宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

科学发展观与税制改革

从科学发展观的内涵入手,探讨税收在落实科学发展观中应发挥的作用,继而通过对我国当前税收公平与效率、宏观税负、微观税负和税制结构进行分析,提出了税制改革的具体措施.     

中国税制的历史演变分析——基于民生发展视角

在目前群众消费需求日渐趋于多层次化以及适应产业升级的需求下,关税总水平下降和个税改革正式启动,反映出中国的税制改革已经也随之进入一个崭新的阶段。回顾我国的税负发展历史,可分为古代、近代和现代。然而,从宏观角度上来看,笔者发现这三个时期的税制都蕴含着民生发展观。在本文中,笔者论述了中国税收的发展历程,再结合当前我国所面临的税收法制化程度弱、减税政策的落实阻力、税收"妖魔化"的倾向、以及税收征管有不足等问题进行了探讨,并对未来的税制改革进行了展望,希望能对新时代中国特色社会主义税收以及促进我国经济持续健康发展等方面有所帮助。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

谈如何深化我国结构性税制改革

自2004年我国实施结构性税制改革以来,新税制在促进经济增长、优化经济结构等方面起到了积极的推动作用,但随着经济的不断发展,特别是面对复杂的经济形势,应进一步推进结构性税制改革。本文回顾结构性税制改革历程,从金融危机以前的结构性税制改革到应对金融危机的结构性税制改革,分析结构性税制改革的效益以及存在的不足,指出进一步深化结构性税制改革的对策:即从继续深化以降低纳税人税收负担为目的的结构性减税和实施合理的结构性增税两方面入手,推行环境保护税,推进个人所得税改革,建立完善的消费税制度。旨在建立与市场经济紧密衔接的优质税收制度,充分发挥税收的调控职能,以实现保增长和调结构的双重目标。     

加入WTO对我国地方税收的影响和对策

我国地方税收与WTO规则之间的冲突以及加入WTO对我国地方税收的影响 ,实际上是一个在经济全球化过程中如何进行地方税制改革以及如何依靠科技兴税的问题 ,并就此提出相关的对策。     

关于宏观税负问题研究的文献述评

随着我国市场经济体制的推行和市场化改革的稳步推进,经济主体呈现出多元化的局面,税负的轻重与政府、企业息息相关,日益得到广泛的关注。在新一轮税制改革的攻坚阶段,正确认识宏观税负问题事关本轮税制改革的阶段性规划和改革进程。本文对近年来国内外学者对宏观税负及其相关问题的研究成果进行梳理,以期更为全面地显现宏观税负及其相关研究的全貌。     

新一轮税制改革的取向、重点与实现路径

中国经过了20多年的深化税制的改革,以适应社会主义是场景一的要求不断地推动国家税制的转变与改革,并取到了长足的进步.瘦瘦的功能职责在不断地完善与改革后,功能上不断地得到强化,知识调节社会生活与经济的的功能也在不断地提升.自从1994年的"分税制"的配套改革以来,当今中国的税收收入经历了连续性的增长,相比于GDP的"宏观税负"恢复性的提高,税收作为国家财政收入的最为主要的来源,为国家的建设民生的建设以及国家综合国力的提高都做出了最有力的保障,税制的结构的不断地优化是国家对于市场经济浪潮的宏观调控的功能性逐渐变强.但随着市场经济的不断深入,和进一步的发展,税制还极为需要在全面的改革中去其糟粕取其精华,对于不适应大环境下的税制问题,需要更加积极的解决.     

艰苦的历程 辉煌的成就——改革开放30年来中国税制改革的简要回顾

改革开放以前(1949～1978年),我国税制建设的发展历程十分坎坷:改革开放以来(1978年以后),我国税制建设经历了一个从社会主义计划经济、有计划的社会主义商品经济到社会主义市场经济的发展过程,走过了艰苦的道路,取得了辉煌的成就.改革开放初期(1978～1993年),随着经济的发展和改革的深入,我国对税制改革进行了全面探索,取得了很大进展,初步建成了一套内外有别,以货物和劳务税、所得税为主体,财产税和其他税收相配合的新的税制体系,大体适应了我国经济体制改革起步阶段的经济状况,税收的职能作用得以全面加强,税收收入持续稳定增长,宏观调控作用明显增强,对于贯彻国家经济政策,调节生产、分配和消费,起到了积极的促进作用.社会主义市场经济时期(1994年以后)是我国税制改革全面深化的时期.通过改革,我国的税制进一步简化、规范,税负更加公平,宏观调控作用增强,在促进经济持续快速增长的基础上实现了税收收入的连年大幅度增长.今后,我国将继续改革、完善税制,通过一系列有效措施进一步优化税制,充分发挥税制的聚财与调节功能,为国家经济、社会发展作出新的、更大的贡献.     

我国宏观税负水平的现状及对策

宏观税收负担作为税收分配范畴的核心问题,是研究税收参与国民收入分配的主要方向和起点.它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文在对我国宏观税负水平的现状及合理水平的剖析基础上,就适度调整我国宏观税负水平提出了改革建议,以进一步完善我国的宏观税负政策,改革和完善财政体制,促进我国经济健康发展和社会主义市场经济体制的建立.     

发达国家税制改革的近期走向及其对我们的启示

本文对发达国家2000年以来的税制改革走向进行了实证分析,认为发达国家近年来的税收制度呈现出以下几个特点:宏观税负开始出现下降的趋势;资本的税负开始减轻;税制结构加速向间接税倾斜.还分析了发达国家近期税制改革的政策重心以及改革的主要措施,并就其对我国税制改革的借鉴意义进行了探讨.     

从税收高额增长看我国当前税制改革

近十多年来,我国的税收增长率始终保持在较高水平,大大高于GDP的增长率。在税收高额增长的同时,所反映出来的税收收入结构问题也日益明显,增值税“一税较大”的局面已对经济持续发展产生不良影响。应抓住当前税收总量丰沛、特别是财政收入超预算增长的好时机,进一步推进新一轮税制改革,以达到优化税制环境,进而促进国民经济健康稳定发展的目的。     

发展视野下上海房产税改革的优化路径

上海房产税改革试点已运行3年有余,取得了先行先试的改革示范效应,但房产税在税收筹集功能和市场调节功能上发挥作用并不显著,其原因主要在于房产税税制要素设计不合理、房产税功能定位有偏差。由此提出进一步改革的优化路径:完善税收结构,均衡税负分布,稳定和优化房地产税负;合理设计房产税税制基本要素,实现房产税向存量房的逐步过渡;清理不必要的收费项目,打包征收、立税清费;培育房产税,完善地方税体系,降低政府对土地出让金的依赖。通过以上改革,实现房地产收税体系的整合和房地产税制的重塑,为上海房地产市场稳定健康运行提供税收制度保障。     

浅议我国税制结构对贫富差距的影响

目前,我国人均GDP已超过4000美元,但收入差距却很大,基尼系数一直居高不下,已经超过国际基准的0.4的警戒线。贫富差距过大是由很多因素共同造成的,税收就是其中一个。在我国当前的税制结构中,中低收入者承担了过重的税负,而高收入者的税负却相对来说较轻。因此,我国目前的税收结构使得税收在调节贫富差距方面未能发挥应有的作用。     

坚持科学发展观下的税收绿化

资源税改革方案在几经修改后,终于将在今年浮出水面。而财政部表示正在研究开征环境保护税。十七大报告中再次强调要坚持科学发展观,提出第一要义是发展,核心是以人为本,基本要求是全面协调可持续,根本方法是统筹兼顾。资源税和环境保护税的改革创新无不显示了税制改革正坚持科学发展观,将税收绿色化的趋势。绿色税收,既有利于激发纳税人的环保意识,共将对我国的全面协调可持续发展产生深远影响。本着科学发展的观点,税制改革将得到进一步深化,从而绿化税收。     

论我国房产税制的改革与完善

我国的房地产税收具有国家性、法定性、规范性的特征。但现行的房地产税制体系存在租税费相互混淆、机制存在缺陷、税负偏重且内外不平等等问题,没有发挥土地税种的调控作用。基于取消城镇土地增值税,新建房地产租金税、地价税和空地税(或荒地税),规范房地产行业的乱收费行为等税制改革的基本思路,我国应深化财税制度,完善房地产税课税的配套制度,加强住房保障制度的建设,逐步推进房产税制的改革与完善,以适应不断发展的社会主义市场经济,促进我国房地产市场持健康、有序地发展。     

我国税制结构调整的初步研究

税制改革同全面建设小康社会之间有着密不可分的关系,然而,我国的宏观税负仍存在问题,税制结构尚未达到最合理状态。笔者试做出了我国税制结构优化及其子结构最优税率的估计模型,由此得出应该推行以降低税率的策略来刺激经济发展的总体战略的结论,并提出税制如何安排将有利于优化经济结构的建议。     

我国宏观税负问题研究

本文从我国宏观税负水平现状分析入手,探讨现行税制存在的问题,得出调整税制结构、加强税收征管、调整政府收入结构、理顺政府内部的财力分配关系等结论。     

对促进我国银行业发展的税收政策思考

税收政策从宏观和微观上影响银行业的发展。目前我国银行税制存在税负偏重、结构简单等突出问题。应降低银行业营业税税率、统一内外资银行税收负担、完善新型金融产品税收制度并增强税收的导向性,以促进我国银行业的发展。