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一、现代企业制度下企业内部控制制度的主要内容
(一)建立健全内部会计控制制度,实现内部控制目标
1.建立确保资产物资安全完整的内部会计控制制度。第一,建立财产清查制度,明确财产清查的时间、范围和程序;第二,建立固定资产管理制度,明确固定资产的增加、保管、维修、报废、折旧的程序和方法,明确各自职责,维护固定资产的安全完整;第三,建立材料采购制度,即材料采购、运输、验收、付款、保管等要明确职责,并严格实行职责分离;第四,建立材料出入控制制度,即材料的购、销、调要按规定的手续办理;第五,建立现金和银行存款的管理制度。 相似文献
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浅谈现代会计监督中的内部控制制度 总被引:2,自引:0,他引:2
随着财务制度与会计方法改革的逐步深化,内部控制制度建设对加强会计监督、堵塞企业经营管理漏洞的意义与作用越发重要。但当前内控制度中存在许多薄弱环节,需要对会计资料定期进行内部审计,建立财产清查制度,重视会计基础工作,以推进财务会计内控制度不断完善。 相似文献
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酒鬼酒接连爆出内部控制失败事件警示我们企业内部控制的重要性。文章分析了酒鬼酒塑化剂事件和“存款被盗”案的内在原因,指出完善内部控制环境、实施全面合理的风险控制和构建良好的信息沟通平台是内部控制有效运行的保证,特别强调了管理当局的管理意识、风险意识、控制意识决定内部控制制度的有效实施。 相似文献
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美国企业内部控制制度的发展及对我国的启示 总被引:1,自引:0,他引:1
如何建立和完善企业内部控制是企业管理中永不过时的话题,即便在内部控制制度较为完善的美国,也发生了安然事件等一系列财务丑闻,美国国会在2002年出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,并由此引发会计准则与审计准则相应的变革。反观国内证券市场上,从"深圳原野"、"琼民源"、"红光"到"郑百文"、"银广厦",一系列的事件暴露了上市公司内部控制问题的严重性。本文从美国内部控制制度的发展入手,着重阐述了美国内部控制制度的具体内容及其变革,并提出它对我国企业完善内部控制制度的启示。 相似文献
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建立并完善企业内部控制制度是企业管理中永恒的话题,纵使是内部控制制度比较完善的美国,也会出现像安然事件等一系列因内部控制出现严重问题而造成的财务丑闻。本文从美国内部控制制度的发展着手,结合控制论原理,深入研究了企业内部控制的出现的具体问题并详细阐述了美国在企业内部控制制度的具体改革措施,同时以此为依据,提出其对完善我国企业内部控制制度所具有的启示。 相似文献
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内部控制环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行,以及企业经营目标和整体战略目标的实现。本文从近期中国石化"天价酒"事件分析其内控环境中存在的问题,并结合当前房地产企业内控环境现状,提出加强房地产企业内控环境的措施。 相似文献
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摘要:随着近年来企业风险事件不断发生.企业内部控制也受到愈来愈多重视.公司治理和内部审计是企业内部控制两个重要的组成部分.公司治理是保障内部控制的组织结构.内部审计是保障内部控制的管理机制。一直以来.我国内部审计对公司的作用不能充分发挥。本文试图分析公司治理和内部审计的关系.以此为基础提出改进我国企业内部审计的措施。 相似文献
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据央视报道,双汇生产的部分冷鲜肉是用吃了瘦肉精的"健美猪"生产出来的,一时间轰动全国。该事件的产生有多方面的原因,最重要的还是双汇集团内部控制制度存在问题。本文从企业建立与实施内部控制应当遵循的五大要素着手,分析了双汇集团内部控制存在的问题,以便于肉制品加工企业有针对性地采取改进措施,防止类似事件再次发生。 相似文献
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有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,而且能防范企业内部和外部的欺诈行为.在已发现的绝大多数以虚假会计信息为手段的欺诈事件中,薄弱的内部控制是重要原因之一.为治理此现象,必须建立健全内部控制制度.本文通过对企业内部控制现状、成因、重要性等问题进行分析后认为:必须从基础控制、纪律控制、实物控制等三方面着手来加强企业内部控制、规范会计行为,从而提高会计信息质量. 相似文献
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加强和完善企业内部控制制度,已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的话题之一。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊事件,都要求企业的内部控制更加健全和完善。我国对企业内部控制的研究和实践正处于探索阶段,企业内部控制存在种种问题,如何完善我国的内部控制状况,成为企业目前急需解决的问题。 相似文献
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内部控制是现代企业对经济活动进行科学管理的一种控制机制。良好的内部控制体系能够保护资产的安全与完整,同时也保障着企业业务活动的正常运转,对于企业内部发生的舞弊行为也能及时发现并制止。文章以獐子岛集团有限公司为例,从内部控制五要素入手,剖析其“扇贝跑路事件”来探讨目前我国企业内部控制制度存在的问题,并阐述相关的应对策略与建议。 相似文献
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随着全球一体化进程的加快和市场竞争的日益激烈,企业规模不断扩大,业务范围遍布多个领域,在增加企业经济利益的同时也给企业的管理提出考验。很多企业舞弊、违规事件层出不穷,严重影响到内部经营秩序和社会形象,内部控制已经成为制约企业健康发展的瓶颈。本文首先明确了企业内部控制应达到的目标和需要遵循的原则,然后分析当前我国企业内部控制建设的缺陷,并提出相应的改进措施。 相似文献
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近年来,随着企业经营环境的变化、管理理论的发展以及舞弊事件导致的企业经营失败现象的不断发生,加强内部控制再次成为了会计理论界和实务界关注的话题之一。建立有效的内部控制制度,确保会计信息质量,不仅是企业管理层的责任,也是保护投资者合法权益的要求,同时也是监管部门日常监管的重要内容。 相似文献
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2000年以后,国家商业银行相继发生多起舞弊案,2004年的长虹巨亏,以及后来的中航油事件,包括最近的三鹿奶粉事件等等,在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵.因此,笔者试从我国大型企业内部控制的现状分析,研究内部控制的对策. 相似文献
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《中国集体经济》2019,(35)
随着经济全球化的演变,社会经济不断发展,许多企业为了扩大经营,更好的利用资本市场,陆续加入到上市公司队伍中,我国也越来越重视上市公司的发展。但随着"安然"、"世通"、"雷曼兄弟"等事件的发生,信用危机出现了,内部管理开始引起大家的重视;而国内上市公司从早期的"银广夏"事件到后来惊爆巨大资金黑幕的"东盛科技"事件,我国上市公司内部管理问题也逐步浮出水面,暴露出内部控制制度不完善、内控系统缺失等问题。内部控制是公司治理的一个重要组成部分,贯穿于公司运营业务的各个环节,一旦失效,会引发一系列各种问题。内部控制自1936年开始就在企业以及外部经济社会中扮演着不可或缺的角色,发挥其重要的作用。我国于2008年财政部才发布了内控基本规范,起步较晚,尚处于发展前期,企业的内部控制制度还存在着许多不完善的地方,文章结合自身所处上市公司的实际情况对内部控制制度所存在的主要问题进行分析,提出相应对策,强调了内部控制的重要性,良好的内部环境,构建完善的内控体系,加强内控监督,加大宣传,促进沟通,建立科学信息系统,保证企业顺利发展。 相似文献