安装工程的处理

安装工程公司承接安装工程,合同金额为100万元,第一期先开20万元的安装发票,发票是到地税局代开,其中印花税已经按100万元收入金额全额缴纳,营业税金及附加按20万元收入金额来缴纳,但到月底,这20万元未能确定收入,请问本月交纳的印花税和营业税金及附加记入本期成本费用？还是放到确认收入的当月？如果不放到本月的成本费用当中,那本月所交的营业税金及附加应放到哪个科目啊？（虽然20万元发票已经开具,但因财政未能拨款,本项工程尚未开工,而且也没收到任何预收款,这种情况下暂不确认收入,这样做对吗？）     

安装工程的处理

安装工程公司承接安装工程,合同金额为100万元,第一期先开20万元的安装发票,发票是到地税局代开,其中印花税已经按100万元收入金额全额缴纳,营业税金及附加按20万元收入金额来缴纳,但到月底,这20万元未能确定收入,请问本月交纳的印花税和营业税金及附加记入本期成本费用？还是放到确认收入的当月？如果不放到本月的成本费用当...     

每期一题

某股份有限公司为商品流通企业，发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2006年年初存货的账面余额中包含甲产品1200件，其实际成本为360万元，已计提的存货跌价准备为30万元。2006年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出400件。2006年12月31日，该公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件0．26万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0．005万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2006年年末对甲产品计提的存货跌价准备为（ ）万元。     

财会知识测试题（四十七）

一、单项选择题1.我国外币报表折算中产生的外币报表折算差额,应反映在()。A、资产负债表;B、现金流量表;C、利润表;D、会计报表附注。2.按我国现行会计制度规定,销售商品所形成的外币应收账款由于市场汇率上涨引起的折算差额,在期末确认时,应()。A、增加财务费用;B、冲减财务费用;C、增加主营业务收入;D、冲减主营业务收入。3.甲乙公司为一般纳税企业,增值税率17%,公允价值即计税价值,本期完成一项非货币性交易,甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品,甲公司的A产品成本270万元,公允价值为270万元,已计提存货减值准备10万元,乙公司B…     

建筑施工企业审计问题探讨

在对建筑施工企业改制和年报审计中,我们发现存在一些带有行业特点的会计审计问题,它不仅降低了会计信息的可靠性,如解决不当还易引发其他社会问题。本文拟就此做些探讨。 工程收入确认的审计根据建造合同会计准则的规定,如果建造合同的结果能够可靠地估计,企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和成本。实际工作中通常由被审计单位的工程预算员编制工程预算书,按照工程进度确认收入并结转成本。1. 主要问题。(1)资产负债表日确认的工程完工程度可靠性较低,管理当局藉此操纵收益。如根据管理当局的不同意图,有…     

如何正确理解存货跌价准备

在企业的实际工作中,经常会遇到如下的问题:某股份有限公司为商品流通企业,截至2005年12月31日,库存甲商品账面成本余额为200万元,数量10件,每件单位成本为20万元;如果公司向供货商购买同样规格的甲商品,每件采购单位成本18万元,则甲商品是否计提存货跌价准备?假设该公司2005年12月初甲商品存货跌价准备余额为零。这时,很多公司认为甲商品需要计提存货跌价准备,而且金额为(20-18)×10=20万元。从表面上看这样计提似乎很对,但实际是没有理解《企业会计准则—存货》关于存货跌价准备的阐述。《企业会计准则—存货》中规定:资产负债表日,存货应…     

会计

涉及营业税金及附加的账务处理我计算出12月份需交营业税10元、城市维护建设税2元、印花税1元、教育费附加42元,那我在12月计提时以及1月份上交时,应该如何做分录?(浙江省王宇)     

财会知识测试题（五十二）

一、单项选择题1.下列交易或事项中,不应确认为营业外支出的是()。A、捐赠支出;B、债务重组损失;C、计提的存货跌价准备;D、在建工程发生的非正常净损失(如自然灾害等)。2.甲公司所得税率33%,2006年接受一台设备捐赠,价值为400万元,按照税法规定应于2006年末计入纳税所得。该企     

预提的利息费用是否允许税前扣除之争

A公司于2009年初向某银行借款5000万元,随后由于受金融危机以及产品市场销路不畅的影响,使A公司存在严重财务困难,以至于2009年第三、四季度均未按期偿还银行利息。但A公司按照贷款合同的约定正常计提了银行利息费用300万元,该借款利息直至汇算清缴期结束仍未支付。     

纳税人失误导致少缴税款的案例分析

一、基本案情某市地税局对某卷烟厂2006年1月1日至2007年12月31日企业纳税情况进行了检查.通过检查发现2006年度,该卷烟厂在增值税方面,库损烟叶1824977.69元,属非正常损失,未作进项税金转出310246.21元。将购入的货物(食用油、雨伞等)无偿赠送他人,应视同销售.应计提未计提销项税金629745.52元。将自制的的卷烟无偿赠送他人。应视同销售,应计提未计提销项税金     

建造合同会计与税收处理差异

确认收入的时间存在差异。建造合同准则规定确认合同收入的时间有三种(1)资产负债表日如果建造合同的结果能够可靠地估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收八、费用和利润。（2)以前年度开工本年度完工以及在本年度开工、本年度完工的建造合同，应在合同完工的当期确认收人和费用。(3)合同变更、索赔、奖励等原因形成的追加收入，在发生的当期确认收入和费用。     

固定资产损失鉴证过程中值得思考的问题

一、案情 A上市公司由于技术性淘汰原因,有一批通信设备及其设施已无法满足实际需要,于2008年12月10日向主管税务机关申请提前报废.该批通信设备账面原值6550万元,已累计计提折旧4662万元,计提固定资产减值准备910万元,固定资产账面净值976万元,扣除净残值收入42万元(评估值),申请税前扣除的固定资产报废净损失934万元.     

房地产开发企业会计中两个具体问题的处理

一、预售商品房纳税业务的账务处理 按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十八条规定:“纳税人转让土地使用权或销售不动产采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。按此规定,房地产经营企业期末除按经营收入计算纳税外,还应按预收账款的余额计算纳税。 比如:企业期末结算经营收入600万元,期末预收账款余额100万元。那么企业期末应交的经营税金及附加应为385,000元(按照700万元计算)。这样做有违会计核算的配比原则,因为在计算企业经营利润时,“经营收入”为600万元,而“经营税金及附加”却按700万元计算,两者不相配比。 为了解决这个问题,笔者认为,可以增设“预提费     

防止利用会计调整调节利润

A集团公司是一家大型发电企业,审计人员在审计该公司2000年度会计报表时,将固定资产及折旧计提作为一个重点。在对比分析了2000年各月份折旧计提金额后,发现12月份的折旧费用明显少于其他月份。经抽查当月122号凭证,该公司冲减了已提折旧费用700万元,凭证摘要为“将原在自动化控制设备中核算的固定资产3000万元调整到主机设备中核算,由于自动化控制设备按5年计提折旧,主机设备按10年计提折旧,所以冲减多提折旧700万元。”审计人员遂询问公司财务人员该笔分录调整依据,财会人员解释说,这3000万元固定资产系与主机配套的自动化控制设备,应作…     

自测题 ？

1 [单选题]甲公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货。按单项存货计提存货跌价准备。2007年12月31日，甲公司库存自制半成品成本为35万元。预计加工完成该产品尚需发生加工费用11万元，预计产成品不含增值税的销售价格为50万元，销售费用为6万元。假定该库存自制半成品未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。2007年12月31日，甲公司该库存自制半成品应计提的存货跌价准备为（ ）万元。     

“未完工程”的税务筹划

某房地产开发公司的子公司甲公司,在2005年2月于城市中心区投资5000万元兴建了一座商业大厦。在外部工程已经完工,进入内部装修的时候,企业的资金供应方面出现问题。如果要将工程全部完工,还需要再追加投资额1500万元,由于资金迟迟未能到位,工程被迫停工,而且一停就是三年之久。由于甲公司的投资款中有2800万元是工商银行的贷款,因为无力还款,工商银行要求甲公司用"未完工程"抵债,作价3000万元。     

最新评级速递

宏源证券首次给予金风科技“增持”评级 公司2012年第四季度营业收入55．39亿元，环比增长124．89％，营业利润1．42亿元，由第三季度负值转正。虽然收入确认受到季节性因素的影响，第四季度一般确认额较大，但是2012年四季度的营业收入和营业利润也超过了2011年四季度的收入34．23亿元和营业利润-0．82亿元。     

宋城股份（300144） 期间费用有所上升

2011年前三季度,公司实现营业收入3．88亿元,同比增长13．47％;营业利润23,582万元,同比增长24．21％;归属母公司净利润19,042万元,同比增长32．64％I每股收益0．52元。公司决定从2011年1月1日起,将宋城景区散客以及团队游客中,入景区同时观看《宋城千古情》的演出联票价格提高20元,经测算对公司业每股收益增厚0．07元。     

财会知识测试题（五十六）

一、单项选择题1.企业采用的会计处理方法不能随意变更,是依据()。A、一贯性原则;B、可比性原则;C、客观性原则;D、历史成本原则。2.某企业2004年成立并开始采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比率为2%。2004年末应收账款余额750万元;2005年2月确认坏账损失15万元,2005年11月收回已作为坏账损失处理的应收账款3万元,2005年末应收账款余额600万元,该企业2005年末提取坏账准备的金额是()万元。A、3;B、15;C、12;D、9。3.甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2003年12月31日库存用于生产A产品的原材料的实际…     

哪个数据是这家公司的计税依据

某公司于2003年承包该县路网工程40公里，工程总承包额为1600万元，工期两年。该公司与县公路段签订付款方式，是实行按工程形象进度划分不同阶段分期结算付款的办法。2004年8月，税务稽查机关对该公司进行纳税检查，截至2003年12月底，按照财务会计制度规定，公司因固定造价合同的结果不能可靠估计，应确认该项工程收入为400万元，即该项工程当年发生的实际合同成本；公司账面反映工程收入为350万元；按照合同约定该公司应收到工程款为500万元；县公路段实际已预付该公司工程款为450万元（公司与公路段之间平时未按合同对工程进行结算）。