投资者保护评价及框架构建

投资者保护应当被界定为对所有投资者的保护.本文构建了基于投入资本安全性和投入资本收益性的评价框架.投入资本安全性主要从大股东资金占用、非公允关联交易两个维度进行评价;投入资本收益性主要用权益资本成本指标来衡量.     

企业内部控制研究述评:基于投资者保护的视角

投资者保护是我国资本市场繁荣的重要保障。投资者保护一方面作为企业内部控制的环境变量,会促进企业完善内部控制系统;另一方面投资者保护又是企业内部控制的结果变量,反映了企业内部控制运行效果。文章基于投资者保护的视角,从理论基础、内控质量评价、投资者保护以及内控质量与投资者保护的关系等四个方面综述了企业内部控制与投资者保护的国内外研究成果,分析了其研究不足,并从理论创新、投资者保护框架、公司价值与研究视角等进行了研究展望。     

我国企业内部审计外包的问题及对策

随着市场竞争的加剧,许多企业选择对内部审计部门加大投入,引进人才,建立更加完善的内部审计机构,这样成本也会提高很多;有的企业则另辟蹊径,选择将内部审计外包给会计师事务所等服务机构,自己则专注于自身核心竞争力的建设与发展。     

客户重要性与审计质量:基于投资者保护视角

本文探讨投资者保护条款的完善与执行、客户重要性与审计质量之间的关系,利用我国证券市场2003~2005年的数据研究发现:(1)客户重要性对审计质量并没有产生负面影响,事务所审计质量普遍有所提高;(2)随着法律责任的加重,法律保护条款的完善与盈余管理空间显著负相关,然而法律执行越严的省区,上市公司的盈余管理却越强烈,这表明中国证券市场出现了法律条款的完善与执行逆向起作用的"背驰效应";(3)审计师对盈余管理方向的关注与国外文献的发现不一致,审计师能够关注重要客户操纵盈余减少的行为,但却无法控制重要客户操纵盈余增加的行为;(4)相对于规模较小的事务所而言,投资者保护条款的完善对规模较大的事务所提高审计质量具有更明显的促进作用。     

我国企业开展内部审计外包的建议

内部审计实施效果不佳的问题已经困扰我国企业很久,但却一直没有找到合适的解决办法.本文的目的就是尝试研究外包这种新的内部审计组织形式对我国企业的借鉴意义,并对内部审计外包在我国实施提出一些建议.     

法律、会计国际化与投资者保护——基于自我实施理论的解释

当前诸多研究表明,会计准则国际化或协调化对于提高会计信息质量和加强对投资者保护的作用是有限的,而财政部在2006年初颁布的新会计准则又进一步引发了人们对该问题的争论。基于规则的自我实施理论,我们分析了产权、法律在会计准则制定和执行过程中的影响,并解释了法律是如何在会计准则国际化进程中起作用的。我们对不同法系国家采纳和执行IAS情况的实证研究,也提供了初步的证据支持。     

基于公司治理的财务问题研究综述

美国安然、世通、施乐等粉饰业绩案件以及中国上市公司中名目繁多的关联交易、“掏空”等案件的相继曝光，再一次引发了人们对基于公司治理的财务治理问题的反思，并存在广泛的争议。从财务角度看，这些争议主要体现在：公司治理与财务治理是一种什么关系?财务治理的模式如何选择?谁是公司财务治理的主体?财务决策权如何配置?等等。对这些争议进行系统分析、总结和评价，有助于中国公司研究治理中财务问题和指导公司治理实践。     

审计在投资者保护中的作用

传统的公司治理研究大多侧重于公司所有权的集中程度方面，而当代公司治理研究认为，公司治理的研究重点不应仅限于股东和经理层之间的代理问题，而应更多地关注大小股东之间的利益冲突和代理问题。在公司治理机制的组成中，外部审计也是其中关键的一环，其在投资保护中到底扮演何种角色？本从微观和宏观两个不同的角度试作探讨。     

论会计业务外包的风险管理

上世纪80年代外包业务迅速流行起来。纵观国内外对会计业务外包的研究,学术界还没有形成统一的定义,结合诸位学者的观点,笔者将会计业务外包定义为是一种由于企业财务资源有限,企业借助外部资源的力量将财务工作中非核心业务外包给专业机构处理,不仅能够为企业降低成本,分散风险,还能让企业集中精力促进企业核心竞争力的实现,提高企业价值的创新企业管理模式。本文研究会计业务外包的风险管理,有利于企业洞察外包的发展方向,使企业提前做好应对准备,登上发展的大船,扬帆起航。     

我国内部控制理论研究视角回顾

近年来,我国理论界越来越开始关注从各种视角来研究内部控制理论问题。本文回顾了近年来我国内部控制理论的研究视角,以对我国内部控制理论发展进行总结并对未来的发展提供新的线索。     

我国内部控制理论研究视角回顾

近年来,我国理论界越来越开始关注从各种视角来研究内部控制理论问题。本文回顾了近年来我国内部控制理论的研究视角,以对我国内部控制理论发展进行总结并对未来的发展提供新的线索。     

论会计业务外包的风险问题

在世界全球化以及技术不断革新的大背景下,企业之间的竞争愈演愈烈,为了在市场战争中占据主导地位,一种新的企业管理模式应运而生:外包模式。这种模式的兴起,为管理公司的管理者提供了一种崭新的思路,企业不再拘泥于组织机构的大而全建设,全力构建完整的企业供应链,而是转为专业化经营,使企业可以从繁重的管理事物中脱离出来,更加专注于核心业务的发展。将企业的非核心业务外包给专门的服务供应商,即外包承包商。本文研究企业会计业务外包的风险管理问题,希望有利于我们梳理出一系列预防、发现、解决外包问题的方法,有助于企业正确运用外包来实现企业价值最大化的目,降低试错成本,使我国企业更快更好的发展。     

我国中小投资者权益保护的探讨

本分析了我国中小股东权益得不到保护并遭受侵犯的原因是由于中国上市公司特有股权结构造成的，明确提出了保护中小股东权益的对策。     

审计质量、投资者法律保护与盈余透明度

利用我国上市公司2002~2005年的数据,采用路径分析的方法,探寻审计质量、投资者法律保护与盈余透明度三者之间的关系。研究发现,无论是在全样本还是在分组样本下,都没有发现审计质量具有中介作用以及财务会计信息系统是投资者法律保护的替代机制的有力证据;财务会计信息系统是投资者有效法律保护的结果。     

我国内部审计人员职业胜任能力框架设计——基于问卷调查分析

当前我国对内部审计人员职业胜任能力的相关要求不甚完善,而国际内部审计发展对内部审计人员职业胜任能力的要求却不断提高,因此我国内部审计人员面临着转型挑战。要实现我国内部审计事业与国际同行业的尽快接轨,实现我国内部审计的顺利转型,当务之急是构建我国内部审计人员职业胜任能力框架。在借鉴国内外研究成果和问卷调查分析的基础上,设计了由专业知识、个人技能、审计工具与技术和职业道德构成的我国内部审计人员职业胜任能力框架,旨在为我国内部审计人员提供职业胜任能力参考标准,以此来不断提升自身素质和提高内部审计质量。     

严格内控增强企业“免疫力”

企业内部控制有许多问题值得关注，随着我国加入WTO，企业内部控制将要发生明显变化，内部控制需要不断进行创新．但由于我国市场经济的不完善，企业内控存在许问题，本文结合我国当前的国情和企业实际情况，对加强企业内部控制做了初步研究。     

受托责任、公司治理与投资者保护

受托责任会计目标的存在性一直备受争议。会计实践的长期发展证明,受托责任会计目标是投资者保护的根源,也是公司治理机制的有效补充,更是财务报告投资者保护功能的高度概括。文章从受托责任会计目标出发,在分析公司治理与投资者保护相互关系的基础上,总结现有研究的不足,结合我国准则对上市公司信息披露的内容要求,从多方面多层次构建我国投资者保护质量特征体系,以期促进我国上市公司投资者保护水平的提高。     

基于证券监管的中小投资者利益保护问题研究

中小投资者是我国证券市场上主要的资金供给者,对我国资本市场乃至整个社会的稳定具有重要意义。但在实践中,由于我国政策市特征、股市供求失衡及大量制度安排不公平等原因,中小投资者利益遭受了重大损害。要保护中小投资者利益,首先要把监管的核心目标回归到投资者利益保护上来,并向中小投资者倾斜,其次要建立公平、公正的市场制度。