关于非居民企业预提所得税税收征管问题的思考

非居民企业日常业务的多样性、复杂性和特殊性,造成预提所得税相关税收政策的落实和执行中存在一定的问题和难点,同时,信息的不对称性也在一定程度上增大了征管难度,本文建议通过切实增强政策的可操作性、加强预提所得税税收政策宣传、建议职能部门间的信息共享机制等措施来加强非居民企业预提所得税的税收征管。     

非居民间接股权转让若干税务问题探讨

2015年2月,国家税务总局公布了《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号,以下简称7号公告),进一步规范和加强非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的企业所得税管理,很大程度提高了纳税遵从的确定性和基层税务机关执法的准确性。但在实际的征管实践中,还存在不完备之处。文章拟从实务操作中出现的几个问题进行讨论,提出解决的意见和建议。     

非居民税收管理任重道远

<正>随着经济全球化趋势的深入发展,我国经济与世界经济日益融合,税收国际化问题日益凸显,尤其是非居民企业税收征管漏洞大、税款流失严重。为此,国家税务总局在2009年年初密集下发了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3     

税收

新增企业所得税征管范围调整;“两金一费”企业所得税政策明确;加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税问题明确;国家对有关进口设备税收优惠政策进行调整;553种机电产品出口退税率提高;     

强化境内非居民账户监管机制研究

随着我国对外交往的不断扩大,境内非居民账户业务规模不断增长,对跨境资金流动影响越来越大。目前对境内非居民账户监管存在较多问题,导致非居民账户成为企业跨境资金摆布的重要渠道。要区分主体,严控非居民账户开立,加大对非居民账户资金收支检查力度。     

“放管服”改革背景下如何强化非居民企业税收管理

为响应国务院"放管服"改革要求和推进"服务型政府"发展,有效降低非居民企业负担,推动放得开管得好,服务效率高的新型税收管理工作,税务机关面临新的挑战。从"放权、管理、服务"三个方面探讨江苏省非居民企业的税收问题,提出完善税收政策,明确基本原则;进一步完善税制设计;为非居民企业制定税收管理措施;建立健全信息共享机制;利用大数据技术建立税收数据库等措施,以加强对江苏省非居民企业的税收管理。     

中国税务总局发布国际税收管理体系建设意见

<正>中国国家税务总局(以下简称"国税总局")日前发布《加强国际税收管理体系建设的意见》(以下简称意见),明确了在实施更加积极主动、互利共赢的开放战略的背景下,中国将在反避税、非居民税收、"走出去"企业涉税问题、国际税收征管协作机制等领域加强服务和管理。意见提出了相关思路、原则和主要任务,是税务机关加快税收征管模式改革、加强国际税收管理的重要组成部分。据了解,这是中国税务机关第一次发布针对国际税收管理体系建设的意见。     

关于加强非居民税收管理的实践与思考

随着经济全球化的发展,我国招商引资力度逐年加大,频繁的跨国经济活动创造了大量非居民税源。在对非居民税收进行管理时,非居民纳税义务判定难度大、境内外收入划分缺乏合理标准等问题亟待解决。本文针对非居民税收管理中存在的问题,提出了应严格执行非居民税收法律政策、对非居民实施属地原则下的专业化管理等建议。     

关于加强非居民税收管理的实践与思考

随着经济全球化的发展,我国招商引资力度逐年加大,频繁的跨国经济活动创造了大量非居民税源。在对非居民税收进行管理时,非居民纳税义务判定难度大、境内外收入划分缺乏合理标准等问题亟待解决。本文针对非居民税收管理中存在的问题,提出了应严格执行非居民税收法律政策、对非居民实施属地原则下的专业化管理等建议。     

电子商务环境下税收征管问题及其对策

随着知识经济的到来和全球化战略,电子商务越来越被人们所认知和推崇。其方便快捷的优势诱导着越来越多的企业搬到网上经营,其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量的减少,使现行税基受到侵蚀,另一方面由于电子商务是一个新生事物,税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展,造成了网上贸易的"征税盲区",网上贸易的税收流失问题十分严重。本文从基本原则、现行法律的完善以及构建新的税收征管模式等角度,提出了强化电子商务税收征管的诸多对策,强调加强国际间税收征管与合作的重要性,以减少税收流失,引导我国电子商务朝着更加有利的方向发展。     

涉外演出非居民企业所得税管理的现状与思考

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,非居民企业应就来源于中国境内的收入交纳企业所得税,这些收入主要包括承包工程收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、财产转让收入、利息收入、股息红利收入等。 根据我国签订的税收协定（安排）规定,国外和我国港澳台地区的演员以团体名义来内地演出,应该缴纳非居民企业所得税。     

创新现代税收征管模式探讨

随着社会经济的迅速发展,税收征管模式显露出一些亟待解决的问题,主要体现在现行征管模式存在的管理职能配置不够合理、不能充分发挥信息技术先进性等问题,不能适应世界经济一体化和全球化以及社会主义市场经济不断发展带来的税源数量增加,税源结构深刻变化的新情况。因此需进一步创新、完善税收征管模式,以实现征管现代化。     

涉税风险规避与税收策划

我国越来越繁杂的税收政策体系,越来越严格的税务征管措施和越来越复杂的企业交易行为,使得企业的纳税问题越来越多变。本文着重阐述了如何规避涉税风险,并针对现实中出现的问题,提出一些税收策划。     

涉税风险规避与税收策划

我国越来越繁杂的税收政策体系,越来越严格的税务征管措施和越来越复杂的企业交易行为,使得企业的纳税问题越来越多变.本文着重阐述了如何规避涉税风险,并针对现实中出现的问题,提出一些税收策划.     

2010年:值得我们共同重点关注的财税新政策(下)

非居民企业转让股权纳税有说法《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税发[2009]698号)核心内容1.非居民企业转让中国境内企业股权需就其股权转让所得缴纳企业所得税。     

论我国个人所得税税收征管存在的问题与加强税收征管的几点建议

我国个人所得税征管过程中存在一些问题,如:税率偏高,税率档次设置不合理,税收调节贫富差距的作用不明显,全社会依法纳税的意识依然淡薄,税务部门征管信息不畅、征管效率低下,个人所得税的处罚远远不能到位等。本文针对这些问题进行了分析并提出了一些建议。     

对企业资产重组涉税问题的相关思考

企业资产重组是企业经营发展战略的一种重要实现手段,在这过程中会涉及到较复杂的税收问题。税收对企业资产重组的影响主要体现在动机和行为两方面。目前,在企业资产重组涉税中还存在相关法律法规不完善、税收流失情况严重、企业资产评估不规范、增加税收征管难度等问题。企业应加快对企业资产重组税收征管立法,进一步明确有关资产重组的涉税政策,提高资产评估水平,规范资产评估工作,并完善税收征管手段,以加强企业资产重组的税收征管工作,有效提升企业经济效益。     

论如何提升企业行政管理的有效性

现代企业所处的环境越来越复杂,如果企业不能正确的做好内部管理,分析企业环境,就不能更好的适应现代的企业发展方式。本文介绍了如何做好企业内部行政管理,从多个方面分析了行政管理的有效性问题,并提出了一些改进措施与建议。     

浅议股份制企业利润分配个人所得税征管

随着经济体制的不断改革和完善,加强对利润分配所得个人税的征管势在必行。目前,由于税法宣传力度小、税务部门征管措施不到位、现行相关法律制度不完善等原因,股份制企业股东利润分配个人所得税还存在纳税人纳税意识淡薄、税务部门征管技术手段相对落后、缺乏有效的监管手段等问题。股份制企业应大力改进税法宣传方式,注重宣传实效,加强税源控制力度,提高征管质量,加快税制改革进度,完善制度建设,以有效增强其利润分配个人所得税的征管,促进我国税收征管的顺利实施。     

企业税务风险探讨

企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节。如今，越来越复杂的税收政策体系，越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施，使得企业的涉税风险日益暴露。本文从企业实际出发，对企业税务风险进行分析，并提出相应的应对策略，以期对加强企业税务风险管理有所帮助。