浅谈人民银行内审转型中的审计计划与组织实施方式创新

正为适应人民银行的发展,要求内审部门在职能定位、工作理念、方式方法等方面做出一系列的转变与调整。创新审计计划与组织实施方式,使审计计划安排、项目确定与组织实施更加科学合理。一、优化审计资源配置是内部审计的内在要求随着业务发展及管理要求提高,内部审计职能由单纯监督向监督与服务并重转变。内审的工作向内部控制及管理的各个领域拓展,在拓展内部审计实施深度方面,审计活动中逐步需要增加具有管理审计性质的内容,由简单的"对与错"评价向更多地关注     

审计计划管理与组织实施方式方法创新研究——基于一项问卷调查的研究

当前社会对审计工作的广度、力度、深度三大方面的要求越来越高。而审计工作仍存在诸多矛盾和问题,不利于审计工作的科学发展和满足社会对审计工作的需求,创新审计计划管理和组织实施方式方法具有内在的紧迫性。本文立足于广泛的问卷调查,提出创新审计计划管理方法的重点在于实施审计对象分类管理、编制审计项目滚动计划和强化审计进度管理,创新审计组织实施方式的主要方向是开展跟踪审计、联动审计和委托审计。本文系统论述了实施审计对象分类管理、审计项目滚动计划、审计项目进度管理和探索跟踪审计、委托审计、联动审计的基本思路、主要内容、实践效果与有待解决的问题,研究提出了进一步改进和完善的对策措施,并着眼于相关创新措施的顺利实施,就加强宏观层面的立法和审计机关内部的制度配套,提出了建议。     

创新审计项目组织方式 提高审计工作质量效率

本文结合近年来审计工作实践及思考,在阐述传统审计项目组织方式弊端的基础上,积极探索创新审计项目组织方式,以提高审计项目质量效率。     

大数据环境下外汇管理内部审计技术方法创新研究——基于基层外汇局资本项目计算机辅助审计实践

本文探索建立外汇管理内部审计技术方法创新的理论框架,分析内部审计环境变迁对外汇管理内部审计的影响及推进信息化建设面临的困难,并以基层外汇局资本项目计算机辅助审计实践为例,分别从数据提取、系统性及组织方式三个方面提出外汇管理内部审计技术方法创新路径。     

项目管理技术在国家审计项目管理中的应用

项目管理方法和应用工具的不断完善和创新,使得项目管理技术日臻成熟,并大大拓展了项目管理技术方法的应用领域。国家审计项目管理和现代项目管理在理论和实务两方面都具有高度的一致性,项目管理的绝大部分技术都能在国家审计项目管理中得到应用和推广,包括审计项目的计划管理、成本管理、进度管理、风险管理、后评估等多个方面。充分借鉴项目管理技术,可以有效解决我国国家审计项目管理中存在的缺乏审计项目管理标准、项目控制流于形式、审计质量控制流程薄弱、审计风险控制能力差、审计效率低下等突出问题,促进审计工作的科学化和规范化。     

浅析信息化条件下国家审计业务组织管理模式创新

信息化现已成为世界经济和社会发展的必然趋势,与此同时,信息化的审计环境为审计业务组织管理模式创新提出了更高层次要求,在原有基础上对审计业务组织管理模式创新一定程度上能够提高审计效能,将审计"免疫系统"功能的效用最大限度体现出来,对推动和完善国家治理,确保审计事业健康有序发展都具有积极意义。在信息化条件下,国家审计在审计理念、审计方式创新等方面面临严峻挑战,同时也是重大发展机遇。信息化条件下进行国家审计业务组织管理模式创新,要求其在开展审计工作中充分利用现代化信息技术,将信息资料的效用成分发挥出来,加强信息交流和信息共享,为提升经济增长提供可能,从而推动经济社会转型的步伐,为广大研究者提供强大理论支撑。     

国有企业和民营企业内部审计比较分析

民营企业在不断发展和壮大中,对加强内部管理提出了更高的要求,一些民营企业也和国有企业一样建立了内部审计组织。由于国有企业和民营企业的组织环境受到了不同的外在因素(包括国家关于企业设立、经营管理、财务会计管理、税务管理、破产处置等法律法规和内部审计制度)和内在因素(包括产权属性和公司治理属性等)的影响,它们的内部审计在审计动因、审计目标、审计内容、审计职能和审计机构与管理体制等方面存在着一定的差异。本文拟就上述项目对国有企业和民营企业内部审计进行比较和分析,以便更好地理解国有企业和民营企业的内部审计,做好…     

“两统筹”理念下国家审计与内部审计在自然资源资产离任审计中的协作模式和联动路径探索

本文立足于自然资源资产离任审计的发展现状,结合审计署关于加强审计项目和审计组织方式“两统筹”的新理念和新要求,探讨构建国家审计与内部审计在自然资源资产离任审计中的协作模式和联动路径,为实现二者之间的优势互补与协调配合提供有益借鉴。     

对PPP项目开展政府审计的理论依据分析及应用实践探索

PPP模式中,政府使用竞争性谈判等方式选择优质社会资本,以合同明确双方的权利与义务,由社会资本负责公共项目的设计、建设、管理和维护等大部分工作。因为PPP模式较多地应用于公共服务、基础设施这些与国家民生息息相关的项目,具有重大影响。国家审计机关如果不将其纳入审计监督范围内,就没有办法体现自身在国家治理中的定位,也不符合落实审计全覆盖的要求。为此,本文分析了PPP项目政府审计在国内的实施现状,从理论和实践角度对PPP项目的政府审计工作展开研究。     

深化政策评估审计 推动完善国家治理

国家审计是国家治理的重要组成部分,准确把握完善国家治理的基本方式,对于科学推进国家审计具有重要意义。本文基于国家治理的基本内涵提出了国家治理的基本框架模型,论述了在经济社会转型条件下,公共政策调整与优化是推动国家治理完善的基本方式。在此基础上,通过对国家审计的基本职能、我国国家审计开展政策评估的现状等两个方面的阐述,指出加强政策评估是转型期国家审计参与国家治理的有效方式,并从审计工作整体层面、审计项目组织管理层面和审计技术方法层面,提出了转型期条件下深化政策评估审计、服务国家治理的对策建议、"总—分—总"三段式政策评估审计操作模式以及以问题为基础的"四维"分析式政策评估审计方法。     

内部审计信息化现场管理模式

信息社会的发展,深刻地改变着人们的生活方式、交流方式、经营方式和管理模式。审计人员不掌握计算机技术就"进不了门,打不开账",将失去审计资格。审计信息化、审计现场管理信息化是内部审计必须面对的课题。一、内部审计信息化现场管理模式在总结经验的基础上,根据审计项目管理的规律,以审计实施方案为出发点,对审计项目实现全程控制管理,包括对审计项目、审前调查、审计方案、审计证据、审计工作底稿、审计日记、审计报告、审计台账、审计归档、审计复核等流程实施管理。     

基于信息化多维视角下审计运行机制创新与实践——以大型汽车集团A公司为例

加强审计信息化建设,是大型多元化经营的集团公司构建“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系的必然要求,也是全面提升大数据环境下审计监督能力的必然趋势。集团公司只有不断加强审计技术基础建设,探索和更新审计技术和方法,借助审计信息化建设、大数据审计等创新手段,深入推进审计运行机制创新,促进所在组织实现高质量发展,真正发挥内部审计价值功效。     

信息化条件下审计业务管理模式创新

信息化已经成为世界经济和社会发展的大趋势。在我国,财政、税务、金融、海关等部门,通讯、电力、民航、铁道、石化等行业和其他众多被审计单位已经广泛运用现代信息技术进行会计核算和业务管理。信息化的审计环境对创新国家审计业务组织管理模式提出了客观要求。为此,求真务实,基于审计业务流程和审计职责(审计计划、审计实施、审理和执行整改)"四分离"且封闭循环,进行审计业务组织管理模式创新,对于提高信息化条件下审计查找问题和分析问题能力,提高审计工作效能,充分发挥审计"免疫系统"功能和     

探析人民银行信息系统审计

正人民银行各项业务系统近年已逐步投入使用,几乎所有业务数据、会计财务等重要信息均已纳入各类数据信息系统,由计算机统一管理。信息传输数字化、信息交流网络化、技术应用普及化给运行管理带来了极大便利,同时也彻底改变了内部审计环境,对内部控制和风险防范提出了全新要求。因此,对信息系统的审计将成为人民银行内部审计的着力点,积极探索和开展信息系统审计、创新审计方式成为人行审计转型的重要内容。     

借鉴国际经验 深化绩效审计

世界审计组织将绩效审计定义为:"绩效审计是关注经济性、效率性和效果性的审计"。包括对管理活动的经济性、对使用人力、财力或其他资源的效率性、效果性进行审计。国家审计机关开展绩效审计,可以及时揭示和查处因决策不科学、管理不到位等原因造成的严重损失浪费等问题,促进政府及有关部门改进管理、健全制度、提高绩效,推动完善国家治理。笔者拟在借鉴美、英、法绩效审计经验的基础上,就如何深化绩效审计展开讨论。一、美、英、法绩效审计值得借鉴的经验(一)绩效审计涉及范围广泛,项目占比例高美、英、法绩效审计项目涉及范围日益广泛,而且占全部审计项目比例非常高。如,美国的政府绩效审计     

新时代大数据审计实践研究——以医疗保障基金审计为例

信息技术的快速发展使得国家审计的数据基础和审计方法随之改变。近年来,我国医疗保障改革发展的成就令人瞩目,覆盖城乡居民的医疗保障体系框架基本形成,管理服务体系已完全信息化、数字化。新时代医疗保障审计必须顺应新时代变化步入大数据审计实践。本文基于医疗保障领域审计实践,分析当前医疗保障基金审计面临的大数据环境现状,探究审计分析方式变革、审计方法创新,总结审计专家经验模型,探索关系网络分析方法、数据挖掘方法的审计应用,并从统筹项目组织与实施、加强质量控制、新技术探索、完善大数据审计平台等四个方面提出了进一步深化发展大数据审计的思考建议。     

效益审计领军企业颁奖词

效益审计,是依据国家法律、法规和相关评价标准,对整个组织的经营活动或特定项目、特定业务的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价活动。"内部审计以效益审计和管理审计为主。内部审计的出发点和归宿点是效益和管理,最后落实到提高效益,提高管理水平。内部审计的定位应该是管理加效益……"李金华副主席对内部审计的这一科学定位,指明了内部审计发展的方向,开启了效益审计蓬勃发展的春天。效益审计,它赋予内部审计工作更加丰富的内涵,带给内部审计人员崭新的视野,彰显出内部审计机构的重要价值;它是内部审计人员践行科学发展观的本质要求,是建设节约型社会的必然     

"两统筹"思维构建高校内部审计全覆盖长效机制

审计项目审计组织方式"两统筹"为高校内部审计实现全覆盖提供了一个全新的思路和方向.文章立足高校内部审计全覆盖工作要求,从高校内部审计实现全覆盖的基本内涵入题,通过对广东11所高校审计部门的调研,梳理了高校以"两统筹"实现高校内部审计全覆盖的现实困境,提出了"两统筹"思维下从"加强党的领导、强化思想认识,健全规章制度、顺畅协调机制、提升队伍素质、创新审计手段,把握关键环节、细化内容实施"构建高校内部审计全覆盖长效机制.     

国外贷援款项目绩效审计对策研究

自我国1982年宪法确立审计监督制度以来,各级审计机关围绕改革开放的基本国策,认真履行国外贷援款项目审计职能,成功地走出了一条中国特色外资审计道路。当前,面对经济转型战略对国外贷援款项目审计提出的新的更高的要求,国外贷援款项目审计应当以绩效审计为重点,以提升审计成果为目标,以完善组织模式为切入点,不断加大审计力度,充分发挥外资审计在促进国家积极合理有效利用外资方面的"免疫系统"功能。     

审计项目管理研究

现代风险导向审计的全面实施，使注册会计师关注的被审计单位及其范围扩大、程度加深，审计项目越趋复杂化。审计项目复杂程度的增加，必然导致审计成本的增加，因此必须建立一个完整组织管理体系，对审计资源的配置、项目流程等进行科学管理以提高审计效率，即对审计项目进行项目化管理。本文结合PMBOKGUIDE项目管理知识体系的核心内容，阐述了审计项目对比其他类型项目的管理特点，指出了审计项目管理存在问题，为审计项目管理的研究作铺垫。