高校代扣代缴个人所得税的探讨

近几年,随着行政事业单位工资的调整和高校收入分配制度的改革,高校教师的收入在不断提高,高校教师缴纳的个人所得税也在不断增多。做好代扣代缴个人所得税工作是高校财务部门应尽的职责和义务。本文在分析高校成为扣缴义务人的背景的前提下,具体讨论了高校代扣代缴个人所得税时如何区分工资、薪金及劳务报酬,同时对如何进一步完善高校财务个人所得税的代扣代缴工作进行了探讨。     

行政事业单位个人所得税扣缴存在的问题及审计方法

一、行政事业单位个人所得税扣缴存在的问题 （一）支付单位缺乏责任,未对收入个人进行代扣代缴 目前,我国个人所得税的征缴采取的是纳税人的申报和收入支付单位作为代扣代缴义务人的纳税申报,支付单位代扣代缴个人所得税是主要部分。但有     

工资薪金个人所得税筹划

现阶段工薪阶层是我国个人所得税的实际纳税主体，税收的收入再分配功能没能得到充分体现。企业作为个人所得税的代扣代缴义务人，为了得到职工认同，增加企业凝聚力，越来越重视工资薪金个人所得税筹划。     

经济补偿金的个人所得税问题刍议

我国税法规定,用人单位对劳动者有代扣代缴所得税的义务。随着人们法律意识的提高,由于用人单位代扣代缴个人所得税而发生的劳动争议时有发生,本文以一则案例对经济补偿金的个人所得税问题作了初步探讨,并提出了相应建议。     

基于新税法下行政事业单位个人所得税探析

2019年1月1日新个人所得税法在全国范围内正式实施，依法纳税作为每个公民应尽的义务，各单位及个人应当对个人所得税缴纳给予高度关注和重视，并做出准确处理。行政事业单位肩负着代扣代缴个人所得税的责任和义务，对于全社会个人所得税代扣代缴起到一定的引领作用。但是现阶段，在新税法下一些地区的行政事业单位个人所得税代扣代缴以及税务筹划还没有实现与时俱进，仍然受到传统个人所得税业务处理思维的影响，在一些业务处理上存在滞后性。本文首先阐述了行政事业单位、个人所得税以及个人所得税税务筹划等相关概念，然后指出了现阶段行政事业单位个人所得税业务处理上普遍存在的问题，最后针对问题提出优化建议，希望能够切实提升行政事业单位个人所得税业务处理水平和质量。     

四川省财政厅 四川省地方税务局关于加强会计人员代扣代缴个人所得税管理的通知

四川省财政厅四川省地方税务局关于加强会计人员代扣代缴个人所得税管理的通知川地税发（１９９５）１２７号代扣代缴是个人所得税的一种重要征收方式，会计人员依法履行代扣代缴义务，是落实代扣代缴工作的重要环节。为加强个人所得税管理，减少和防止国家税收流失，根据...     

工薪个人所得税的征管漏洞与改进构想

一、单位代扣代缴工薪个人所得税的主要漏洞 笔者通过调查了解发现，虽然我国的个人所得税收入规模在不断增长，但是个人所得税尤其足工薪个人所得税的征管漏洞仍然很大。     

代扣代缴和代为负担个人所得税的帐务处理

现行个人所得税，实行以代扣代缴为主，纳税人自行申报为辅的缴纳方式。“凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，均为个人所得税的代扣代缴义务人”，负有法定扣缴义务。现实中，负有法定扣缴个人所得税义务的单位和个人，有的是全额代扣代缴，有的是部分或全部代为负担个人所得税。不同的方式，其计算和帐务处理是有区别的。八：全额代扣代缴个人所得税的，其计算公式为：应纳所得税额＝（应纳税所得额-费用扣除标准）×税率－速算扣除数。B：部分负担个人所得税的，其计算过程以及公式为：应纳税所得额＝（应纳税收入额－法定扣除费用－…     

行政事业单位应增强纳税意识

近年来，我们在审计中发现一些行政事业单位的纳税意识较差，代扣代缴个人所得税和缴纳出租房屋营业税、房产税等较差。一是代扣个人所得税缴纳不合规。审计中发现，多数单位职工及时缴纳了个人所得税，但有的单位没有代扣代缴，有的没有足额缴纳。如某单位近年来共支付职工集资利息200多万元，未代扣代缴个人所得税，应缴未缴税款40多万元；一些单位对职工的薪金、工资所得一直未代扣代缴个人所得税。二是行政事业单位普遍存在房屋租赁收入未按规定纳税的问题。     

扣缴个人所得税的会计处理

个人所得税法规定，凡支付个人所得的企业为个人所得税的法定扣缴义务人，在向个人支付应税所得时，应代扣代缴其个人所得税税款。规范企业扣缴个人所得税会计处理应注意以下几个问题。     

个人所得税管理探讨

随着个人收入的不断增长,收入来源的多元化,个人收入征管面临的挑战越来越多,本文基于现行个人所得税征管出现的税收法规存在的不足,税收征管不力,代扣代缴执行不到位,个人申报不实等问题,提出了完善税收法规,建立个人信息系统,开展针对性的税法宣传,强化重点高收入人群监管等加强个人所得税征管的建议。     

现行税制下的个人所得税筹划方案

近年来,个人所得税纳税过程中存在一种不合理的现象:富有的明星、企业家缴税不一定多,而由扣缴义务人代扣代缴其个人所得税的中低收入阶层却成为缴纳个人所得税的主力军。追其根源,其一是现行的分类所得税制模式造成收入总额一定时收入种类越多应纳税额越少;其二是自个人所得税开征之初至今一直采用的代扣代缴模式已不能完全适应新形式多税源的需要;其三是旧扣缴模式下扣缴义务人或者放弃了行使个人所得税筹划的权利,或者利用分税制的漏洞进行了“过分”的个人所得税筹划。     

企业代扣代缴员工个人所得税的账务处理

一、企业对员工个人所得负有代扣代缴的义务 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种.前者是由纳税人在税法规定的期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和数额,填写个人所得税纳税申报表,按税法规定计缴应纳税额;后者是由纳税人所在单位向个人支付应纳税所得时,计算应纳税额,从其所得中扣出并缴人国库,同时向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告表.后一种方法有利于控制税源、防止漏税和逃税.从会计层面来看,个人自行申报纳税,企业无需进行有关纳税的会计账务处理;若由企业代扣代缴,企业必须进行有关纳税的会计账务处理.     

薪酬管理体系中的个人所得税在高校中的研究分析

随着高校薪酬管理体系中收入制度的改革以及地方税务局对个税征收的严格管理,高校教师个人所得税的代扣代缴以及合理避税问题显得日益重要而迫切。本文结合税法的相关规定,对高校教师的个人所得税问题进行研究统计分析,从而节约高校纳税成本,减少高校税务风险,减少个人不必要的税收负担。     

企业代扣代缴员工个人所得税的财务处理

一、企业对员工个人所得负有代扣代缴的 义务 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税 所得征收的一种税。个人所得税的纳税办法,有自行 申报纳税和代扣代缴两种。前者是由纳税人在税法规 定的期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和 数额,填写个人所得税纳税申报表,按税法规定计缴 应纳税额;后者是由纳税人所在单位向个人支付应纳 税所得时,计算应纳税额,从其所得中扣出并缴入国 库,同时向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告 表。后一种方法有利于控制税源、防止漏税和逃税。从 会计层面来看,个人自行申报纳税,企业无需进行有     

对我国个人所得税税收制度的思考

缴纳个人所得税已经不是20世纪80年代在华工作的外籍人士的“专利”,个人所得税的触角日益伸向社会各个阶层的民众,故对我国现行个人所得税制度进行改革的呼声不绝于耳.加强个人所得税的征收管理,可以缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,保障社会主义市场经济的健康发展.然而随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,个人收入出现多元化,收入差距明显拉大,高收入者人群不断的分散扩大,收入来源多样隐蔽.经过几次修改的个人所得税已显得越来越不适应,突出表现在资本所得方面轻征或不征税,在劳动所得方面存在重征税,对收入控管薄弱,处罚力度不够,同时纳税人自我申报、代扣代缴意识差,偷税漏税现象严重.因此,加强个人所得税税收制度显得尤其重要.文章就个人所得税税收制度存在的问题、成因进行了分析,并提出了加强个人所得税税收制度的一些构想.     

代扣个人所得税会计及税务处理例解

代扣个人所得税的核算,在新会计准则下改变了相关的会计科目,由以前的“应付工资”改变为“应付职工薪酬”,“应交税金——应交个人所得税”改变为“应交税费——直交个人所得税”;新税法对个人所得税的工资薪金所得减除费用标准自2008年3月1日起由1600元调整为2000元（国税发[2008]20号）,个人所得税实行源泉控制,即由支付人履行代扣代缴的义务,按照《个人所得税法》规定,扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、     

AO系统在“个人所得税征收管理情况”审计中的运用

我国个人所得税单位代扣代缴的征收方式及课税对象多、散、小的特点，使得该税的征收管理相对而言难度较大，少扣、漏扣、不按规定代扣在一定程度上影响了个人所得税调节分配、组织收入功能的发挥。因此加强对个人所得税代扣代缴情况的审计，规范扣除标准、细化代扣代缴工作是重点和必需的。在传统的手工审计模式下，审计人员面对多达几十万条的数据量手足无措，现在利用SQL、AO等计算机软件系统进行汇总、分析成为必然。     

关于电子政务在地税系统中的应用

本文以天津市地税的个人所得税代扣代缴系统为例，介绍当前个人所得税代扣代缴系统在电子政务建设的基本情况，指出存在的问题，提出一些对策。     

怎样核算年薪制企业的个人所得税

目前，有一些企业还不了解对企业经营者试行年薪制后，怎样进行代扣代缴个人所得税的核算。对此，本文试作如下探索，供参考。一、年薪制企业代扣代缴个人所得税的计征依据试行的“年薪制”，是建立起来的现代企业制度中的一种工资分配制度。即对企业经营者每月按规定领取基本收入，年度结束后，根据经营业绩的考核结果，再确定其效益工资收入。按照国家税务总局《关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》规定，从1996年1月1日起，对试行年薪制的企业经营者应缴纳的个人所得税款，实行按年计算，分月预缴的方式进行计征。即企…