中小银行内部审计发展转型探析

本文在分析中小银行内部审计现状及存在问题的基础上,从支撑组织转型发展、证明存在价值、顺应发展趋势三个方面阐述中小银行内部审计转型发展的必要性,提出理念先行、分步推进、展示成果的转型策略,建议采取树立主动作为意识、明确职责分工与定位、实行风险导向模式、坚持常规与专项并重、注重标本兼治、打造具有专业胜任能力团队等措施推动内部审计转型。     

金融审计助力防范化解中小银行风险的实施策略

金融审计在中小银行风险防范和化解中发挥着关键作用。本文围绕审计风险识别与评估、加强内部控制和风险管理、提升审计报告质量和监督力度等方面提出了一系列具体策略，包括制定全面的审计计划、识别各类风险类型、评估其对银行的影响、建立健全的风险管理框架、强化内部审计角色、合规性审计、解决内部控制薄弱环节、及时通报审计结果、健全风险管理督导体系以及加强监管部门与审计部门的沟通。希望这些实施策略可以为中小银行提供全面、有效的风险管理支持，确保企业业务的稳健发展。     

中小银行研究型金融审计思路探讨——以某城商行为例

金融审计在防范化解金融风险方面起到十分重要的作用。近年来由于国家政策与市场环境的不断变化,金融领域的复杂性与多元性凸显,我国部分中小银行也相继曝出风险事件,金融审计面临着跟进防范化解新型风险的迫切需求,研究型审计的提出是帮助金融审计上台阶的契机。本文以笔者前期参审的某城商行审计项目为切入点,通过案例分析,提出在金融审计中开展研究型审计的思路并加以运用检验,重点研析如何将研究型审计与中小银行金融审计充分结合,从而帮助中小银行有效增强防范化解金融风险能力。     

经济新常态下企业内部审计刍探

经济新常态下内部审计出现了一些新的特征,企业内部审计必须作出相应反应。本文从经济新常态对内部审计冲击及其出现的的新特征为基础,,阐释了内部审计必须适时进行创新,以期使企业内部审计更好地为经济新常态保驾护航。     

经济新常态下内部审计职能的优化

经济新常态使内部审计面临新的机遇与挑战,这要求内部审计以全新的价值定位履行其职责。为此,内部审计可以从风险管理、战略审计、组织文化审计三个方面,优化其职能,全面提高内部审计的质量和绩效,提升其价值,适应经济新常态对其提出的新要求。     

内部审计准则比较研究

本文通过我国内部审计准则体系的新旧比较及新准则与国际内部审计准则的比较,得出如下结论:从内部审计定义和基本框架结构上看,新准则的国际协同化程度是相当高的;从准则具体内容上看,新准则与国际内部审计准则仍存在一定的差异,但各有千秋。总体而言,我国内部审计准则与国际内部审计准则越来越趋同了。     

内部审计模式的构成要素研究

内部审计模式是指受单位内部的经济基础并依据长期的内部审计实践活动所形成的工作方式和步骤的具体规范。在新时代内部审计的新变化和新要求下,本文认为内部审计模式的构成要素主要包括:审计总体思路、审计管理体制、审计重点项目确定模式、审计组织方式、审计制度建设、审计队伍建设和审计信息系统建设等。     

论内部审计在医院内部控制中的作用

医院的健康运行离不开内部控制,而内部控制的实施同样需要内部审计工作,面对医改和新医院财务制度,加强医院内部审计对内部控制的作用尤为重要.本文介绍了医院内部审计对内部控制的作用,提出了内部审计中存在的问题,最后结合新医院财务制度针对现有内部审计问题进行内审模式调整,从而提出如何发挥内部审计在医院内部控制中的作用.     

新资本监管标准下我国中小银行的资本约束与资本管理

2013年1月1日起开始实施的《商业银行资本管理办法(试行)》在Basel III的基础上提高了商业银行的资本监管标准。尽管我国大部分中小银行的资本充足率达标,但在外部融资渠道狭窄、内部资产规模扩张冲动,以及治理结构和管理水平相对落后的情况下,仍然面临潜在的资本约束。除了不断开拓资本来源以外,通过深挖内部潜力、提高资本管理效率,成为中小银行应对新资本监管标准的有效途径。     

试论企业内部审计现状与对策

企业内部审计的现状,从内部审计机构的设置导致审计缺乏独立性、专业人员数量少和综合素质亟需提高以及内部审计工作的运作机制单一等三个方面存在一些问题。本文针对现状分别从合理设置内部审计机构、加强内部审计人员学习培训力度、推进内部审计创新转型三个方面进行讨论,以提高内部审计的独立性和审计质量,并通过采用内部审计外部协同的新审计模式,来     

内部审计人员职业胜任能力框架探讨

一、内部审计职业面临新变化和新挑战(一)内部审计职业胜任能力的含义。根据胜任能力一般性含义,并借鉴美国注册会计师协会、国际会计师联合会和国际内审协会的定义,我们可以将内部审计专业胜任能力含义表述为:在现实工作环境中,内部审计人员(个体)按照特定标准完成特定范围工作的能力,是内部审计人员个人特性与业绩结果的总和。其中"个人特性"是指内部审计人员所     

公立医院发挥内部审计作用的新路径探析——基于新常态视角

文章探索经济发展新常态下,医院内部审计作用得以更有效发挥的新路径。按照《国务院关于加强审计工作的意见》、国务院办公厅印发的《关于城市公立医院综合改革试点的指导意见》等文件的最新要求,梳理了新常态对公立医院内部审计作用的影响,提出了经济新常态下发挥好公立医院内审作用的5条新路径。医院内部审计人员必须用新理念及新方法主动适应、把握和引领新常态,沿着新路径,积极推进公立医院内部审计工作的创新开展,使内部审计作用得以更有效地发挥。     

浅析风险导向内部审计

风险导向内部审计是内部审计领域的新发展.文章从风险导向内部审计的定义出发,阐述了与传统内部审计相比其所具备的特点,并结合法国兴业银行巨额亏损案例分析了风险导向内部审计的重要作用,进而提出了推进我国风险导向内部审计发展的建议.     

内部审计应正确处理好几个关系

部门或单位内部审计机构,是依据国家宪法和国务院颁布的《审计条例》规定组建的。内部审计是国家审计体系的重要组成部份。我国实行内部审计制度,从几年来内部审计工作来看,由于机构新、人员新、工作新,内部审计工作尚存在诸多矛盾和问题,还未能适应社会主义市场经济发展的需要,更不适应生产力发展的要求。如何解决这些矛盾和问题,     

化解高校内部审计风险的几点建议

随着高校各种经济活动的日趋增多,高校内部审计在履行职责的过程中风险逐步增大。从高校内部审计风险产生的客观和主观因素着手,文章提出探索高校内部审计模式的新框架,健全高校内部审计质量控制和责任追究体制,提高内部审计人员素质,加强对审计计划的控制等措施,来防范控制高校内部审计风险。     

对内部审计新定义的理解

2001年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中对内部审计做了全新定义，新定义无疑大大拓宽了内部审计的职责，提升了内部审计在组织中的地位。但在学习中发现国内的专家学者对新定义包涵的一些内容存在着不同的理解和认识，笔者作为基层的内部审计人员，在此谈一下自己的看法。     

化解高校内部审计风险的几点建议

随着高校各种经济活动的日趋增多,高校内部审计在履行职责的过程中风险逐步增大.从高校内部审计风险产生的客观和主观因素着手,文章提出探索高校内部审计模式的新框架,健全高校内部审计质量控制和责任追究体制,提高内部审计人员素质,加强对审计计划的控制等措施,来防范控制高校内部审计风险.     

新准则推动下的民营企业内部审计新思维

2014年1月1日起，我国实施了包括《中国内部审计基本准则》在内的一系列内部审计准则，在新准则的推动下，作为社会经济重要组成部分的民营企业，要直面内部审计新形势，理解受托责任新内涵，贯彻风险导向新理念，不断拓展现代内部审计新领域，运用新的技术手段，来实现内部审计帮助组织增加价值的目标。     

开展增值型审计 提高企业核心竞争力

为了与瞬息万变的经济发展相适应,1999年6月,国际内部审计师协会将内部审计的目标重新定义,确立了“增值和改善”为目标的内部审计,促使了传统内部审计向增值型审计改造,从事后发现内部控制的薄弱环节转向事前的防范,由微观层次转向宏观层次,以有限的资源和风险管理为基础,寻找高风险领域,制定消除或减少不利因素的控制制度或程序,防范企业风险,促进企业完善管理,使内部审计更加广泛参与到企业的经营活动中,从而发挥提高企业核心竞争力的作用。一、内部审计的新定义国际内部审计师协会1999年6月关于内部审计新定义为“内部审计是一种旨在增…     

企业提升内部审计价值的思考与探索

内部审计之父索耶界定内部审计是对组织中各类业务和控制进行评价的独立活动,本文基于对内部审计的重新定位思考,探索企业内部审计如何提升自身价值,并在此基础上展望了内部审计未来的发展趋势,为现代企业内部审计实践发展提供一种新借鉴。