铸币税、减税与税制改革

在内需不足时期应该实行减税政策，以刺激民间需求的增长，但由于政府执行积极的财政政策，客观上造成财政赤字日益增加且难以弥补，这又为减税政策的实施带来了困难。征收铸币税可以有效地克服这一矛盾，可以同时实现弥补财政赤字和增加公共投资的双重目的，进一步扩大内需并推动经济更快地发展。从我国的实际出发，提出征收铸币税后我国可实行的各项减税的措施和方案，并就我国的税制改革提出了意见和看法。     

宏观税负、税收结构与区域经济非均衡发展

采用1996～2009年我国东、中、西部地区的样本数据,对宏观税负、税收结构与区域经济发展进行了研究。得到如下结论:区域宏观税负的不同是造成区域经济发展不均衡的一个主要因素;三大地区人均GDP水平对税收政策的结构性冲击存在显著不同的响应模式;流转税、所得税和资源税三大税种对区域经济增长的影响具有不同效应。     

公共资本、税收与长期经济增长

基于两部门增长模型,通过参数化和数值模拟估算了我国税收政策的宏观经济效应及公共资本拥挤性、资本利用效率和外部性对税收政策效应的影响。研究表明,降低资本所得税更有利于经济增长和福利水平改善;基于福利最大化视角,应对劳动进行补贴,对资本减税;公共资本拥挤性强化了资本所得税的减税效应,但不利于福利水平改善,对劳动所得税减税效应影响不大;公共部门资本生产效率和公共资本外部性对减税政策效应具有非对称性影响。     

炫耀性消费、经济增长和最优税收政策

文章通过建立模型从理论上探讨了炫耀性消费对经济增长的影响。得出的结论是,炫耀性消费能加速经济增长,但它不是经济增长的引擎。若存在消费的外部效应则会引起经济行为的扭曲,因此,为达到整个社会福利的最优状态,政府可通过设定最优的税收政策引导私人部门来达到社会最优。对目前我国部分居民日益高涨的炫耀性消费行为,应采取有效措施来加以科学引导,充分发挥它的示范效应,以形成科学、健康、文明的消费方式。     

经济波动、税收政策与结构性减税

运用包括税收政策在内的宏观经济政策来熨平经济波动成为各国宏观调控的重要手段。西方各经济学派关于税收政策在总量和微观上应用观点不尽一致,但总体认为税收政策是有一定功效的。中国运用税收政策进行宏观经济调控走过了从起步阶段、初试阶段、理智回归阶段到理智运用阶段,结构性减税政策的实施更是进行宏观经济调控的集大成。当前应有效地实施结构性减税措施,准确把握结构性减税以及结构性减税的执行力度,减少效用损失,同时考虑当前的财政承受能力。     

宏观税负与经济增长

本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响.在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当前的宏观税负,并对宏观税负较高而经济发展水平较低的省份给予必要的扶持.     

Tax Competition and Economic Integration

This article examines the role of tax competition and economic integration in a core–periphery setting, where agglomeration forces are present. I present a New Economic Geography model, which accounts for firm entry/exit and international mobility of skilled labor employed in the public R&D sectors. In contrast to other literature on tax competition, I focus on its impact on labor migration and net earnings of skilled and unskilled labor. Economic integration is modeled as trade liberalization, an easing of factor mobility restrictions and technology diffusion. I find that tax competition favors skilled labor when trade costs are reduced. In contrast, unskilled labor benefits when factor mobility restrictions are eased and technology diffusion is enhanced.     

Tax Competition and Economic Geography

Tax competition between two countries is considered in a trade–and–location setting with differentiated products and monopolistic competition. There are two groups of workers, mobile ones and immobile ones. Taxes are used for producing a public good. It is shown that an equilibrium with mobile workers dispersed across countries is destabilized by increased taxes on these mobile workers—even for perfectly coordinated tax increases. It is also shown that while tax competition gives rise to standard distortions in a tax–competition game when mobile workers are dispersed, different distortions result when they are concentrated in one country.     

Reexamination of Economic Growth, Tax Policy, and Distributive Politics

The paper examines the relationship between economic growth, tax policy, and distribution of capital and labor ownership in a one‐sector political‐economy model of endogenous growth with productive government spending financed by a proportional tax on capital income. The analysis shows that inequality in wealth and income can be positively or negatively related to the optimal tax rate. In either environment, higher inequality leads to a lower after‐tax return to capital, thereby reducing the economy's growth rate.     

学习、制度与经济绩效

本文分析了认知、信念体系与制度之间的互动关系，并探寻了它们影响经济绩效的方式。我们认为要更深刻地理解制度的产生、其运行的特征及其对经济政治结果的影响，应该从分析认知过程开始。我们分析了个人和集体学习的性质，认为问题并不在于行为体是完全理性还是有限理性的，而在于人们是如何进行推理和做出选择的，无论这种选择和推理是个体做出的还是集体做出的。接下来我们将学习过程同制度分析联系起来，提出了一种我们可以称之为“认知制度主义”的观点。同时我们认为要充分理解路径依赖现象，应该从对认知层面的分析开始，以制度层面的分析为主干，以经济层面的分析为终结。     

Institutions,Lobbying, and Economic Performance

We investigate whether the impact of institutions depends not just on their current state but also on how they came to be. In particular, we hypothesize that while economic freedom that emerges spontaneously may be growth promoting, economic freedom that emerges as a result of costly lobbying efforts may be less fruitful. In an extreme case, costly lobbying efforts may even negate the growth‐enhancing effect of economic freedom. To the extent that lobbying efforts constitute an opportunity cost of resources diverted away from investment and production, our hypothesis also implies that greater the opportunity cost of lobbying, the more efficient is the institutional environment. Panel data analysis reveals the expected positive relation between economic freedom and growth, and consistent with our hypothesis, the findings indicate that the impact of economic freedom on growth does indeed diminish as lobbying efforts increase. In addition, we find that lobbying is more harmful to growth at greater levels of economic freedom.     

资金流量表、生产税和间接税的经济归宿

本文利用资金流量表分析框架,以生产税净额代表间接税,探讨间接税对居民部门收入的影响机制,重点分析在国民收入初次分配领域中企业部门和居民部门的间接税税收负担情况。研究发现,虽然间接税名义上来自企业部门,但由于存在着税负转嫁,居民是真正意义上间接税的负税人,居民部门是间接税的经济归宿。在税收收入规模增加的过程中,居民部门以隐蔽的方式贡献了其中相当大一部分,间接税通过税负转嫁减少了居民收入初次分配与最终消费。逐步降低间接税比重、提升直接税比重不仅是税制建设的目标,也是优化税收负担、明确税收归宿的内在要求。各项税种改革应该互相衔接、互相配合,构建间接税和直接税合理匹配的内部循环机制,是优化间接税与直接税之间的比例关系的根本途径。     

增值税、企业所得税与区域经济发展的相关性分析

实行消费型增值税既有利于促进投资增长和科技进步，又有利于促进劳动就业、产业升级和区域经济发展；本着公平、效率、简便和国民待遇原则，统一内外资企业所得税，进一步优化竞争环境。     

Ethnicity, Politics and Economic Performance

The paper investigates the effects of ethnic diversity on economic performance. Previous studies have found that diversity has various detrimental microeconomic effects, tending to reduce public sector performance, and has large detrimental effects on the overall growth rate. I develop a simple model of the effect of ethnic diversity on a government decision problem in which there is a tradeoff between growth and distribution, in the contexts of democracy and dictatorship. I find that in democracy ethnic diversity has no effect upon the decision, whereas in dictatorship ethnic diversity leads to a government choice which reduces the growth rate. I then test these propositions on two data sets. The first is for 94 countries over the period 1960–1990. I find that whether diversity adversely affects overall economic growth depends upon the political environment. Diversity is highly damaging to growth in the context of limited political rights, but is not damaging in democracies. The second is for World Bank projects in 89 countries. I find that the same relationship between diversity and democracy affects the proportion of projects which are successful.     

税制改革与经济结构战略调整

经济结构调整是“十五”时期国民经济和社会发展的重要任务,税制结构对经济结构调整具有举足轻重的作用。江苏作为我国传统产业和新兴产业均较为发达的省份,其经济结构具有典型意义。本文根据经济全球化和我国加入ＷＴＯ的新要求,通过与广东、山东、浙江、上海等省市经济结构要素的比较,试图找出江苏经济结构的主要矛盾和问题以及制约江苏经济结构调整的税制因素,进而提出深化税制改革、调整完善现行税收政策的若干建议。     

税收中性与税收调控的经济法思考

税收中性是一种古老的税收理论、原则，其核心内容是指税收不应干扰和扭曲市场机制的正常运行，税收调控则是指国家利用税收这一经济杠杆对社会经济活动进行干预、调节的一种宏观调控行为。对两者关系的探讨不能被传统的思维方法以及单一的分析角度所束缚。从当代经济法及宏观调控理论的角度看：税收中性思想是税收调控行为活的灵魂，再会得统一我国市场经济运行的内在需求。强化税收中性思想的积极作用，是我国税制建设、改革的客观要求。     

中国的直接税和间接税收入与经济增长的关系

直接税收入和间接税收入各自与经济增长的关系是税收学研究的一个重要领域,也是目前争论比较大的问题。文章针对以上问题,用Granger因果检验和VAR模型检验来探讨中国发展过程中直接税间接税收入与GDP总量之间的因果关系,定量分析直接税收入和间接税收入对GDP增长的影响是否真有不同、有何不同,从而指导直接税、间接税改革问题。     

税收竞争、经济集聚与地区投资行为

中国财政分权体制下的地区间招商引资竞争广泛存在。本文通过一个纳入经济集聚因素的新古典投资决策计量模型,考察了税收激励对投资地域选择的影响。研究发现目前在中东部地区经济集聚可为地方财政带来一定的集聚租金,这使地区间税收激励政策呈现为差异化竞争策略;投资的流动性、地区经济基础、投资的产权性质等均对地区的税收激励政策选择有重要影响。本文的研究意味着,实现区域均衡发展需要构建稳定的地区间财力分享制度、改善欠发达地区的产业发展基础。     

财政纵向失衡、税收努力与地方经济增长

构建权责清晰、财力协调与区域均衡的央地政府间财政关系,不仅有助于规范地方政府行为,而且能够实现地方经济长期稳定增长.立足1998-2017年我国30个省级面板数据,考察财政纵向失衡与税收努力对地方经济增长的作用机制与影响效应.研究结果显示:财政纵向失衡水平的提升不利于地方经济的持续增长,但财政纵向失衡能够通过抑制地方政府税收努力程度间接促进经济增长.此外,当前地方政府税收努力的提升对地方经济增长同样表现为抑制效应.因此,要合理把控财政纵向失衡水平,利用适度失衡规范地方政府行为,为经济长期稳定增长奠定制度基础;稳定地方政府收入预期,防止过高税收努力抑制微观经济主体生产积极性;注重地区间发展差异,避免一味追求产业结构高级化与对外开放程度深化造成的发展模式雷同与资源浪费.     

经济增长与税收负担、税制结构关系的脉冲响应分析

本文运用基于VAR模型的广义脉冲响应函数法,考察了1994—2007年期间我国税收负担、税制结构(直接税与间接税之比)与我国经济增长的长期动态影响特征。冲击响应的分析结果表明:(1)在我国现行税制下,税收负担和税制结构对经济增长的影响很微弱,但经济增长对税收负担和税制结构的影响很大——经济的快速增长一方面使得税收负担的增长更为容易,另一方面使得直接税的比重迅速提高;(2)税收负担的增长促进了直接税的比重提高,但直接税的比重提高抑止了税收负担的加重。