企业奖金发放的税务筹划

一、各类奖金及其具体计税方法奖金可分为各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,和全年一次性奖金。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。包括年终加     

不同奖金发放方式下的个人所得税税负比较

奖金是职工收入的一个组成部分,合理的奖金发放方式可以减轻职工的税收负担。通常的发放方式主要有三种：(1)奖金按月平均发放,即单位将奖金按月发放,应计入到工资薪金中计算个人所得税；(2)奖金一次性发放,这是多数单位采用的发放方式,通常根据效益在年终一次性发放给职工；(3)将部分奖金作为月奖发放,即单位平时按月发放一部分奖金,在期末发剩余部分奖金。国家税务总局在《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定,纳税人取得全年     

让奖金真正发挥激励作用

时下企业普遍推行奖金分配制度,奖金在激发职工的工作热情,调动职工的生产积极性,保证企业整体效益方面,确实起到了经济杠杆的作用。但是,由于一些企业发放奖金缺乏硬性考核指标,不管职工是否付出超额劳动,照样按人头发放,奖金分配成了一种变相附加工资,使奖金的正效应发挥不出来。本文试图通过对奖金分配存在误区的分析,浅淡发挥奖金分配的激励作用： 一、奖金分配存在的误区 　　1、错误认识。现在许多人已经把奖金当作工资收入一部分,发得多认为是该得的,发得少就不满意。错误认为不管工作好坏,只要按时上下班就该得奖金。…     

企业奖金发放的税务筹划

一、各类奖金及其具体计税方法 奖金可分为各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,和全年一次性奖金。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。在征纳个人所得税的问题上,半年奖、季度奖等名目奖金与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税,即应纳税额=（当月工薪＋奖金-1600）×适用税率-速算扣除数。     

如何扭转奖金效能弱化问题

当前,奖金效能弱化的问题十分突出。广大职工尤其是企业管理人员对此极为关注和忧虑。本文通过对奖金效能弱化原因的分析,以期找到解决问题的正确思路和途径。 一、奖金效能弱化的实质 所谓奖金效能弱化,是指发放奖金所产生的效力和能动性弱化。我们知道,奖金作为时基本工资的补充,是因为在企业联合劳动中客观存在着有效超额劳动。职工提供了有效超额劳动,在不能随便变动职工工资标准和工作物等级的情况是,相应获取一定数量的报酬,符合“等量劳动领取等量报酬”的马克思主义分配理论。职工提供有效超额劳动的数量差别。是职工所获奖金数量差别的本质体现。离开了职工个人在完成定额劳动基础上     

薪酬理念,你更新了吗

更新一:奖金交给团队决定不少公司的奖金都是仅仅与员工个人业绩挂钩,这种做法常常会使员工认为:既然公司是根据个人业绩发放奖金的,我为什么还要讲团队协作呢? 新的薪酬管理理念是,员工的奖金不再仅仅根据个人成绩,而是由团队业绩来决定。人力资源部不会告诉各团队     

对个人全年一次性奖金计税公式的质疑

一、个人全年一次性奖金计税公式存在奖金负效益严重问题 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金.按照国家税务总局2005年1月21日出台的<国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知>,<通知>规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.如果在发放一次性奖金的当月,雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,还应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数.纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,计算公式如下:     

现行全年一次性奖金个税计征办法的缺陷及改进建议

一、现行全年一次性奖金个税计征办法的内容 “全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金,也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。”现行全年一次性奖金个税计征办法是2005年1月1日正式实施并沿用至今的。     

关于全年一次性高额奖金纳税的思考

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。     

个人所得税纳税方案的优化

一、全年一次性奖金和月度工资的税负差异比较 根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）,虽然全年一次性奖金先除以12确定适用税率,但是只扣除了1个月的速算扣除数,因此在对全年一次性奖金征收个人所得税时,其实只适用了1个月的超额累进税率,另11个月适用的是全额累进税率,     

奖金在企业中的激励作用

本文以奖金在企业中的激励作用为主题,探讨了奖金的内涵,必要性及其应起的激励作用,并认为只有搞好了奖金分配才能达到激励效果：而搞好奖金分配既要制订合理可行的分配方案,又要实施认真的考核。     

离职后留人奖金仍需发放吗

HR来信：某员工入职时，公司为了保持员工的稳定性，与其签订了奖金协议，奖金的目的是为了保证他两年内不离开公司。奖金分成两部分，一部分今年已经发放完毕，另外一部分应该明年发，但是现在他表现很差，公司决定与其解除劳动关系，他却要求公司将第二部分奖金也发给他。     

奖金激励矫治

<正> 奖金,作为企业管理中常用的一种激励手段,曾一度对于调动职工潜在的积极性,出色地完成工作任务,不断提高工作效率,均发挥了十分重要的作用。但是近两年来,从奖金制度、分配方法到激励效果都明显被扭曲,如不迅速矫治,将会影响职工的工作情绪,进而直接殃及生产。奖金畸形的症状主要表现为以下几个方面: 首先,职工对奖金的实质缺乏认识,误以为奖金是工资不可分割的组成部分,具有     

新个人所得税法下全年一次性奖金的纳税筹划

2011年9月1日起施行的新个人所得税法对个人工资、薪金所得税率由九级超额累进税率调整为七级超额累进税率,笔者按照新的个人所得税法对全年一次性奖金进行分析,计算出全年一次性奖金数额的六个禁区区间。如果全年一次性奖金的数额落入禁区区间将会出现税前奖金数额增加,而税后实际个人奖金所得反而降低的现象,以此提醒薪酬管理者避免在这六个禁区区间发放全年一次性奖金。     

改进责任成本考核的思路

目前,大多数企业考核多品种的成本中心的方法是以各产品单位责任成本完成情况进行奖金考核。例如,XY公司实行凭业绩水平拿奖金,单位责任成本大于基档的,奖金否决;小于上档的,按低于上档的节约总金额提奖;各产品单位责任成本在基档与中档、中档与上档之间的用内插法计算奖金。假     

奖金期权激励计划及其优化模型

本文提出了奖金期权的概念；探讨了奖金期权激励的适用条件和实施策略；给出了奖金期权浮动公式和激励资源配置的优化模型；通过具体的实施案例描述了如何设计奖金期权，如何运用模型优化资源。借用期权的概念，奖金期权具有实时激励、延期支付，动态评价特征；具有当前与长远利益协调功能。借用奖金的模式，奖金期权具有整合企业绩效、团队绩效、个人绩效功能；具有奖金、股票期权和奖金期权统筹功能。     

基于众包模式的虚拟人力资源奖励设计研究

众包是网络虚拟人力资源开发利用的新模式,它具有碎片化和分布式人力资源特征,能以低成本的形式为企业提供了多样化的外部员工.奖励参与者是众包应用当中的关键问题,以社会学习理论为基础,本研究采用7万多条众包项目二手数据检验了奖金影响效果.研究发现奖金数量与参与规模间呈倒U形关系模式,并非奖金越高吸引到的参与者越多.并且结合分配方式和任务类型,分析了不同情境下奖金的影响作用,这对众包项目的开展具有直接指导意义.     

建立合理奖金分配机制发挥人力资源潜能

医院奖金分配应遵循:“多劳多得,按劳分配”,“兼顾医院、集体、个人三者利益”等原则。医院奖金分别有:达标奖、超劳奖、平均奖、单项奖等。医院奖金提取可以按顺序提成法或逆序提成法。在医院奖金分配中要建立评价、考核、审计机制,妥善处理医院内各种矛盾关系,建立科学合理的奖金分配制度,促进医院不断发展。     

年终奖金个人所得税筹划

每年年底,很多行政机关、企事业单位都会向其雇员发放一次性奖金。税法规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。确定全年一次性奖金所适用税率时,除非雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数额,否则只是将年终一次性奖金除以12个月的商数来确定税率,不需要再将每月工资薪金所得和年终一次性奖金相累加。     

基于“税金增量最小化”的工资奖金纳税筹划

我国现行个人所得税制度中工资、薪金所得和年终一次性奖金的计税方法存在一定的差异,这就导致不同的工资、奖金组合对个人税后收益的影响不同。另外,全年一次性奖金特殊的计税方法可能导致虽然增发了奖金但税后收益减少这种有违常理的后果出现。基于税金增量最小化原则的个人工资、奖金组合方案可以规避税收陷阱并使整体税负最小化,从而保障纳税人的合法权益。