积极主动履行职责 做好契税征管工作

近几年来,我市的房地产市场发展较快,为了更好地推动契税征管工作,保证税款及时足额征收入库,1993年我市契税改过去由房管部门代征为财政部门直接负责征收,房管部门配合。我们从征管办法、征管措施及征管力量等方面做了大量的工作,契税收入连年大幅度增长,1992年契税收入仅为1382万元,1995年     

浅议国税部门“三代”税款手续费审核

代扣代缴、代收代缴和委托代征．（以下简称“三代”）税款手续费是财政部为促进税收征管、节省征管成本、方便税款缴纳采取的一项收入保障措施，也是给“三代”单位和个人付出劳务的必要报酬，对于强化税收征管和方便纳税人发挥着重要作用。国税部门“三代”税款手续费纳入预算管理后，财政部授权专员办对其“三代”税款手续费收支情况进行审核并签署审核意见。专员办如何认真落实财政部赋予的工作职责，并作为业务工作机制建设的重要内容做好做实，以保障此项政策的贯彻实施，本人结合工作实际谈点粗浅看法。     

浅议国税部门“三代”税款手续费审核

代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称“三代”)税款手续费是财政部为促进税收征管、节省征管成本、方便税款缴纳采取的一项收入保障措施,也是给“三代”单位和个人付出劳务的必要报酬,对于强化税收征管和方便纳税人发挥着重要作用。国税部门“三代”税款手续费纳入预算管理后,财政部授权专员办对其“三代”税款手续费收支情况进行审核并签署审核意见。专员办如何认真落实财政部赋予的工作职责,并作为业务工作机制建设的重要内容做好做实,以保障此项政策的贯彻实施,本人结合工作实际谈点粗浅看法。     

税收委托代征存在的问题及对策

一、委托代征管理手段弱化相对于委托代征的扩大化,税收管理手段却明显弱化。《征管法》赋予税务部门强有力的税收保全及强制措施,不适用代征人。纳税检查和违章处罚也不能针对代征人,代征人游离于税收征管法规之外,成了事实上的法外主体。委托代征与代扣代缴几近相同,对扣缴义务人《征管法》规定了几乎相当于纳税人的详尽条款,从申报、账簿管理到税款缴纳直至法律责任应有尽有。但对代征人的管理,在税收立法上却呈弱化趋势。二、违约责任的淡化1997年,某县地税局委托高速路指挥部代征该县境内施工的营业税。签订了委托代征协议,并发给了委托代征证书,高速路指挥部领取了建筑业发票和完税征。期间双方结报了部分税款,但因高速路建设资金不到位。工程竣工时欠缴代征的税款达300多万元。当时代征人员到地税局请求核销已使用的建筑业发票和完税证,税款挂账处理,地税局以未结算代征税款为由未予受理。此后因工程竣工指挥部撤销,有关人员解散,遂搁置至今。这是一宗真实的案例,也是促使笔者对委托代征刨根问底多方求解的最初动因。众所周知,纳税人、扣缴义务人欠缴税款,甚至纳税担保人未按期缴纳担保的税款,税务机关可采取扣缴、扣押、查封、拍卖、变卖其商品、货物或财产来抵缴税款...     

农税代征“六不宜”

自1994年分税制财税体制实行以来,农业税收作为地方固定收入税种得到了各级政府的高度重视,征管力量和征收力度得到了进一步加强。为了更好地做好农税征管工作,各地区、各级政府投入很大精力,建立健全农税代征制度,协税护税网络得到了进一步完善,勿庸置疑,实行农税代征制,对农税的源头控制和税款的及时足额征收起到了积极作用。但是,通过长期的农税征管工作,笔者认为,在农税代征过程中,要切实注意“六不宜”:     

“三代”税款手续费管理问题探析

代扣代收代征（以下简称“三代”）税款手续费自2002年1月1日纳入预算管理以来，各级国税机关认真贯彻执行财政部、国家税务总局的有关规定，较好地发挥了扣缴义务人和代征人的作用，对国税机关组织税收收入、提高征管效率、方便纳税人起到了积极作用。但通过对部分国税机关“三代”税款手续费管理使用情况的检查发现，在具体执行中还存在许多不尽人意的地方，严重违反了国家法律法规和财经纪律，扭曲了税企关系，损害了税务部门的形象，在社会上造成了不良影响，应引起有关部门的高度重视。[第一段]     

契税征管工作之我见

随着国民经济的持续、快速发展,房产交易也日益活跃,房产价格一路走高,契税成为县级财政重要的税收来源。特别是农业税全面取消后,契税的地位就更加突出了。但是,长期以来契税征管工作出现了诸多问题,如何加强征管,显得更为重要。     

“三代”税款手续费管理问题探析

代扣代收代征(以下简称“三代”)税款手续费自2002年1月1日纳入预算管理以来,各级国税机关认真贯彻执行财政部、国家税务总局的有关规定,较好地发挥了扣缴义务人和代征人的作用,对国税机关组织税收收入、提高征管效率、方便纳税人起到了积极作用。但通过对部分国税机关“三代”税款手续费管理使用情况的检查发现,在具体执行中还存在许多不尽人意的地方,严重违反了国家法律法规和财经纪律,扭曲了税企关系,损害了税务部门的形象,在社会上造成了不良影响,应引起有关部门的高度重视。     

对农业“四税”推行综合管理初见成效

农业“四税”（农业税、农林特产税、耕地占用、契税）的征收管理关系到亿万农民的切身利益。当前的农业“四税”征管工作存在四个方面的问题：一是法规宣传教育不深入，相当一部分农民对新的法规政策了解甚少，纳税意识还停留在“皇粮国税”的朴素认识上。二是征收方法简单化，村组在代征农业税时，实行“税费混收”，使农民负担不断加重，抗税抗费现象时有发生，三是有的征管干部工作方法简单，版面强调税收，正确处理执行税收政策和促进经济发展的关系。四是在流通领域代征的责任机制不健全，一些代征部门国家利益，以不征不扣为手段抢购农副产品，使一部分税款在流通环节流失。针对上述问题，1990年以来，襄樊市财政局在襄阳县有关部门配合下，对农业“四税”推行了综合管理的办法，收到良好效果。     

加强税收征管质量的探讨

一、当前税收征管质量的现状分析随着财税改革力度的进一步加大,税收征管体制逐步健全,征管稽查模式基本建立,征管体制逐步健全,征管水平、执法质量有了提高,税收流失比重逐年下降。但从近年的实践看,仍暴露出不少矛盾和问题。(一)征管不力、执法不严现象依然存在。具体表现为:违规减免缓税收、应收不收、先征后返,少数税务人员以权谋私、玩忽职守等,导致一些偷、漏、逃、骗税事件时有发生,某些地区和行业的税收流失情况还比较严重。仅据国家税务总局统计,截止2002年8月底,全国税务机关共检查纳税户145.27万户,有问题户57.15万户,查补税收收入总额达到151.7亿元。(二)对税收征管的财政监督存在"缺位"。具体表现为:税收收入缴库中,违反规定开设税款过渡账户,并长期占有、使用国家税款,对被查单位的应交税款未及时解交入库,有截留或挪用现象;退库管理中,未经财政部门批准,自行退库或用收取的税款抵顶退库;税收征收手续费计提标准和范围及使用等方面存在问题,不按规定计提代扣代征手续费,不按规定将退付的代扣代征手续费返还给代扣代征单位,截留、挪用退税资金用于职工福利,还有的地     

银行代理收缴税款系统的设计与实现

为促进税收征管改革工作的深入发展，为纳税企业提供更加优质的服务，税收征管部门委托银行代收税款已经成为必然的发展趋势。如何解决纳税户上缴税款的资金支付问题，减少纳税户往返税收征管机关的次数，在方便纳税户依法报税、纳税的同时，协助税收征管部门完成税款的征收工作，确保国家税款实时、足额上缴国库，是现阶段“银税”合作需要解决的主要问题。下面就代理地税征收税款系统的设计与实现谈一些粗浅的认识。[第一段]     

实行新税制后襄樊市税款入库速度加快

实行新税制后襄樊市税款入库速度加快今年新税制运行以来，襄樊市财税部门加强了税收征管工作，同时，人民银行积极搞好协调配合，认真履行国库职能，强化监督管理，促进了税款入库进度加快．据统计，截至３月１５日，襄樊市区共入库税款５５４２万元，比去年同期增加８２...     

关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知

为了进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和代征税款手续费的管理,并充分调动代扣代缴、代收代缴单位和个人(以下简称"扣缴义务人")以及代征单位和个人(以下简称"代征人")的积极性,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的规定,现就代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的有关事宜通知如下:一、从2002年1月1日起,代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理,由财政通过预算支出统一安排。各级税务机关、扣缴义务人和代征人,不得从税款中直接提取手续费。国库不得办理代扣、代收和代征税款手续费退库。二、各级国税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,由中央财政负担;各级地税机关支付的代扣、代收和代征税款     

城镇房产档案管理与应用

现代城镇的发展对原有房产档案管理提出了更高的要求。通过房产档案管理工作的开展以及房产档案管理的应用能够为城镇规划与发展、城镇房产交易提供基础信息与服务。在现代城镇档案管理中如何进行房产档案的科学管理、强化房产档案管理质量并有效利用房产档案进行相关服务是房产档案管理部门的首要问题。本文就城镇房产档案管理与应用进行了简要论述。     

网吧税收，武汉地税局撒开控管之网

近两年，随着信息产业的蓬勃兴起，武汉市网吧业如雨后春笋般发展。这既带来了新税源，又给税收征管带来了新课题。面对网吧业的迅猛发展，武汉市地方税务局积极探索税收控管有效途径，本着“边征管、边总结、边完善”的原则，不断改进其税收征管办法和措施，逐步由直接分散征管走向委托集中代征，最终形成了税务部门督导、电信公司代征、公安机关协助的税收控管方式，使网吧行业税收控管取得突破性进展。截止今年8月31日，已征管正式注册登记网吧634家及经营用电脑3万多台；正式实施该办法的7月份一个月，就代征574家网吧地方各税43．78万元，为去年11月至今年6月底月均征税7．26万元的6倍，为去年1至10月月均征收税的41倍。     

青海省代征代扣货运税款解缴情况调查

我省税务部门2007年推行公路、内河货物运输业发票税控系统,在代征代扣货运税款解缴过程中,出现了拒收现金税款的现象,为此笔者调查分析了存在问题的原因,并提出了解决办法。     

7月新税收政策速递

近日，审计署公布的对16省区市国税部门税收征管情况审计调查发现，国税部门违规将71户企业的130．92亿元税款延期征收，占企业当期应缴税款的54％。审计署财政审计司负责人认为，目前税务部门自由裁量权太大，而一些税收优惠政策缺乏限制性条件。     

民族地区农村地方税收征管的难点和对策

一、目前民族地区地方农村税收征管中的难点。（一）税收征管成本高。民族地区属于经济欠发达地区，地域广阔，交通不便，税源贫乏，营业税等主体税种瘦小，日常征管工作琐碎繁重，所征税款相当广泛、分散在各个村庄，税源零星分布，控管难度大，征管手段落后，大部分农村税务机构的税款征收仍采用手工操作，不但花费时间多，而且出错率也较高。一些乡镇税务所一年所发生的征税费用几乎等于其所征的税款。（二）税收流失多。一是作为农村重要税源的屠宰税流失严重，据巴州统计局提供的1999年巴州出栏生猪、牛、羊的数量估算，近40％的税收流失。二是个人所得税流失惊人，如个体运输车主收入、出租房产收入、建筑包工头个人收入，其应征的个人所得税约有60％流失。其原因是：1．税务人员深入农村进行税法宣传，农村纳税人“税”和“费”不分，另一方面税收宣传缺乏针对性，广大农民都明白“皇粮国税必须缴纳”的道理，但自己应该缴纳哪些税？什么时候缴纳？如何缴纳？这些税收常识大多数人都不知道，因而主动申报率较低。2．征管措施不力。基层征收力量不足，往往几个乡镇只有一个人负责征收，人员素质较低，尤其是懂电脑、善征管的人才更是奇缺。基层税务人员只把注意力放在相对较大的税源上，而对一些小税源根本不顾及，完全依赖代征人员去征收，削弱了税务机关的监督管理职能。（三）征管基础薄弱。 办公场所、交通工具、通讯设施等硬件设施落后，跟不上征管工作发展的需要；地方税征管资料、纳税档案不齐，征收底册不全；对某些税种的征收管理和个人所得税、屠宰税等尚未形成比较规范的征管办法。群众性协税护税网络不健全，主要是依靠当地财政所代征代缴，征管责任又不明确，致使应征税款流失。（四）税源潜力小。由于观念保守、信息闭塞、意识陈旧，目前民族地区的农村经济主要集中在种植饲养业，从事工业、加工、修理修配和服务业等其他行业的较少，行业及产品结构单一，其效益不够稳定；在经营管理上，主要依靠传统的“家庭经营管理制”，规模很小，大多数仍处在“小打小闹”的局面，因而税源比较拮据。（五）行政干预大。个别乡镇领导认为农村地方税收是他们管辖范围的事情，在税收政策的执行中可以灵活些、机动些，因而出现了随意表态的多、打招呼的多等不良现象。有的甚至认为“费”优先于“税”，因而摊派、集资、收费在农村表现得尤为突出。     

读者评刊表（2006年第12期）

省总工会、省地税局《关于工会经费和工会筹备金由地税部门统一代征的实施意见》,已经省政府同意,并转发各市(州)、县(市、区)人民政府和省级各部门(川办函[2006]187号文)。为切实做好工会经费和工会筹备金由地税部门统一代征的工作,现就有关事项通知如下:一、高度重视,充分认识代征工作的重要意义地税部门代征工会经费(含工会筹备金,下同),既是提高企事业单位依法缴纳工会经费的意识,切实解决工会经费收缴难的问题,把工会经费收缴纳入法制化轨道的需要,又是促进工会组建,更好地发挥工会职能作用的需要,更是加强税收征管,严格税前扣除,杜绝…     

湖南“两税”征管职能划转实现平稳过渡

全省耕地占用税和契税征管职能划转工作开展以来,在省政府的坚强领导和相关部门的大力支持下,各项工作进展顺利。9月1日,全省耕地占用税和契税正式移交地税征管,截至9月6日,全省征收契税3995．9万元,耕地占用税386．2万元,实现了“征管不断档、税款不流失、纳税人更方便”的工作目标。