企业现金流预算管理相关问题的探讨

一、企业现金流预算编制的主要内容和一般步骤 (一)现金流预算的基本概念和重要内容 企业现金流的预算一般包括四方面内容,即现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用."现金收入"部分包括期初现金余额和预算期现金收入,销货取得的现金收入是其主要来源;"现金支出"部分包括预算期的各项现金支出.     

物业管理企业现金流的控制点

一、物业管理企业现金流的特点 本文提及的现金，是广义上的现金，它包含库存现金、银行存款、短于三个月期限的现金等价物。企业的收入与支出最终表现为现金的流入和流出。现金流量是企业一定时期的现金流入和现金流出的数量，它完整地记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外投资、支付费用及税金等过程中的现金流动状况，真实地反映了业务的现金收支状况。     

现金流量表的原理、编制及应用──学习现金流量表准则及指南的若干认识

一、现金流量表的原理现金流量表是反映企业年度内经营、投资活动与筹资活动的现金流入量、流出量与净流量的动态报表，其格式分正表与补充资料两部分。学习现金流量表准则及指南，必须明确以下几点：（一）关于现金的概念现金不同于会计科目“现金”，可用下列公式表示：现金=     

物业管理企业现金流的控制点

一、物业管理企业现金流的特点本文提及的现金,是广义上的现金,它包含库存现金、银行存款、短于三个月期限的现金等价物。企业的收入与支出最终表现为现金的流入和流出。现金流量是企业一定时期的现金流入和现金流出的数量,它完整地记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外投资、支付费用及税金等过程中的现金流动状     

超额现金持有文献综述

国内外学者关于超额现金持有的研究成果丰富,本文从超额现金持有理论、超额现金持有影响因素、超额现金持有经济后果三个方面进行文献回顾,最后对超额现金持有的未来研究方向提出了建议。     

现金持有决策:基于中国上市公司的实证研究

现金持有决策是指企业对于高流动性资产的投资决策。企业持有现金的原因在于现金短缺是有成本的。本文基于中国上市公司2000～2009年的数据,运用混合回归模型,分别从企业财务特征、治理结构和外部融资环境等方面考察企业现金持有水平的主要影响因素并进行理论分析。实证结果表明,企业现金持有水平随着企业规模、市账比率、财务杠杆、银行债务、现金替代物以及国有股比例的上升而下降。同时,企业现金周期越长,企业将持有越多的现金。高管持股以及股利支付决策也将使企业现金持有水平上升。分析表明,以银行体系间接融资为主的融资环境对企业现金持有决策具有重大影响。     

现金流量概念探析

一、现金的含义现金是企业不可缺少的一项资产,然而人们对现金的含义却有着不同的认识。国际会计准则和美国财务会计准则均认为现金流量是指现金及现金等价物的流入、流出,将现金等价物包含在现金流量中。这一解释正在受到越来越多的质疑：①现金的显著特征是最具现实购买力和清偿力、在需要时可以立即动用,持有不使用的现金不能给企业带来收益：而现金等价物的价值却有变动的可能．能给企业带来获利的机会,只要企业的持续经营不受威胁,它就可以自主作出持有还是转换的决策。持有现金等价物的目的是为了获利。     

企业会计准则──现金流量表

引言1．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。2．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。定义3．本准则使用的下列术语，其定义为：（1）现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。（2）现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）．…     

现金股利政策与上市公司业绩关系的实证分析

上市公司现金股利的发放在很大程度上取决于其经营业绩的好坏。近年来,在监管部门的推动下,国内上市公司实施现金股利政策的数量不断增加。本文选择了2012年与2013年实施过现金股利政策的上市公司,选取了现金股利发放金额、净资产收益率、总资产收益率、主营业务利润率、销售利润率、每股收益和每股经营现金净流量等变量,实证分析了现金股利与经营业绩之间的关系。从分析结果来看,上市公司的现金股利与其经营业绩之间存在着密切的联系。     

加强外贸企业资金管理 提高资金使用效益

<正> 一、重视资金预测做好资金预测预算工作是外贸企业资金管理的起点。不仅要做好资金的年预测、月预测,还要做好资金的周预测、日预测,以便时时把握资金的运作状况。资金预测的方法可采用以下几种: (一)现金周转期法现金周转期法是从现金周转的角度出发,根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量。包括3个步骤: 1.计算现金周转期。现金周转期是指企业从购买货物支付现金到销售商品收回现金的时间,可按     

优化企业现金流管理的方法

现金流量管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心,是现代企业规避财务风险的首要屏障。选择恰当的现金控制模式,对企业现金流实施分类管理、控制现金存量、控制现金流速、实现现金流程管理和建立现金风险预警体系是优化企业现金流管理的有效方法。     

现金作假与反作假的技术方法探讨

在建立市场经济的过程中,由于各种复杂原因,导致假账真做、真账假做等现象日益严重。做假账的危害十分可怕,它不仅使违法者达到转移国家资产的非法目的,而且使国家的经济秩序受到极大破坏。防范和根治假账成了当务之急。会计作假涉及到会计领域的各个方面,本文仅就其中的现金作假与反作假加以论述,列举了十二种常见的利用现金作假的方法,并从现金的内部控制制度、现金收支、现金库存、现金日记账、现金收付款凭证、现金支票六方面探讨现金的反作假方法,具有一定的经济意义。     

我国上市公司现金持有影响因素实证研究——基于深市制造业上市公司的经验数据

现金持有量综合反映上市公司的财务战略和经营战略,关系到公司正常的经营和发展。持有过多或过少的现金对企业都是不利的。本文以深市A股制造业上市公司为样本,对现金持有的影响因素进行实证研究,研究结果表明:现金替代物、资产负债率、银行债务与现金持有水平显著负相关,董事会规模与现金持有水平显著正相关。     

商业银行库存现金管理的影响因素及建议

商业银行作为现金流通的媒介,维持有序的货币流通环境,保障单位、居民的现金使用需求,是其基本的社会责任,因此必须备付一定的现金库存。本文解析了商业银行库存现金及其重要性,阐述了其外部与内部两大影响因素,并结合实践经验从多方面提出管理建义,即完善现金管理评价指标、优化现金计划制定方式、改进业务事件处置流程等提高现金管理水平方面及实施精细化管理、提高现金清分能力、减少业务操作环节、集中清理现金库存等优化现金运营模式。     

论如何加强医院现金管理

为了保证医院现金的安全和完整,必须加强其在医院各流通环节的管理,即现金收入、现金支出、库存现金以及病人现金的代为保管,特别是在网络管理情况下,更要强化其管理和控制。     

现金预算管理的浅析

本文通过对现金预算在宏观经济中的应用，重．最延伸出全面现金预算管理。说明了全面现金预算管理的编制基础、编制方法，全面现金预算在宏观经济调控中的作用。最后阐述了全面现金预算的目标，最佳现金流量，建立适合性的现金管理政策。     

论如何加强医院现金管理

为了保证医院现金的安全和完整，必须加强其在医院各流通环节的管理，即现金收入、现金支出、库存现金以及病人现金的代为保管，特别是在网络管理情况下，更要强化其管理和控制。     

现金预算管理的浅析

本文通过对现金预算在宏观经济中的应用,重点延伸出全面现金预算管理,说明了全面现金预算管理的编制基础、编制方法,全面现金预算在宏观经济调控中的作用,最后阐述了全面现金预算的目标,最佳现金流量,建立适合性的现金管理政策。     

浅析金融危机对企业现金持有水平的影响

本文将对金融危机下企业现金持有的重要内容、关键作用和现金持有动机进行总结性的概括,阐述企业持有现金的重要性和必要性。并对金融危机下企业现金持有受到的影响进行分析。     

从现金流量表分析企业的财务状况——以制造业公司特点为例

当前,企业在财务报告中所披露的一些财务指标存在有一定局限性,因此只有通过对现金流量表的详细和深入的研究了解,才能更加全面地了解并掌握企业的基本财务状况。而现金流量的结构主要包括现金流入和现金流出以及现金流入和流出之比。而从现金用途上可以划分为三种现金,分别是投资性的现金、经营性的现金和筹资性的现金。通过对于现金流量表的分析,让我们可以判断出企业资产的变现能力、收益质量、财务弹性等基本财务状况。