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我国《企业会计准则——现金流量表》将现金等价物定义为“企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资”。日常会计工作中,现金等价物通常指购买在3个月 相似文献
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李晓东 《中国乡镇企业会计》2009,(6):93-93
分析企业偿债能力,企业产生未来现金流量的能力,了解企业一定会计期间内现金流人和流出的原因,都要通过现金流量表来进行了解。目前我国现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,这里的现金是指企业库存现金,可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。 相似文献
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刘桂春 《中国乡镇企业会计》1998,(11)
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业一定期间内现金的流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物(为简便起见,下面我们将现金和现金等价物统称为现金)的能力。现金流量表是企业会计报表体系中的一张重要报表。我国于1998年公布的《企业会计准则一现金流量表》中对现金流量表的编制进行了规范。为了能够取得现金流量表反映的全面信息,必须对现金流量表进行进一步的分析。对现金流量表的分析主要有以下几个方面:一、对现金流入和现金流出原因的分析我们可以通过对现金流入结构和现金流出结构的分析来分析现金流入和… 相似文献
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黄德祥 《中国乡镇企业会计》2000,(2):35-36
根据《企业会计准则—现金流量表》(以下简称《准则》)要求,现金流量表是将现金及现金等价物,按经营活动、投资活动和筹资活动三大类及其划分项目所编制的企业一定时期现金流入量、现金流出量及现金净流量的一张动态会计报表。现金流量表将企业按照权责发生制原则核算的净... 相似文献
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关于《企业会计准则——现金流量表》有关问题的探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
《企业会计准则——现金流量表》(以下简称《准则》)中大量地使用了“现金”一词,但各“现金”的涵义又不相同。据笔者分析,《准则》中使用的“现金”至少有三种涵义:(1)指货币资金及现金等价物;(2)指货币资金;(3)指库存现金。这种一词多义的现象不利于会计人员学习和掌握《准则》,使用起来很容易造成混淆。因此,笔者认为,最好将《准则》中的“现金”一词进行更改,即将表示第一种涵义的现金改为货币资金及现金等价物,表示第二种涵义的现金改为货币资金。这样既避免了一词多义及造成混淆,又能使《准则》表达更为准确。另外“现金等价物”中的“现金”是指货币资金。因此,最好将“现金等价物”改为“货币资金等价物”。 相似文献
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一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误
现金及现金等价物是现金流量表的编制基础,在现金流量表中,现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如,企业从银行提取现金,是企业现金存放形式的转换,现金并未流出企业,不构成现金流量。同样,现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。 相似文献
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企业现金流量分析探讨 总被引:3,自引:0,他引:3
现金流量中的现金,不是人们通常所理解的手持现金,即狭义的现金,而是广义的现金。根据我国新颁布的《企业会计准则第31号——现金流量表》称:“现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。”现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。可见,现金流量中的现金是广义的现金,包括现金及其等价物,其是企业中流通性最强的资产。现金流量,按照《准则》所下的定义是: 相似文献
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为了适应社会主义市场经济的发展,提高会计信息的质量,便于投资者客观地了解企业资金营运状况,1998年3月20日,财政部正式公布《企业会计准则——现金流量表》,以现金为基础的现金流量表替代已实施5年的以流动资金(营运资金)为基础的财务状况变动表。准则规定现金流量表的编制基础是现金,现金范围包含现金及现金等价物。在实际操作中,由于对现金等价物在理解上的歧义,或者出于管理者的意图,不少企业将银行承兑汇票也作为现金等价物,纳入"现金"范围之列,这样处理有欠妥当。我们知道,银行承兑汇票,是由购货单位委托银行签章,作出到期付款的承诺票据。虽然它也具有一些与现金等价物相似的特征,如期限较短,(最长也不超过九个月),流动性强,需要时可以背书转让,或贴现,到期收回票据款项的可能性较大,但是,银行承兑汇票仅是一种商业汇票,并非准则规定的"投资",尤其是在实际运作中,正逐步暴露出的巨大风险,使之不能成为现金等价物。 相似文献
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浅议现金流量表的优越之处 总被引:1,自引:0,他引:1
财政部决定从1998年1月1日起在我国境内的所有企业开始执行现金流量表,企业编报现金流量表以后,不再编报财务状况变动表。 现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的,反映现金和现金等价物流入和流出的信息。在国际上,现金流量表的使用日益广泛,并有逐渐取代以营运资金为基础编制的财务状况变动表的趋势。这是因为现金流量表不但具有财务状况变动表所具有的作用,并且它更重视现金流动,认为在企业经营 相似文献
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徐维兰 《财会研究(甘肃)》2005,(4):39
自从1998年财政部印发《企业会计准则——现金流量表》的通知后,各类型企事业单位均开始按照国家政策要求进行年度的现金流量表反映。通过此表为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息, 相似文献