我国高收入群体隐性收入个人所得税征管对策研究

目前,我国个人所得税正面临着重大变革,强化对高收入群体个人所得税征管再度成为热门话题和今后税收工作的重要内容。从高收入群体个人所得税征管现状出发,分析隐性收入的成因和征管存在的问题,从而加强高收入群体个人所得税的征管。     

国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局： 为深入贯彻修订后的《中华人民共和国个人所得税法》，落实个人所得税征管“四一三”工作思路，提升个人所得税征管水平，发挥个人所得税筹集财政收入和调节收入分配的职能作用，现就进一步加强个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的有关要求通知如下：     

共同富裕背景下完善限售股个人所得税的思考

限售股是资本性所得的重要内容，进一步完善限售股个人所得税征管，对于合理调节收入差距、推动新时代共同富裕有着十分重要的意义。针对当前限售股清算制度不明确、征管漏洞较多、税收竞争导致税款流失等问题，提出了明确限售股法规界定、完善限售股征管制度、加强完善部门协作机制等建议，以期完善自然人限售股税收征管。     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。     

个人所得税征管的现状及对策

个人所得税是目前世界上大多数国家普遍征收的一个税种,是国家财政收入的重要来源。随着我国经济运行质量及人民收入水平的提高,近年来,个人所得税收入有了较大幅度的增长,但目前我国的税收征管制度尚不健全,征管水平还有待提高。在此背景下,应适时建立新的个人所得税税制模式;加强税法宣传,提高公民纳税意识;加强源泉控管,完善代扣代缴制度;加大对重点税源的监管力度,堵住税源流失的源头;完善个人收入监控体系,营造个人所得税征管的良好环境;提高税务部门的服务质量;充实稽查力量;加快税收信息化建设;规范税务代理中介机构;加强部门合作。     

财产性收入的个人所得税思考

从财产性收入如何体现公平入手,在此基础上讨论了现行个人所得税所存在的缺憾,并借鉴其他国家调节财产性收入的经验,提出相关的个人所得税改革建议。建议合理设计工资性收入的累进税率体系,对财产性收入调整征税范围,加强税收征管,矫正工资性收入与财产性收入的＂税率倒挂＂现象。     

论我国个人所得税征管制度的完善

个人所得税是直接针对自然人收入征收的一种税,它对于增加财政收入、调整收八分配、维护社会稳定都有重要作用.我国个人所得税征管存在一系列问题,需要从个税征管制度的完善角度解决这些问题.     

从个人所得税税基的角度浅谈个人所得税的改革

我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，分类所得税制尽管对具有不同性质的所得实行差别对待的优点，但不能很好体现量能负担的原则。随着我国经济的快速发展，收入分配方式越来越多元化，列举应纳税收入项目变得比较困难，仍采用分类所得税征税模式不仅使征管混乱，还会加大征管成本。因此，我国个人所得税面临着改革的必要性，尽管个人所得税的不合理性表现在很多方面，如税基过窄、费用扣除标准不科学、税率设计不尽合理、税收征管存在很多漏洞等多个方面，但本文主要从税基的角度出发，谈谈个人所得税的改革。     

浅析高收入个人所得税的税收征管

个人所得税作为当今世界各国普遍征收的税种,是调节个人收入分配的重要手段,发挥着聚集国家财政收入、公平收入分配的重要功能。随着经济的高速发展,个人收入呈现多元化的发展趋势,个人收入差距明显拉大,高收入人群不断地扩大与分散,收入来源也日趋隐蔽,如何合理有效的管理高收入个人所得税的申报,强化对高收入人群个人所得税的征管工作显得越来越重要。     

中国个人所得税的改革方向和路径

个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分,在调控经济、组织收入和调节收入分配中发挥着重要的作用。近些年来,虽然我国对个人所得税进行多次调整,但个人所得税制度仍存在不完善之处。文章运用2005—2015年我国个人所得税收入统计数据分析,测算不同个人所得税收入分项的占比结构,对各分项税收收入中存在的问题进行探讨。根据MT指数对个人所得税在我国收入分配中存在的问题进行分析。为进一步完善我国个人所得税体制,应进一步简化分类,采取综合与分类相结合的税制模式,建立信息化征管系统。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。     

刍议我国个人所得税制改革

个人所得税制度是经济发展到一定阶段的产物,它是获取财政收入、调节收入分配的重要手段,在税收体系中占据重要地位。本文在肯定个税改革取得积极成效的同时,指出了国内个人所得税制度存在的问题,并提出了征收模式转向综合征收、扩大征税范围、设置合理的税率以及加强法律惩治力度与法律宣传等相关建议,以促进公平与效率在个人所得税征管过程中的实现。     

刍议我国个人所得税制改革

个人所得税制度是经济发展到一定阶段的产物,它是获取财政收入、调节收入分配的重要手段,在税收体系中占据重要地位。本文在肯定个税改革取得积极成效的同时,指出了国内个人所得税制度存在的问题,并提出了征收模式转向综合征收、扩大征税范围、设置合理的税率以及加强法律惩治力度与法律宣传等相关建议,以促进公平与效率在个人所得税征管过程中的实现。     

基于公平原则的我国个人所得税征管模式改革建议

近些年来,我国经济稳定增长,呈上升趋势,然而人们的收入在上涨的同时也出现了不均衡的现象,居民收入差距悬殊。现如今,贫富差距已对社会稳定和经济可持续发展造成了不利的影响,严重阻碍了我国经济发展。税收作为国家调节收入分配的重要手段之一,在当今社会由于各种原因,使其调节力度不够。仅就个人所得税而言,我国主要实行分类税制,因此目前仅能调节收入来源较易控制的"显性"高收入者,而更多的"隐形"高收入者并没有承担与其收入相当的税收责任。使得现行个税沦为"工薪税",在收入分配中严重缺失公平,无法进行公平分配,导致收入差距日益悬殊。因此,应完善我国个人所得税税收征管模式,借鉴国内外做法和经验,在规范个人所得税税收制度的同时,加强个税征管,运用一系列政策、手段,加强信息化管理。以缩小贫富差距,促进社会稳定,加快经济可持续发展进程。     

新个税法下高收入者的纳税筹划与风险防范

随着新个人所得税中新增反避税条款,加强了对高收入群体的个人所得税征管。 对于高收入者如何在新个税下以依法纳税的前提下合理减轻税负就有了新要求。 文章主要探讨了在新个税下高收入者纳税筹划的途径和风险防范,以供参考。     

我国个人所得税制度改革探略

我国现行的个人所得税制度存在着税率设计不尽合理、税收征管不力等问题,难以起到调节收入分配、缩小收入差距的作用。为进一步完善个人所得税制度,我国应改革现行个人所得税的分类征税模式为以综合征税为主分类征税为辅的混合征税模式;改革计税方法,减少征税级次;加快建立国民收入记录或统计制度,重视对高收入者的个人所得税征管工作,加大对偷税行为的处罚力度。     

完善个人所得税 促进收入分配公平

税收公平是设计与实施的税收制度的首要原则,个人所得税在我国税制结构中作为一个重要税种,在设计、征管中也必然要遵循税收公平这一原则。近年来,我国个人所得税进行了一系列的修改,但都是修修补补,没有实质性改变,个人所得税在免征额设计、扣除项目、税收征管等方面仍然存在诸多不公平之处。本文在探讨税收公平原则的基础上,分析了我国目前个人所得税存在的不公平,并提出了完善个人所得税,促进收入分配公平的思路。     

改进我国个人所得税法律制度的探讨

随着我国改革开放进一步深入,居民收入大幅度增加,我国个人所得税收入也相应逐年大幅增加。但是,由于我国各地实际情况有较大差异,造成了目前我国个人所得税税款流失严重,调节力度远远不够。究其原因主要是个人所得税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。在市场经济条件下,这种制度的混乱势必影响我国经济的健康发展。在现代社会中,个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能而备受世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐,较好地征收个人所得税既能促进市场经济的繁荣,又能确保社会的公平和稳定。因此,跟上世界个人所得税改革潮流,加强个人所得税征管已成为我国目前的当务之急。     

美国的个人所得税征管

美国的个人所得税采取的是综合课税模式,以年度收入为基础征收.为保证个人所得税的有效运行,美国建立了与之相配套的征管体系. 1.预扣制度.预扣是所得税征管中的重要制度,原则上雇员的各种收入都由雇主预扣,预扣收入占全部税款收入的七成.根据法律,预扣是收入支付者的义务,必须有效履行.如果没有预扣税款,将承担法律责任及相应的罚款.至于对预扣者支付报酬,在美国是不存在的.事实上,从预扣个人所得税到上解国库,有一个时滞,雇主就可以从运作该笔税款中获得某种补偿.     

运用税收政策调节收入分配

20世纪90年代以来,我国居民收入分配差距呈逐步扩大趋势,税收已作为政府调节收入分配差距的重要经济杠杆但在调节个人收入分配差距方面还存在着许多问题？完善税制结构,改革个人所得税制．加强税收征管和推进其他宏观调控配套措施的完善,才能有效调节收入分配差距．实现社会公平。