高校教师个人所得税税务筹划

高校教师的个人收入来源主要包括:(1)工资、薪金所得。具体包括基本工资、各种津贴、福利和补助等项目,是高校教师收入的基本组成部分;课酬津贴,是高校教师开展日常教学活动所得的收入,主要包括课时津贴和论文指导津贴;科研津贴,是高校教师进     

企业奖金发放的税务筹划

一、各类奖金及其具体计税方法奖金可分为各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,和全年一次性奖金。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。包括年终加     

对个人所得税税收筹划的思考

<正>个人所得税(personal income tax)是世界各国普遍采用的征税制度,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的征收体现了一个主权国家在其管辖范围内与居民和非居民之间的一种征纳关系。随着我国市场经济的不断深化,我国居民的整体收入水平也由此不断提高,个人所得税的纳税人群范围也由此越来越多。与之相应一些因偷逃个人所得税而引发的案件也层出不穷,因此,如何保证在守法缴税的同时维护好纳税人的自身利益等一系列问题也就越来越受到人们的关注,个人所得税的税收筹划对于纳税人来说也就因此体现出了必要性。     

浅析企业营业税计税依据的税务筹划

营业税是我国的一种重要的流转税.目前发生建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业应税劳务与转让无形资产、销售不动产应税行为均需要缴纳营业税.它涉及范围广,税法规定多,并且随着"营改增"的推进,与增值税的对接问题也是各行业所关注的问题.营业税涉及范围广泛,企业作为营利性组织开源节流任重道远,对营业税计税依据进行税务筹划,一方面可以帮助企业节约税务成本,从而节约经营成本,另外一方面为大量营业税纳税人的税务筹划提供借鉴.本文首先阐述营业税的计税依据,再从建筑业、金融保险业、服务业、转让无形资产等方面分析营业税计税依据的税务筹划,最后指出对营业税计税依据进行税务筹划时应注意的问题.     

也谈年终奖计税方法

关于年终奖的计税问题,现行计税方法引起的税前收入多一元,税后所得差一截现象促使人们想方设法避税。这是不是就说明该计税方法存在问题,也引起许多学者争论不休,如财会月刊2012年5月上旬刊刊登的谢德保《年终奖计税方法的优化》(以下简称谢文)一文,就提出了对年终奖计税方     

浅析个人所得税纳税筹划的价值作用

随着市场经济的发展,人们收入水平普遍提高,收入的提高,应缴纳的个人所得税也将相应增加。本文结合笔者工作实践,对工资薪金和劳务报酬等劳动性所得的个人所得税纳税筹划方法作初步探讨。     

浅谈劳务报酬个人所得税筹划

劳务报酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后余额为应纳税所得额。每次收入不超过4 000元的:应纳税额=(每次收入-800)×20%。每次收入在4 000元以上的:应纳税额=每次收入×(1-20%)×20%。每次收入的应纳税所得额超     

个人稿酬所得税务筹划刍议

我国《个人所得税法》第八条第五款规定:稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入。这里所说的作品,是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;个人作品,包括本人的著作、翻译的作品等。从个人的角度来讲,合理、良好的稿酬所得的筹划可以将自己的税负降到最低,本文拟结合具体案例对个人稿酬所得的税务筹划进行分析,以求使其在个人理财中发挥应有的作用。一、稿酬所得税务筹划的模型及税法规定     

科技人员兼职收入的个人所得税纳税筹划

科技人员利用业余时间帮助外单位研究的成果转让取得收入时，应该按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。在签订合同时需要细致考虑，究竟采取何种方式适合自己的情况。 1．由于扣除费用依据每次应纳税所得额的大小，分别规定了定额和定率两种标准，因此科技人员应在合法的前提下，准确划分次数以达到节税的目的。     

高校教师个人所得税税务筹划

高校教师的个人收入来源主要包括：（1）工资、薪金所得。具体包括基本工资、各种津贴、福利和补助等项目,是高校教师收入的基本组成部分;课酬津贴,是高校教师开展日常教学活动所得的收入,主要包括课时津贴和论文指导津贴;科研津贴,是高校教师进行科研工作而获得的收入,主要是发表论文或进行课题研究所付出劳动所得的报酬。     

工薪所得个人所得税筹划探析

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得,按照九级超额累进税率计征个人所得税,     

代扣个人所得税会计及税务处理例解

代扣个人所得税的核算,在新会计准则下改变了相关的会计科目,由以前的“应付工资”改变为“应付职工薪酬”,“应交税金——应交个人所得税”改变为“应交税费——直交个人所得税”;新税法对个人所得税的工资薪金所得减除费用标准自2008年3月1日起由1600元调整为2000元（国税发[2008]20号）,个人所得税实行源泉控制,即由支付人履行代扣代缴的义务,按照《个人所得税法》规定,扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、     

雇主为雇员承担全年一次性奖金税款有关个税政策解析

随着社会发展,企业重视人才战略,薪酬设计多元化,税后工资奖金如何计缴?根据《个人所得税法》、《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》(国税发[1996]199号)和《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》     

税务筹划在财务管理中的应用

企业税务筹划不仅是一种"节税"行为,也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分.从根本上讲,税务筹划应归结于企业财务管理的范畴,其目标是由企业财务管理的目标决定的.虽然税务筹划在我国尚处于起步阶段,还没有受到普遍重视,但面对社会化的大生产和日益扩大的世界市场,以及复杂的国别税制,税务筹划必将受到人们的普遍关注.     

税务筹划在企业经营中的重要作用

在经营业务中,企业应当注意税务筹划.税务筹划是纳税人的一项基本的应有的权利,是纳税人对社会赋予其权利的具体运用.税务筹划首先要做到合法纳税.如何利用税收政策科学地进行税务筹划,以期减轻企业的税收负担、提高企业的经济效益,是企业科学理财活动的一项重要内容.     

论税收筹划在个税中的应用

随着经济不断发展,税收制度不断更新,如何使纳税者在依法纳税的同时,通过合理筹划,尽量降低纳税人税负,最大程度保护其合法权益成为财税工作者面临的一个重要问题.本文以个人所得税中的工资薪金所得为主线,通过政策剖析、实例讲解等多种方法对此问题做了全新的剖析和诠释.     

税务筹划在财务管理中的应用

企业税务筹划不仅是一种"节税"行为,也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲,税务筹划应归结于企业财务管理的范畴,其目标是由企业财务管理的目标决定的。虽然税务筹划在我国尚处于起步阶段,还没有受到普遍重视,但面对社会化的大生产和日益扩大的世界市场,以及复杂的国别税制,税务筹划必将受到人们的普遍关注。     

税务筹划在企业经营中的重要作用

在经营业务中,企业应当注意税务筹划。税务筹划是纳税人的一项基本的应有的权利,是纳税人对社会赋予其权利的具体运用。税务筹划首先要做到合法纳税。如何利用税收政策科学地进行税务筹划,以期减轻企业的税收负担、提高企业的经济效益,是企业科学理财活动的一项重要内容。     

“高温补贴、过节费”会计与税务处理

随着季节的变动,单位会考虑发放员工一些补贴、过节费,如高温季节每月发放一定数额的高温补贴;到中秋节、国庆节、春节时也会发放过节费(现金或实物),这些费用如何正确进行账务处理,是计入应付职工福利费还是应付职工薪酬,是否代扣个人所得税等都有待探讨。一、会计处理     

税务筹划在企业财务管理中的应用

纳税是每个企业的义务,也是企业财务管理的重要组成部分.做好税务筹划工作,能够在一定程度上减轻企业的税负,将更多的资金用于生产经营,提高资金的利用率,使企业拥有更多的现金流,从而提高企业的经济效益和市场竞争力,促使企业实现快速、稳定的发展.合理运用税务筹划,有利于企业业务的顺利开展,不仅能够在一定程度上减少资金投入,而且还是企业经济效益最大化的重要条件.因此,为了提高经济效益,企业需要对税务筹划进行研究,以便将其合理地应用于财务管理中.