“营改增”对房地产企业税负的影响及对策探讨

在市场经济高速发展的今天,国家税收政策也在不断的更新和完善。为了增值税抵扣链条完整,消除营业税的重复征收问题,减轻企业税负,经国务院批准, 2012年1月1日在上海交通运输业和部份现代服务业开始试点营业税改增值税工作(简称:"营改增")随后几年里,从地方、到行业,将"营改增"逐步推开,到2016年5月1日全国实现了全面"营改增",从此营业税退出历史的舞台。文章从阐述房地产企业"营改增"前后计算税负方式进行对比及"营改增"对行业的影响,再谈对企业税负的影响,提出如何降低税负的建议。     

全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国一次重大税制改革,"营改增"不仅打通了增值税抵扣链条,从制度上解决了营业税税制下"道道征收"的重复征税问题,实现了增值税税制下行业链条的"环环抵扣",而且使税收更加公平,更加有利于促进加快转变经济发展方式和经济结构战略性调整,影响深远。自2012年1月1日开始,我国在上海启动"营改增"试点,后分行业逐步在全国范围内试点,2016年5月1日,我国将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业最后纳入"营改增"试点,"营改增"试点在全国范围所有行业全面推开,"营改增"相关税收政策全面落地见效,特别是生活服务业税负大幅减少。文章针对全面推行"营改增"对企业的税负和财务管理等方面的影响进行分析,提出企业应对全面"营改增"改革的应对措施。企业应密切关注税收政策的变化,充分利用税收政策降低税负,同时统筹好财务管理,加强对财务人员和业务人员的培训教育。以期帮助企业能够实现在全面"营改增"实施下有效减少税负,防范涉税风险,完善企业管理制度,实现经济利益最大化的根本目标。     

浅谈“营改增”新政对房地产业税负的影响及应对措施

按照党中央、国务院全面深化改革的重要决策部署,自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税改革试点,现行缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人将改为缴纳增值税。这次"营改增"覆盖了所有营业税纳税人,涉及面广、任务重、时间紧,大部分纳税人对"营改增"政策还不胜了解,相关政策细则、各地规范文件还在紧锣密鼓不断出台中,纳税人应加强相关政策知识的学习。国家"营改增"政策,是让所有行业税负只减不增,助力供给侧改革。未来只要加强财务管理、规范票据核算,税负的降低将给各行业发展带来新的机遇。     

“营改增”后农村信用社增值税税收筹划探析

自"营改增"试点全面推开,金融业由缴纳营业税改为缴纳增值税,这对农村信用社的税收缴纳、税务负担等产生了重要影响。农村信用社如何在此背景下进行正确的增值税税收筹划,对其自身的税负成本至关重要。文章旨在通过分析"营改增"对农村信用社产生的影响,结合农村信用社实际,提出增值税税收筹划建议,以供相关机构借鉴参考。     

“营改增”下混合销售和兼营行为的税务处理辨析

"营改增"其实就是"营业税"改为"增值税",将之前营业税的项目修改成为了增值税项目,并且征收了增值税,这样做的最大特点就是减少了不必要的重复课税,对于减少企业税负是很有利的。"营改增"之前,兼营行为以及混合销售对营业税以及增值税的应税劳务都有涉及:在"营改增"政策的实施之后,对于兼营行为以及混合销售等税务处理都有着较大影响。文章通过对"营改增"下的兼营行为以及混合销售行为概念与税务处理进行分析研究,充分掌握政策,合理化规范企业"营改增"下的税务处理,这样才可以让社会形成很好的良性循环,使企业能够有一个更好的发展前景。     

浅谈“营改增”对企业会计核算的影响

2012年我国在小范围内试点"营改增"方案,2013年该方案推行到全国范围内试行,到2016年,我国开始全面实行"营改增"收税方式,旨在降低企业的税负,推动产业结构调整,促进经济的健康和谐发展。营业税改为增值税不仅是对整体经济的发展有重要影响,对每个企业自身的会计核算等各个方面都有十分重要的影响。"营改增"是为了降低企业的税负,但是在实际操作过程中,有些企业的税负增加了。文章探讨"营改增"对企业会计核算的影响,然后寻找相应的策略,希望为企业减轻税负提供一些建议。     

探究“营改增”的企业成长效应

"营改增",即营业税改为增值税,是影响最为深远而持久的税制改革,已经成为了企业成长与发展的重要影响因素,在企业稳定发展中占据着极其重要的地位,得到了企业内部的高度重视与关注。通过"营改增"政策的实施,可以有效降低企业税负,避免重复征税现象的发生,给予企业发展强大的生命力。文章主要针对"营改增"的企业成长效应展开深入的研究,并提出几点针对性的建议,以供相关人士的借鉴。     

加强“营改增”后续管理与服务的思考

2013年8月1日,黑龙江省国税系统全面推广营业税改增值税业务,简称"营改增"业务。"营改增"是我国结构性减税政策的重头戏,是中国当前最大的税收政策调整。要切实解决"营改增"后部分企业税负增加的问题,采取有效措施,加强"营改增"后续征管工作。     

浅析营业税改增值税对企业税负的影响

2012年税制改革,颁布了营业税改征增值税的试点政策,增值税与营业税并行实行的格局开始结束。此后,我国不断深化"营改增"改革。2018年5月我国进一步深化增值税改革,降低企业税负,推动企业发展和产业结构优化升级等。文章对新政策对企业税负的积极与消极影响两方面进行研究,并相应地提出了应对措施和建议。     

“营改增”对电信业财务影响分析——以中国移动为例

"营改增"是指营业税改征增值税,"营改增"是近几年来我国企业面临的一项重要挑战,电信业自2014年6月1日起全面实行"营改增","营改增"对电信业的财务影响仍在探索中。文章以中国移动为例,主要从税负、营业收入、营运成本和净利润四个方面分析"营改增"对中国移动的财务影响,并针对中国移动的具体情况提出了建议。     

“营改增”对建筑业的影响及对策研究

2016年5月,随着最后四个营业税征税行业,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,在全国范围内"营改增"试点的铺开,由缴纳营业税改为缴纳增值税,营业税从此退出历史舞台。文章围绕"营改增"政策实施以来对建筑企业税负、收入、成本及现金流量方面实际遇到和产生的影响进行了分析。并提出企业为应对"营改增",在发票管理等方面所应采取的应对策略。以便帮助企业迅速摆脱政策过度的阵痛期,实现新一轮的发展。     

浅析“营改增”对建筑企业的影响及应对措施

2011年11月16日,财政部、税务总局发布《关于印发<营业税改增值税试点方案>的通知》(财税[2011]110号),通知中明确规定拟将建筑业营业税改征为增值税,税率为11%。"营改增"能减少重复纳税,对建筑企业而言既是机遇也是挑战,如何采取措施促进建筑业良性发展是要研究和解决的问题。文章从建筑企业"营改增"后税负、财务状况的变化,分析"营改增"对建筑企业的发展和经济效益的影响,并提出一些应对建议。     

“三网融合”背景下“营改增”对有线电视收视费的税负影响分析

作为我国十二五规划时期一项重要的税制改革,“营改增”主要为使企业税收负担降低,而在我国目前部分征收营业税的行业改收增值税,并利用增值税独有的抵扣机制来有效地避免出现重复征税的现象。本文从“三网融合”背景下“营改增”对有线电视收视费的税负影响加以分析,从而对有线电视收视费税负的增减情况进行详细的探讨。     

浅析“营改增”后房地产企业增值税的税收筹划

自2016年5月1日起,全面推开"营改增",将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。"营改增"税收措施能起到减轻企业税收负担作用,有效规避重复征税现象。但由于房地产行业性质特殊,若不进行合理的增值税税收筹划,"营改增"后房地产企业税负可能不减反增。增值税相对于过去的营业税更加错综复杂,对企业的整体管理水平及会计核算都有更加严格的要求,房地产企业对增值税进行合理筹划势在必行。文章主要阐述了房地产企业增值税税收筹划的意义,指出房地产企业增值税税收筹划存在的问题,提出了加强房地产企业增值税税收筹划的建议。     

浅析“营改增”对高校税负及其财务管理的影响

为降低相关行业的税负,促进其发展,财政部、国家税务总局要求从2012年8月1日起,将营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点范围由上海市扩展至北京、浙江等10个省(直辖市、计划单列市)。高等学校作为我国社会不可或缺的经济体,必然参与其中。"营改增"不仅是税收政策的一次变革,也是我国经济制度的一次重大变革,高校在变革过程中,涉及的财务核算、经营活动税收有其特殊性,本文结合高校财务实际工作,分析了"营改增"税改对高校科研税负、财务管理等方面的影响,提出了高校在"营改增"改革下尚需解决的问题。     

营改增政策对汽车经营性租赁业务的税收影响及税务筹划

按《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税〔2013〕37号，自2013年8月1日起，部分现代服务业营业税改增增值税试点扩展到全国范围。汽车经营性租赁业务属于本次营改增范围内的现代服务业中的有形动产经营性租赁业务，而广东等地已率先于2012年11月1日起对该行业进行营改增政策试点，本文在普及相关汽车经营性租赁业务营改增政策基础上，探讨了营改增政策对该行业税负的影响并提出相应税务筹划。     

“营改增”对报业企业的影响及建议

自2012年1月1日起实施的"营改增"已在全国范围内全面展开,将营业税改征增值税,有利于完善税制,消除重复征税;有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力;对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。文章主要介绍了营改增对报业企业的税负、盈利水平以及财务管理方面的影响,并提出了报业企业应对营改增的建议。     

“营改增”背景下企业税收筹划方法探析

"营改增"是我国政府税制改革的重要内容,目的在于降低企业税收负担,调动企业经营和发展积极性。从国外增值税体系的实施现状和方式来看,多数国家对产品和服务都采取了共同征收增值税制度。所以,在这种大环境下,我国增值税改制度在执行和发展的过程中已逐步开始扩大税收范围,产品和服务正全面覆盖增值税,取代了以往的营业税,而这种方式既符合国际惯例,也是我国经济深化改革的必然趋势。文章概述了营改增的基本内容和意义,分析了营改增的全面实施对企业的影响及其税负变化,并提出了相关税收筹划建议,以期为企业合理避税策略的制定和实施提供有益参考。     

“营改增”对房地产企业财务管理的影响分析

在"营改增"政策实施之前,我国税收主要包括增值税和营业税,对企业来说税负压力较大。为了改善这一情况,促进市场经济良好发展,我国政府开始全国实施"营改增"政策。而由于房地产企业的特殊性,其财务管理工作随之发生了巨大的变化,如何在"营改增"背景下做好财务管理是房地产企业需要重点考虑的问题。基于此,文章就"营改增"对房地产企业财务管理的影响进行分析,并提出了几点管理策略。     

“营改增”对我国城市商业银行税负的影响研究

根据财税【2016】36号文,自2016年5月1日起,金融业由缴纳营业税改为缴纳增值税(以下简称"营改增")。这一规定必将会对我国城市商业银行的税负产生重要影响。文章对"营改增"税制改革对我国城市商业银行的影响进行梳理,并针对存在的问题提出改进的建议,以期能够为城市商业银行更好地适应税制改革有所助益。