企业集团内部控制研究

本文从内部控制理论的发展历程和构成要素的阐述入手,通过对企业集团内部控制所存在的问题的原因分析,进而提出企业集团内部控制体系完善的几点建议.     

对我国商业银行内部控制体系问题的研究

近年来,我国商业银行针对内部控制的建设采取了一系列措施以不断优化管理、防范风险。但许多违规事件的发生,则充分暴露出我国银行内部控制管理仍然存在很多不安全、不稳定的因素,反映了我国银行薄弱的内部控制和风险管理现状。文章通过深入剖析我国商业银行现状,发现其内部控制建设存在的若干问题,针对这些问题提出了完善我国商业银行内部控制体系的相关建议。     

商业银行内部控制评价

本文是对商业银行内部控制评价机制的探讨。文章从商业银行内部控制评价理论也即商业银行内部控制的三大理论支柱出发，结合监管当局对商业银行内部控制评价办法的分析，指出建立商业银行内部控制评价机制的主要内容并提出完善评价机制的建议     

银行业内部控制初探

2011年是《企业内控基本规范》实施元年,各家银行均以此为契机,进一步完善内控治理结构、运行机制、政策制度、技术手段和专业队伍,建设与大型跨国银行集团相适应的内部控制体系。笔者作为股份制银行的一名员工,结合自身的从业经历,从银行内部控制的目标出发简要分析目前银行内部控制风险的表现形式及应对措施。     

商业银行内部控制评价

本文是对商业银行内部控制评价机制的探讨.文章从商业银行内部控制评价理论也即商业银行内部控制的三大理论支柱出发,结合监管当局对商业银行内部控制评价办法的分析,指出建立商业银行内部控制评价机制的主要内容并提出完善评价机制的建议     

浅析企业内部控制制度

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段.在信息产业已经相当发达的当今社会,理解内部控制制度的局限性,并在其基础上不断完善内部控制制度,对于防范奔弊、减少损失、提高资本的再生能力具有积极的意义.企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地,完善内部控制就成为必要条件之一,环境变化和管理理论的不断发展,要求内部控制理论必须随之发展.     

种子企业内部控制研究

种子企业的内部控制影响种子的数量和质量，还影响该类型企业其他经营目标和战略目标的实现。种子的内部控制必须针对种子生产、加工和营销特点进行设计和执行，并在控制的设计和执行中．充分考虑控制要素。针对种子企业目前控制环境总体良好，但忽视细节，重视风险评估，但尚不全面、良莠不齐的控制活动以及薄弱的控制监督问题，本文提出了优化生产环境、提高风险评估水平、增加业绩评价、完善控制活动以及进行独立的监督等改进措施。     

我国商业银行内部控制问题研究

各大商业银行为确保企业经营管理目标的实现,需要建立和完善科学的管理制度,形成良好有效的决策机制、运行机制和监督机制。为稳固银行各项业务发展需要,堵塞经营漏洞,消除工作隐患,则需要建立完善的内部控制,这不仅是防范控制金融风险、保护银行财产的安全,更是保障业务稳健发展的一个重要手段,而且也是提高经营效率、实现经营目标的一个重要保障。本文针对商业银行内部控制存在的问题及风险因素对银行内部控制作一些探讨。     

论我国商业银行内部控制现状及对策

随着我国商业银行的深化改革,内部控制越来越受到金融企业的重视。本文从回顾内部控制理论的发展历程入手,分析了内部控制在我国银行业的建立发展以及存在的问题和针对问题的对策。     

企业内部控制与会计信息质量问题研究

内部控制在企业内部管理体系中的地位举足轻重,有效的内部控制是确保会计信息质量最基本的措施。文章在研究内部控制和会计信息质量之间内在联系的基础上,提出了完善内部控制,提高会计信息质量的对策。     

风险导向审计在商业银行内部审计中的应用

商业银行所面临的内外部经营环境日趋复杂,风险也日益增加,传统的内部审计模式已无法满足商业银行经营和发展的需求。如何使有限的审计资源得以合理配置,提高审计效率与效果,已成为商业银行内部审计面临的崭新课题。本文从风险导向审计的一般概念入手,对商业银行开展风险导向内部审计的必要性与可行性,及风险导向审计在商业银行内部审计中的应用进行了分析,并提出了一些不断完善的建议。     

中小投资者利益保护内部控制有效性研究——来自深圳证券交易所中小企业板的经验数据

本文从中小投资者的角度,研究深圳证券交易所中小企业板的上市公司与中小投资者利益保护相关的内部控制。根据112个企业的数据分析表明,董事长与总经理分离有利于中小投资者利益保护内部控制建设,其他公司治理措施与中小投资者利益保护内部控制建设无关,这些内部控制与公司价值也无关。这个发现启示我们,深圳证券交易所对中小投资者利益保护相关的内部控制可能需要进一步深化,使它们真正与中小投资者利益保护相关。     

基于财务报告导向的我国内部控制鉴证研究

随着2008年6月《企业内部控制基本规范》和配套指引《鉴证指引》征求意见稿相继出台,并要求从2009年7月1日起在上市公司范围内实施,我国的内部控制鉴证事业取得了实质性进展,我国的内部控制监管环境也发生了很大的变化。由此,本文首先论述了基于财务报告内部控制鉴证的概念、鉴证对象以及应确定的鉴证范围,继而又分析了财务报告内部控制鉴证应遵循的标准等理论问题。认为我国实施内部控制鉴证服务要以财务报告内部控制为主要范围,并对财务报告内部控制发表鉴证意见为目标,遵循一定的标准开展内控鉴证工作。     

国有商业银行股份制改革:一个制度经济学视角

在以国家垄断型供给主导的国有商业银行制度变迁中,国家效用是一个重要变量,产权结构则是改革的关键因素.本文试图用制度经济学的逻辑对国有商业银行股份制改革进行分析,由此得出以下结论:第一,国家效用函数随着经济的发展和环境的改变发生变迁,由控制偏好转向效率偏好;第二,2003年前国有银行改革之所以成效不明显,是因为改革没有触动产权结构这一关键变量,仅是技术性边界的扩展而没有实现结构性边界的移动;第三,在满足国家效用和制度变迁的逻辑后,通过全面的制度设计,改变单一产权结构的国有商业银行股份制改革也便成为合乎情理的逻辑.     

新形势下新疆商业银行中间业务发展策略

受全球性经济危机和中国宏观经济的影响,新疆银行业中间业务发展发生了显著的变化。本文通过2007年-2008年数据分析了影响新疆银行业中间业务发展的原因并提出对策,为加快新疆银行业发展中间业务提供参考。     

新疆公立医院采购支出与付款内部控制研究

公立医院在采购支出与付款内部控制中存在着诸多问题。因此,加强医院自身的内部控制,建立公立医院采购支出与付款内部控制行之有效的监督制约机制十分必要。本文以若干家公立医院调查数据为依据,采用实证分析的方法对有关问题进行了分析,得出有关研究结论,并对公立医院如何进一步加强采购支出与付款内部控制提出了建议。     

平衡计分卡在我国商业银行应用中的问题研究

平衡计分卡(BSC)作为新的绩效评价和管理工具在企业绩效系统中的应用效果并不理想。针对我国商业银行的现状和亟待发展的现实,阐述了平衡计分卡的基本理论和特点,并分析了平衡计分卡实施在政策、管理体制、银行业务和员工等方面的困难。同时指出在今后的实施过程中,商业银行应注意的几个方面问题,并在此基础上构建绩效评价指标体系。     

权力平等分配是否有利于家族代理效率提升——家族控制、内部股权集中度与代理效率研究

家族企业的两类代理问题是家族企业区别于其他类型企业的特色之一。文章以深市上市家族企业为研究对象,对家族控制权与代理效率之间的关系,以及股权在家族成员之间的配置中的调节作用进行了实证研究。结果表明,控制性家族对企业控制权的增强有助于提高代理效率。内部股权集中度对家族控制权与代理效率之间的关系起到了显著正向调节作用,这表明家族控制权在内部权力分配集中的阶段对代理效率的贡献更强;另一方面也说明家族内部权力分配的不平等性并不一定会损害家族企业的治理效率,对于家族控制权更高的企业,适度的权力集中分配会对家族企业的发展提供有效的支持。     

浅谈会计信息系统的内部控制

内部控制对于保护资产的完整、防范舞弊以及现代企业制度的建立都起着重要作用。本文通过对会计信息系统内部控制制度存在的问题进行分析，提出了建立和完善内部控制制度的措施。     

对中国商业银行内部控制问题之我见

1997年5月,中国人民银行发布了“关于印发《加强金融机构内部控制的指导原则》的通知”,对各金融机构的内部控制提出了指导意见。1998年3月,又公布了巴塞尔委员会的《有效银行监管的核心原则》,要求各银行遵照该文件精神进一步完善内部控制制度。2001年8月巴塞尔委员会又发布了《银行稽核及监管当局与内外审的关系》,对银行工作