钟税官信箱

将未售出的房地产开发产品出租如何缴税？Q钟税官：我公司是一家房地产开发企业,开发的房地产久未售出,公司将未售出的房屋对外出租,收取部分租金。请问将未售出的开发产品出租应如何缴纳企业所得税？出租一段时间后,我公司拟将出租的开发产品再进行销售,这种情况应如何缴纳企业所得税？     

钟税官信箱

即征即退税款能否享受加计扣除优惠政策？Q钟税官：我公司是一家软件企业,享受软件产品增值税即征即退的优惠政策。我公司将收到的即征即退税款用于软件产品的研发,请问能否享受企业所得税加计扣除的优惠政策？某软件企业财务人员     

钟税官信箱

以前年度发生的资产损失是否可以税前扣除？Q钟税官：2011年我公司的固定资产被盗,报案后因案件未侦破,这笔资产损失一直没有确认。2015年11月,公安部门通知案件侦破,经确认,这次被盗案件我公司共计损失65万元。请问这笔2011年度发生的资产损失是否可以税前扣除？     

钟税官信箱

企业年金如何缴纳个人所得税？ Q钟税官：我是一名企业职工,所在企业2013年建立了企业年金制度。每月公司和个人都缴纳一定数额的年金,计入个人年金账户,个人缴纳部分由公司直接从工资中扣除。请问公司和个人缴纳的这部分年金是否需要缴纳个人所得税？     

钟税官信箱

免税权是否可以放弃？Q钟税官：我公司经营的产品中既有应税产品又有免税产品,根据经营的需要,我公司不想享受相关免税政策,请问是否可以放弃免税权？如果可以的话,我公司应如何办理有关手续？     

钟税官信箱

建筑业分包单位如何缴纳营业税并开具发票？ 我公司是一家建筑公司,最近将承包的一个建筑工程的一部分分包给其他公司,并按工程合同总金额开发票给发包方,发包方把工程款转到我公司账户。我公司在收到分包公司提供的发票后,再把分包款转给分包公司,分包项目的金额产生的税费由我公司代扣代缴。最近税务机关在进行检查时,指出应由分包公司自行申报缴纳营业税。请问建筑业分包单位应如何缴纳营业税并开具发票？     

理财信箱

Q：4月14日银行发售的国债非常火暴。我家附近的银行网点半个多小时就销售一空了,我排了半天队,最后什么也没买到。不知近期还有没有销售的国债7所谓的记账式国债和储蓄式国债哪个更适合我们这些普通投资者？北京李女士A：在2008年第四期记账式国债发行以后,第五期记账式国债干4月21日开始发行并计息,4月24日发行结束。近日,财政部公布了第二季度的国债发行计划,显示近3个月内,将有10只国债陆续发行,请随时关注。     

钟税官信箱

境内企业聘用外籍人员在境外工作是否应代扣代缴个人所得税和营业税？我公司是一家高科技企业,因工作需要,聘用部分外籍人员在境外从事相关工作,我公司按合同规定支付其工资薪金。请问我公司在境内支付这些外籍人员的工资薪金时,是否需代扣代缴个人所得税和营业税？还有一个问题,我公司向境外某企业借款时承诺一定此率的利息,在支付这部分利息时应如何代扣代缴营业税？     

钟税官信箱

我公司能否分别开具增值税专用发票和运输发票?钟税官:我公司是一家大型专业机械制造企业,具备运输资质。最近公司向外地客户售出一批生产设备,与客户就销售产品和运输签订了两份合同,分别开具增值税专用发票和运输发票。请问我公司这样处理是否正确?某财务人员某财务人员:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应     

钟税官信箱

我公司购买的原材料评估减值应如何税务处理?钟税官:我公司为一家生产企业,去年购进一批原材料,金额为580万元,取得了增值税专用发票并已抵扣进项税款。购进这批原材料后,我公司由于管理原因停产了一段时间,该批外购的原材料一直未能投入使用。今年我公司进行改制,资产评估部门对这批外购的原材料进行评估,根据市场价格的变化情况,确定该批原材料的现有价值为420万元。     

钟税官信箱

问题来自征纳一线解答均经总局业务部门审定核定征收企业是否需要进行汇算清缴?Q钟税官:我企业实行核定征收企业所得税方式。今年初企业所得税汇算清缴期间,主管税务机关要求我企业进行汇算清缴,我们对此不理解。我们认为,既然税务机关通过计算收入、成本、费用,并已核定应税所得率计征了企业所得税,就不需     

钟税官信箱

购进机器设备取得境外发票可否抵扣进项税?钟税官:我公司从国外购买一批生产用机器设备,并取得了境外公司开具的销售发票,请问这种发票可否抵扣进项税额?某财务人员某财务人员:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额包括,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用发票缴款书上注明的增值税     

钟税官信箱

高新技术企业取得境外所得如何计算抵免限额？Q钟税官：我公司是一家从事通信设备生产的高新技术企业,依照企业所得税法规定,可以享受15%的优惠税率。最近,因业务发展需要,我公司在国外设立了一家分公司。请问,在计算企业所得税时,对于取得的境外所得应如何计算抵免限额？某高新技术企业A某高新技术企业：根据《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税【2011】47号）的规定,以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15％的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15％的优惠税率计算境内外应纳税总额。     

钟税官信箱

问题来自征纳一线解答均经总局业务部门审定接受股东赠予资产应如何缴纳企业所得税?Q钟税官:我们是一家能源股份有限公司,2014年5月,与公司股东某集团公司签订赠予协议。协议规定,集团公司无偿赠予我公司价值2 600万元的生产设备6台。请问我公司接受股东赠予的这批设备应如何进行企业所得税处理,是否需计入收入总额缴纳企业所得税?某财务人员     

钟税官信箱

流动资金周转性借款合同如何缴纳印花税?Q钟税官:我行与借款人签订了流动资金循环贷款合同,合同规定了可使用的最高限额,期限为一年,但只要银行不提出终止合同,贷款合同长期有效。我行每年对贷款进行年审,年审获批后,如果条款没有改变,我行会出具一份贷款展期通知书。如果条款有更改,如增加金额等等,我行与借款人重新签订合同。在合同有效期内,借款人可以在规定的限额内随借随还。请问我行签订的上述流动资金周转性借款合同,应如何缴纳印花税?某银行财务部A某银行财务部:     

钟税官信箱

被合并企业的亏损可否由合并企业弥补?钟税官:我公司2008年扩大经营,合并了另一家企业。合并后仍以我公司名称对外营业,被合并企业已在工商税务部门予以注销。     

钟税官信箱

到外地从事生产经营活动如何办理税务手续?钟税官:为提升销售额,我公司(增值税一般纳税人)准备将业务范围向周边省市拓展,到外地销售货物。请问我公司到外地从事生产经营需办理哪些税务手续?我公司应如何申报纳税,是向公司机构所在地税务机关还是外出经     

钟税官信箱

当月销售不动产后,免征增值税销售额如何界定?Q钟税官:我公司是按月申报的小规模纳税人,2021年11月销售额为163万元,其中销售不动产收入150万元,销售货物收入13万元。请问,我公司是否可以享受免征增值税政策?小张A小张同志:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)第一条规定:"小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。     

钟税官信箱

<正>免征增值税收入如何开具发票?Q钟税官:我是一家餐饮住宿企业的会计,受新冠肺炎疫情的影响,公司预计一季度销售收入要比去年明显下滑,最近国家出台了税收优惠政策,对生活服务行业在疫情期间取得的收入免征增值税。请问,免征增值税销售收入如何开具发票?王会计     

钟税官信箱

接受房产赠与是否需要缴纳个人所得税?Q钟税官:上个月,我外婆将她名下的房产赠予我,请问我需要缴纳个人所得税吗?读者小丽A读者小丽:《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入.