收入舞弊的识别与应对 ——基于东方金钰交易造假的案例分析

收入舞弊是最常见的财务舞弊类型,近年来愈发从会计操纵手法转向更加隐蔽的交易造假手法,识别难度持续加大.本文基于东方金钰财务舞弊案例,从五维度财务舞弊识别模型入手,识别交易造假类收入舞弊的财务异常特征,以及客户与供应商的隐性关联关系、实际控制人的异常行为等非财务异常特征,由此讨论如何借助多维数据和五维度模型对交易造假类收入舞弊进行更有效的识别和防范.     

上市公司关联交易财务造假案例分析——以"紫鑫药业"为例

本文以吉林紫鑫药业股份有限公司财务造假案为例,对该公司关联方交易财务造假的主要手段进行了梳理,并且对其过程进行识别和分析,最后从强化公司内部控制建设、加大监管与处罚的力度两个方面对防范上市公司因违规关联交易而造成财务舞弊提出对策和建议。     

上市公司会计造假的原因及表现

会计造假就是企业对外提供的会计信息严重偏离企业会计准则的规定,不能真实反映企业实际的财务状况和经营成果的一种现象。一、上市公司会计造假的原因(一)内部控制制度缺乏或低效建立企业内部控制制度的目的就在于发现、防止和纠正错误与舞弊。从理论上讲,一切的错误和舞弊是能够被健全的内部控制制度及时发现和纠正的。     

上市公司交易造假类收入舞弊的特征分析及审计对策

纵观过往财务造假案例，收入舞弊成为重灾区，相比于会计操纵类收入舞弊基于内部进行的手法，交易造假类收入舞弊通过外部经济业务和交易事项进行舞弊，往往会造成更加严重的后果。本文将对交易造假类收入舞弊的手法和基本特征进行具体分析，对此类型的舞弊展开识别，并给出相应的审计对策。     

上市公司关联方交易及内部管控规避财务造假——以上海家化为例

<正>作为一家上市公司，财务报告是让财务信息的使用者较为直观便捷的一种了解方式。上海家化联合股份有限公司却在2014年被出具第一份否定意见内控审计报告，通过本文对上海家化联合股份有限公司的案例分析，说明了内部控制和关联方交易对财务报表的影响程度，以及如何从关联方交易和内部控制中总结出一些经验教训规避财务造假，为以后企业的发展提供了一定的可借鉴意义。     

海联讯财务造假案例分析及其审计启示

创业板上市公司造假事件层出不穷,许多公司都是通过财务报表粉饰之后违规上市,这其中审计作为看门人的作用并未得到有效体现。文章以海联讯财务造假案为例,剖析该案例中的舞弊手法,发掘背后的财务造假动机,进而提出了针对此类案例进行审计的政策建议。     

上市公司财务造假分析与警示——以A公司为例

随着我国社会经济的发展,上市公司数量显著增长、整体质量持续提升,但也存在经营和治理不规范、财务造假舞弊事件频发等问题。财务造假现象不仅阻碍了我国社会和经济的发展,严重扰乱了资本市场的秩序,也损害了公众投资者利益。本文以A公司造假案为例,对造假手段及危害进行分析讨论,探究造假原因,最后从公司层面、政府层面、行业层面、社会层面四个维度分析其影响,以期对上市公司提出警示,杜绝财务造假案再次发生。     

基于内部控制五要素的金亚科技财务舞弊研究

近年来,上市公司财务舞弊案件频发,内部控制对财务舞弊的防范作用受到越来越多的国内外学者的重视。本文以金亚科技财务舞弊案件为研究对象,从内部控制五大要素入手,剖析了上市公司财务舞弊发生的原因。结合本文案例和上市公司的在内部控制中存在的普遍问题,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面提出了针对性建议,通过改善企业的内部控制现状,提升会计信息的质量,防范上市公司财务舞弊行为的发生。     

基于舞弊三角理论探讨上市公司财务造假——以金亚科技为例

资本市场财务舞弊现象层出不穷,如何识别上市公司财务造假已成为广大投资者热议的话题。本文选取金亚科技为研究对象,深入剖析其财务舞弊的全过程,并从舞弊三角理论的压力、机会、借口三个层次分析其财务舞弊的动因,并提出相关治理公司财务舞弊的对策。     

浅议上市公司财务造假

经过20多年的发展,我国资本市场从无到有、从小到大,蓬勃发展。与此同时,上市公司的财务造假问题也一直层出不断。本文根据自己的理解,简要分析财务造假背后的动机及其常用的手段,在此基础上提出了治理上市公司财务造假的一些建议。     

上市公司收入造假及其识别

<正>根据"全美反财务舞弊委员会"的定义,财务造假就是"公司在对外财务报告的过程中,由于故意的或轻率的行为,无论是虚假或漏列,导致重大的误导性财务报告,对投资者的投资决策产生实质性的影响。"凡是故意或有预谋的违反会计准则和相关会计法规的行为都属于财务造假,由于重大疏忽或过失而造成的会计信息失真不包括在内。在现有的资本市场制度下,我国的上市公司存在着严重的财务造假行为。一般说来,我国财务造假的手段主要包括:虚构交易事实、利用收入造假、不恰当地应用会计准则披露     

农业上市公司财务造假问题研究

农业上市公司的特殊性使其更容易进行财务造假，本文结合经典案例对农业上市公司财务造假的主要手段进行阐述，然后进一步分析了农业上市公司进行财务造假的原因，最后从企业自身、监管机构和中介机构三个层面针对农业上市公司的财务造假问题提出相关的对策和建议。     

农业上市公司财务造假分析

近些年来,随着我国上市公司数量的增多和上市板块的发展,农业上市公司造假案已屡见不鲜,其动机和手法也多种多样。本文选取农业上市公司为切入点,首先描述农业上市公司财务造假现状,再结合简要的案例描述分析农业上市公司财务造假动机、条件及手法,最后提出监督改进建议。     

上市公司财务造假问题研究

近年来,上市公司财务造假问题引发关注,造假问题可谓层出不穷。本文以上海物贸公司为例,探讨上市公司造假手段及原因,并提出相应的防范措施供参考。     

上市公司财务造假及其识别

<正>当今,"诚信"一词在全国各大财经媒体中使用频率居高不下,一些公司为了获取信贷资金、商业信用、公司上市、保持配股资格、偷税漏税或出于政治目的,纷纷粉饰会计报表,调节会计利润。在上市公司财务造假大肆频繁出现的情况下,对于投资者,尤其是处于弱势群体地位的中小投资者而言,目前最现实也是最实际的问题就是如何提高识别舞弊的能力,以尽可能地减少投资损失。     

上市公司财务舞弊行为的识别与治理研究

上市公司的利润率下降导致股价低迷,这不仅直接影响经理层（特别是高级经理层）的利益,而且有可能引发公司的财务危机以至破产。所以,企业、经济分析师等相关单位必须串通一气,进行财务造假,通过粉饰盈利来欺骗投资人。本文从财务舞弊的内容及方式出发,指出制定完善的内部控制制度、加强内部控制制度的执行力度、完善公司治理结构、健全内部审计机构等是防范财务舞弊的重要措施。     

南纺股份财务舞弊的原因

南京纺织品进出口股份有限公司(以下简称南纺股份)2006-2010五年间财务造假虚构利润达到3.44亿元,作为国有上市公司,其公司治理与内部监管方面存在严重不足。连续五年利用复杂的盈余管理手段进行财务舞弊,给投资者造成了巨大损失。本文基于舞弊三角理论分析了南纺股份财务舞弊的内外部原因,并据此提出了相应的防范措施。     

内部控制视角下康美药业财务造假解析

企业财务造假案例不断出现,内部控制对防止财务造假行为有重要作用。本文首先分析康美药业的财务造假方式和造假动因,进而分析该企业内部控制存在的缺陷,针对性地提出相关改善建议。     

提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生？

内部控制的基本目标之一就是合理保证财务报告的可靠性。从内部控制有效性的角度分析其与财务舞弊的内在关系具有重要意义。研究以2006—2008年因财务舞弊被处罚的77家上市公司和对应的77家非舞弊上市公司为样本,构建了内部控制质量评价指数对内部控制有效性进行评分,采用配对t检验和logistic回归分析,结果显示,有效的内部控制性能够显著抑制财务舞弊发生的可能性,内部控制五要素中风险评估、信息与沟通、监察越有效就越能减少财务舞弊的发生。     

财务比率：甄别造假的试金石

会计造假手段 首先,我们定义上市公司会计造假为:(1)违反法律恶意造假行为,如伪造会计原始凭证、伪造合同,虚增销售收人.(2)利用虚假包装、关联交易或报表性重组所形成的业绩虚胖.(3)利用除第二条以外的非经常损益来粉饰业绩.(4)利用会计政策手段来操控利润.