建立与完善企业内部控制制度

内部控制是强化企业管理的重要手段,在新时期建立和完善企业内部控制是增强企业国际竞争力的重要保证,也是促进企业良性发展的核心动力。     

对企业内部控制制度的思考

完善企业内控环境、建立全面的风险评估体系、制定科学的程序等手段，是解决当前国企内控制度不能有效实施问题的重要措施     

企业内部控制制度的审查与评价

内部控制制度是企业内部管理的一项重要制度,也是促进企业提高管理水平的重要措施,其作用主要表现在内外两个方面：对内有助于企业经营方针、经营目标的实现和资产的安全完整,有利于业务处理效率和企业内部管理水平的提高;对外有肋于国家政策、法律、法规和贯彻执行,有利于社会经济秩序的健康运行和整个国家管理水平的提高,从审计角度分析,企业内部控制一般分为内部会计控制和内部管理控制两部分,内部会计控制是保护企业财产物资的安全性,会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性的内部控制,其目的就是要解决提高会计信息质量,保证企业财产的安全与完整,在当前企业会计信息失真,资产流失严重的情况下,企业尤其要根据财经法规、会计准则、财务通则和行业财务会计制度等对企业的会计核算和经济活动进行控制,健全凭证传递程序制度以及帐、证、表、实物核对、复核和盘点制度;定期结帐和编制会计报表制度;制订会计记录合理性、有效性的控制措施,包括各项经济业务均需根据管理部门的授权办理,实行经济业务按职能分工,做到不相容职务分离,对经济业务的会计处理程序实行标准化控制等。内部管理控制又称为内部行政控制,主要是为了保证企业经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性,效果性以及经营目标的实现而实施的内部管理工作的控制,其控制措施主要包括：计划控制、生产控制、质量控制、技术控制、设备控制、物资控制、劳动工资控制、供销控制等。根据上述概括的企业内部控制,其评审工作也因此展开。首先,应确定单位内部控制的标准,并通过符合性测试来学制企业内部控制的程序以及执行情况,对发现的问题逐一整理,并指出可信赖程度和隐形风险程度,确定审计范围、重点及采用的方法;其次,调整审计方案,进一步实施实质性审查,测试单位内部控制的有效性,最后,根据审计证据编制内部控制审查与评价的最终报告。     

企业内部控制制度评审浅析

内部控制制度的评审工作,主要是通过检查评价来发现内部控制制度中存在的制度不全、不合理、未执行或无效的缺陷。它不象工程项目或物价项目审计那样直观,有可计算的审计核减额,往往容易被单位领导甚至审计人员所忽视。内部控制制度评审很容易流于形式,评审的成果得不到运用,审计的意见形同虚设;导致的结果是内控失效,企业遭受重大损失。这一点我们曾有过惨痛教训。     

浅谈内部控制制度的建立

新《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立,健全单位内部会计监督制度,单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记帐人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离,相互制约;（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;（三）财产清查的范围,期限和组织应当明确;（四）对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确。”这是对企业建立内部会计监督制度所作出的原则性规定。这些规定,实际上体现了内部控制制度的主要内容,包括：职责明确、相互制约、严格程序、如这记录、定期检查等。以下即以公司、企业（下统称“单位）内部控制为中心内容来讨论其制度如何建立的问题。     

会计环境对内部控制制度的影响及对策

所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。会计环境包括会计宏观环境和会计微观环境。会计宏观环境包括经济、政治、法律、社会、教育等方面的因素；会计微观环境主要包括：不同利益关系人对企业会计活动的影响、经济发展周期及规模、企业组织形式、企业的供产销环境、会计人员素质等因素。现就以下几方面谈谈会计环境对内部控制制度的影响。法律意识依据《会计法》进行会计核算，实行会计监督，是法律赋予会计机构…     

浅谈完善金融机构的内部控制制度

1999年初,深圳市某银行办事处有一客户-深圳市某局级政府机关,在该办事处的定期存款为970万元。办事处主任江传亮在工作中利用职务之便,掌握了该存款户存在办事处的定期存款单号码和该款到期日,并取得了预留在营业部的印签卡;江主任为达到贪污该局定期存款的目的,花费了300元,请街边刻章小贩刻了预留存银行印签上的印章3枚,随后利用伪造的手续将970万元存款转入其胞弟开设的私营小型公司帐上,然后提取现金800多万元;1999年3月江主任以治病为由请假携款潜逃;2000年2月,深圳市某银行向深圳市检察院举报,市检察院于2000年2月22日正式立案侦查,历时近8个月,至2000年10月30日检察机关共追回房产15套,小车1辆,人民币150多万元,共折合人民币600多万元,余款被江犯挥霍一空难以追回。     

健全企业内部控制制度

企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，制定和实施的政策与程序。它由控制环境、会计系统和控制程序构成。企业内部控制既是管理控制又是财务会计控制，是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现企业经营管理目标。建立企业内控制度应遵循以下原则：     

如何进行内部控制制度审计

随着企业规模的扩大,企业所有和经营的分离,企业法人资产的控制权逐渐转移到经理人,会计人员等内部人员手里,因此,各企业根据自身情况纷纷建立相应的内部控制制度以保证生产经营顺利进行,那么,各式各样的内部控制制度是否真正发挥了应有的控制作用,实现了预定的控制目标呢？审计是最有效的检验手段。本拟就如何审计内部控制制度进行论述,以达到加强内部控制制度审计工作,规范企业财务管理,促进企业健康发展的目的。     

建设项目内部控制制度审计思考

我国政府审计历来非常重视审计人员对国家建设项目内部控制制度(以下简称内控制度)的审计与评价,并在各相关建设项目审计工作方案中都做出了从内控制度入手,查案件线索的要求,但在审计过程中,由于建设项目本身内部管理不完善,及国家对建设项目内控制度审计的内容要求,执行标准一直未做出规定,加上审计人员的执业水平和判断能力的限制,很难对建设项目的内控制度进行全面审计和评价。因此,大多审计组或审计人员都采用了敷衍方式,没有按审计抽样等审计理论描述的规范方式和审计组的要求进行,只做     

加强与改善企业内部控制制度的探讨

内部控制制度是现代企业、事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段.是企业、事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分.任何一个单位,尽管规模大小不一,企业性质特点不同,都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度.     

关于企业内部控制制度不作为的根源剖析

近年来,学术界对于如何加强企业内部控制制度建设的讨论颇多。许多学者和业界的领军人物无不感叹：企业内控制度缺失、亟待完善等等。其实,大多数企业,尤其是国有企业确已制定了一整套的内控制度。那么,为什么大多数企业外部审计或内部审计的结论往往不尽人意,违规违章比比皆是7笔者认为,这主要是一些难以排除的障碍性因素制约着内控制度发挥作用,导致内控制度不作为。     

加强与改善企业内部控制制度的探讨

内部控制制度是现代企业、事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业、事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。任何一个单位，尽管规模大小不一，企业性质特点不同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。     

企业内部控制制度探讨

企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算，资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。内部控制贯穿于企…     

现代企业治理机制下的内部控制制度

随着经济快速发展,企业之间的竞争越来越激烈,为了在竞争中取得优势各企业纷纷最开始重视内部管理控制的作用。提高企业内控管理水平,增强企业可持续发展力与竞争力成为热点。通过对现代企业治理机制的研究,阐述了企业治理与企业内部控制的含义,分析在现代企业治理机制下的内部控制制度实施现状,总结出由于存在企业内部环境不利于内部控制制度实施;企业缺乏风险防范意识;内部控制监督机制缺失等问题,影响内部控制制度发挥作用,并提出解决对策。     

加强会计内部控制提高企业经济效益

会计内控制度是企业内部的一种管理制度,是一个部门或单位为了保护其资产的完整性、保证会计资料的正确性和可靠性,提高经济效益以及促进贯彻规定的经营方针而在部门或单位内部采取的一系列相互联系,相互制约的制度,本文对此发表一些看法。     

浅谈内部控制制度的设计重点

内部控制制度的设计是内部控制理论、原则、方法、内容的总体反映，是实行与评价内部控制制度的基础和依据。制度设计得好坏直接影响到内部控制制度执行的有效性。以下就内部控制制度的设计重点浅淡几点意见。一、以预防为主，查处为辅各单位建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效率和不法行为。预防控制是一种事前和事中控制，例如单位在组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制中所制定和实施的各种政策、规定、预算、程序、手续等都属于预防性控制。进行预防控制首先应规定业务活动的规则和程序，并在单位内部设置有关的…     

谈如何加强企业内控制度

怎样才能加强企业内部控制制度,在现代企业管理中,一直是被企业管理当局所探讨研究的课题.企业要生存和发展,追求利润最大化为目标,就必须建立强有力的内部控制制度,来保证企业的经济活动按照一定的正常秩序来运行,能够自我调整并防错纠弊,能够自我制约或减少不必要的经济损失,从而提高企业的整体效益,那么,如何加强企业内部控制制度在现代企业中显得越来越十分重要和必要.