。     

电力公司财务内部控制体系分析研究

进入新时期,国家电力系统的改革进程日益加快,作为非常重要的能源行业,电力系统为各个行业的发展提供了持续的动力。而电力公司正是这种作用得以发挥的重要组织载体,电力公司内部机制的顺畅运行,需要良好的内部控制评价体系进行监督,作为内部控制评价体系的重要组成部分,电力公司财务内部控制体系发挥着重要的作用,本文主要探讨分析财务内部控制体系运作的基本现状和存在的不足之处,并根据电力公司的实际发展情况给出几点浅显的意见,以供参考。     

政产学研资创新体系风险控制研究

本文剖析了政产学研资创新体系中的风险因素，形成了政产学研资创新体系的风险结构，并从管理风险控制、资金风险控制、技术风险控制、市场风险控制、利益风险控制、信用风险控制、心理因素风险控制等7个方面提出了政产学研资创新体系风险控制的措施。     

电网公司内部控制评价体系的构建

对企业的内部控制进行评价,有利于完善企业的内部控制制度,并保证其有效实施.如何将内部控制评价发展为独立的管理工具和体系,是实践中的一个难题.文章以山西省电力公司内部控制评价体系为例,探讨在电网企业中构建内部控制评价体系的程序与方法.     

上市公司内部控制体系构建的探讨——SOX法案的启示

SOX法案是美国公司法和证券法的新发展,强调了公司内部控制的重要性。本文分析了SOX法案的颁布背景及内部控制条款,结合我国上市公司内部控制现状,提出上市公司内部控制体系构建的维度:国家法律规定与行业协会业务规范的约束、会计师事务所对上市公司内部控制的法定外部鉴证、独立于会计师事务所的咨询公司的内部控制专业咨询辅导、上市公司内部控制体系的建设以及社会诚信环境的营造,并分别进行了具体的探讨。