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任何组织都需要对其社会责任履行情况进行监督和评价,内部审计相对于其他职能在企业社会责任履行中具有独立客观、整合内部控制与风险管理等优点,从而可以有效地监督或评价企业社会责任方面的法律、法规、政策和标准的遵从性,将社会责任内部控制和风险管理融入到组织整体之中以及协助企业社会责任报告的披露等。 相似文献
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张晓清 《中小企业管理与科技》2009,(34):73-74
萨班斯法案的颁布与实施,对上市公司的监管模式及行业发展提出了更高要求。本文从公司层面控制和流程层面控制两方面介绍了完善内部控制制度的基本框架。 相似文献
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针对安然,世通等财务欺诈事件,美国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资保护法案》,即“萨班斯法案”。它代表了一个新的资本市场监管时代的到来,它改变了以往会计公司衽自我管理的作法。 相似文献
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一、《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款的背景及主要内容
有效的内部控制能够防止舞弊行为的发生,构成了财务报告公允、准确呈报的三道重要防线之一。然而近来美国上市公司发生的管理层舞弊、董事会监督不力、独立审计师不独立等现象引起了外部投资者的强烈不满,作为美国资本市场支柱之一的投资者信心受到了极大的打击。为了挽回投资者的信心,2002年美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》.旨在加强上市公司财务呈报过程的每个环节,以维护外部投资者的利益。 相似文献
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内部审计在企业内部控制中的作用 总被引:1,自引:0,他引:1
<企业内部控制基本规范>正式发布,规范一出台就被称为中国的萨班斯法案,内部审计作为管理层极具价值的资源,必然成为对内部控制自我评估的主力,所以,遵循该规范的条款必然使内部审计工作的重心转向对内部控制的确认上,进而增强内部审计在内部控制中的作用. 相似文献
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上市公司内部控制体系研究与分析——从“德隆系”内部控制失效谈起 总被引:2,自引:0,他引:2
本世纪初美国资本市场相继爆发一系列的财务造假丑闻,促成《萨班斯-奥克斯利法案》的出台,将上市公司内部控制的要求提升到一个新的高度。本文简要介绍了美国《内部控制整体框架》对内部控制要素的定义,以及《萨班斯——奥克斯利法案》对美国上市公司在内部控制方面的要求。并以内部控制要素为基础,结合我国德隆系的内部控制失效案例,分析了我国当前上市公司内部控制的现实困境,提出了建立健全我国上市公司内部控制体系的对策和建议。 相似文献
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很多国内上市公司的管理者发现,在执行萨班斯法案后,公司管理更加有效,执行效力明显提高。原因在于这些企业在执行萨班斯法案时,对原有的IT内部控制架构进行了合理的改进,其中最为关键的就是将原有的手工控制活动改为自动控制活动。本文主要讨论自动控制活动相对手工控制活动的优势,提出将手工控制改进为自动控制的步骤。 相似文献
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一、萨班斯法案的背景及主要内容
自安然公司财务假账曝光以来,相继又揭露出多家大公司财务假账丑闻。既有声名赫赫的巨型公司,如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司,也有不太知名的小公司,如泰科公司等。这场被称之为“美国公司假账丑闻浪潮”极大地引发了整个社会对美国公司的信任危机。总结这系列事件可以看出:公司管理者制造虚假财务信息,夸大收入,隐瞒亏损,以此抬高估价,暴露出公司治理结构不平衡和外部监督缺失等问题。 相似文献
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萨班斯.奥克斯莱法案针对上市公司CEO(首席执行官)和CFO(首席财务官)有严格规定,如果出现问题,CEO和CFO将为此承担刑事责任。巨大压力迫使公司高层在公司内控机制和财务控制方面,必须花费大量精力建立起基础性和长期性的可监控体系。而构建系统、严密、完善的内部控制体系,不仅是为了满足国际资本市场和上市地法律监管要求,也是众多企业在复杂多变的风险环境下生存发展的经验总结,是现代企业必须遵循的基本管理法则,更是企业提高防范风险能力和经营管理水平的内在要求。 相似文献
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也谈企业内部控制制度的完善 总被引:1,自引:0,他引:1
加强和完善企业内部控制制度,是进一步贯彻《会计法》的要求,对于改善我国企业的内部控制现状,规范会计行为,提高会计信息质量、保护投资者合法权益、维护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。 相似文献
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伍莉 《中国乡镇企业会计》2008,(9):79-80
将公司治理与内部控制有机结合的典范是美国的萨班斯法案,其总的原则是把财务报告可靠性和有关内部控制的责任落实到实际执掌公司权力的关键人物身上,实际是从美国公司的现实情况出发,突破了内部企业治理和内部控制的机械分割,加强董事会和管理层的责任。国内学者注意到了内部控制与公司治理的互动性,比较典型的研究有内部控制与公司治理的关系; 相似文献
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财务报告内部控制法定审计业务的开展是以相关理论研究和特定的法律环境要求为基础的,本文回顾和总结了国内外对财务报告内部控制评价的研究状况。国外对财务报告内部控制评价的研究,可以分SOX之前和之后的两个阶段进行分析,我国的研究主要集中在内部控制评价标准、评价程序、评价方法以及内部控制信息披露、是否需要对内部控制进行审计等五个方面。 相似文献
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目前在全国范围内有关企业内控制度的理论研究和实践活动正在不断深入。本文试就研究、制定和实施企业内控制度过程中必须处理好的十个重要关系问题谈些看法。一、会计控制和内部控制的关系内部控制作为一项重要的企业管理职能和市场经济基础工作,是随着经济和企业的发展而不断发展变化的动态系统。从上世纪初的“内部牵制”阶段到1996年以后的“内部控制综合框架”阶段,人们对内部控制的实践和认识经历了漫长的过程,并逐步认识到:它是一个受企业董事会、管理当局和其他员工影响的,由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监… 相似文献
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企业内部控制报告分析——基于美国的案例 总被引:1,自引:0,他引:1
一、内部控制概述
美国企业改革法(Sarbanes—Oxley Act of 2002,又称《萨班斯-奥克斯利法案》,或简称SOX法案)404条规定:经营者有关公司财务报告的内部控制的评价结果——《内部控制报告》,需要在年度报告中加以披露;外部审计机构需要揭示经审计的《内部控制审计报告》。这是美国审计制度的重大变迁,是安然等公司丑闻发生之后的制度完善之举。在SOX法案颁布前,美国对内部控制的评价主要从审计的技术角度出发,此时对内部控制的评价是制度基础抽样审计的需求。审计人员根据对内部控制制度的评价结果来确定财务报告实质性测试的性质、时间和范围,内部控制的评价是财务报告审计的附属工作,内部控制的评价并不是单独委托的独立鉴证业务,也不需对内部控制出具独立的审计报告。与此同时被审计单位的经营者也无需对本公司的内部控制作出自我评价报告。 相似文献
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2002年7月30日,美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》,该法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁.对上市公司实行更为严格的监管。2001年起.我国财政部就逐步制定了《内部会计控制规范》; 相似文献