房地产开发企业中主要税种的税收筹划

房地产开发企业涉及的税种比较多，归纳起来有：耕地占用税、营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、契税、企业所得税等。在这些税种中，并不是所有的税种都适合进行税收筹划。当前房地产开发企业可以进行税收筹划的主要税种有：营业税、土地增值税、房产税、企业所得税。由于不同税种的性质不同，税收筹划的途径、方法及收益也不同。     

关于费改税的几点意见

费改税不仅涉及到税收性收费的正名和规范 ,而且关系到现有税制的改革尤其是地方税制的改革与发展 ,必须统筹兼顾 ,结合进行 ,其途径主要有二 :一是将部分收费并入现有税种 ;二是设立新税种 ,具体是 :(一 )改革房产税、土地使用税 ,将土地管理方面的收费纳入其中。现行的房产税     

现阶段完善我国房地产税收制度的探讨

改革开发以来，我国加强了对房地产市场税收的管理，先后恢复和开征了针对房地产业的房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。由于我国房地产经营的特殊性，以及房地产税收制度设置的不合理因素，目前我国房地产税收几乎涉及到现行税制的所有税类，再加上各级地方政府颁布的收费项目，使中国房地产税费制度成为中国现行税制体系中最复杂的行业税费。客观地说，这些税种和费用的征收，对组织国家财政收入，维护国家利益，促进企业加强经济核算，规范…     

房地产税收现状分析及对策建议

房地产业税收现状分析 我国房地产税种主要包括：房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、房地产税（对外商征收）以及与房地产有关的营业税及附加、企业所得税和个人所得税等。表1、2是1999～2005年房地产税收情况。     

关于房地产税收征税对象的探讨

房地产税．有广义和狭义之分。广义上是指在房地产的取得、房地产的保有、房地产的流转环节所涉及的税收。其中取得主要指房地产的原始取得，包括房地产用地取得、房地产开发等；保有指持续地持有房地产的产权：流转主要指房地产转让、赠与、继承等。涉及的税种主要有印花税、契税、耕地占用税、房产税、城市房地产税、土地使用税、土地增值税、营业税等。狭义的房地产税是指在房地产的保有环节．以房地产为课税对象的税收，在我国现行税收体系中主要包括房产税、城市房地产税、土地使用税。本文的房地产税是指狭义的房地产税。今后房地产税的改革方向是将现行的房产税、城市房产税、土地使用税合并，     

浅谈房企城镇土地使用税的会计核算

土地是房地产开发企业能够正常开发运营的基础条件，只有取得土地使用权才能进行开发。从取得土地使用权开始，就要涉及一系列税收核算问题，第一道税是契税，随之而来的就是城镇土地使用税、印花税。对转让方还涉及营业税、城市维护建设税、教育附加、印花税、土地增值税，以及企业所得税。上述税种都直接或间接与转让土地使用权有关。     

房地产业如何进行税收筹划

房地产业所涉及的税种主要包括土地增值税、房产税、所得税、营业税,房地产业的税收筹划,如何利用房地产业自身的特点进行具有自身特色的税收筹划,直接关系到企业的发展。     

房地产企业取得土地环节的税收政策

房地产开发在土地取得、前期规划、施工、销售、竣工等各个环节的税收问题有不同的侧重点。房地产开发企业在项目开发前，通过各种途径获得国有土地使用权，涉及到的主要税种有城镇土地使用税、耕地占用税、印花税和契税。     

房地产税收制度的改革思路

我国现行房地产税收制度主要涉及14个税种，其中实际征收的有12种，征税主要发生在以下三个环节：一是房地产开发环节，发生在此环节的税收主要有耕地占用税和固定资产投资方向调节税（暂停征收）；二是房地产转让（转移）、出租环节，发生在此环节税收主要有营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、房产税和城市房地产税（此环节两种房产税均按照纳税人出租房产的租金收入计征）、遗产税（没有立法开征）、城市维护建设税、土地增值税、印花税、契税等。此外，与城市维护建设税征收方式类似的教育费附加也可以视同税收；三是房地产使用环节，发生在此环节的税收主要有城镇土地使用税、房产税和城市房地产税。     

施工企业在涉税工作中应注意的几个问题

铁路施工企业的涉税情况比较复杂，是与施工企业涉税种类多以及施工企业的特性有着密切联系的。施工企业涉及的税种包括营业税、城市建设维护税、教育费附加、所得税、印花税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税等，有的还涉及增值税，税种较多。施工企业资质各异，所有制成分不同，铁路施工     

税收优惠政策支持公租房建设

日前,财政部、国税总局发布《关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》,对当前公租房建设和运营中涉及的土地使用税等多项税收给予政策上的优惠。按照《通知》规定,公租房建设和运营中涉及税收免征的范围包括:公租房建设期间用地及建成后占地的城镇土地使用税、公租房经营管理单位建造公租房涉及的印花     

土地一级市场营业税、契税、耕地占用税纳税主体析探

按照我国目前税收征收法律法规的规定，涉地税种有土地使用税、土地使用权交易营业税、土地使用权交易契税、土地增值税、耕地占用税等。涉及土地使用权出让、转让的税种有营业税、契税、土地增值税等。但是，有的地方税务机关对土地使用权一级市场征收了土地使用权交易营业税、土地契税。笔者认为，涉及土地使用权交易，其中，一级土地市场交易中涉及的土地使用权出让后，其土地使用权交易营业税、契税纳税主体不应是出让方市县人民政府及其国土资源管理部门。     

又见税收“新政”

6月11日，国税函[2007]629号《关于取消部分地方税行政审批项目的通知》，一次性废止了涉及土地使用税所含行政审批项目税收优惠政策的8个文件，涉及到交通部门的港口用地、电力、煤炭及房地产行业中关于企业土地使用税税收优惠的地方审批权限。6月12日，国家税务总局首次就城镇土地使用税税额调高两倍的意图作出解释——提高土地税的主要目的是为解决土地闲置。     

小议企业纳税筹划

纳税筹划,有人称之为“税务筹划”或者“税收筹划”。纳税筹划是纳税人（企业、单位或者个人）的筹划,而对征管方来讲只能是依法征管,依法治税。 一般工业企业的税种主要有增值税、消费税、企业所得税、房产税、土地使用税、城市建设维护税、代扣代缴个人所得税。笔者仅就对其中缴纳税款较多的增值税和企业所得税的纳税筹划进行分析。     

浅谈房地产企业的税务筹划

我国税收最高的行业当中,房地产名列前茅,现行税法21个税种中房地产企业主要涉及的税种有耕地占用税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、契税和印花税、车船使用牌照税、个人所得税等十几种,所占比重很大。根据建设部公布的资料显示,房地产开发经营中税费占商品房房价的比重约为11%。再加上由于近几年房地产市场的过热发展,也促使政府对房地产行业加大了宏观调控的力度,相关的调控政策陆续颁布实施,房地产市场步入调整期。以上这些因素造成了房地产企业的资金成本加大,利润空间越来越小。在这种情况下,通过合理合法的方式进行税务筹划来达到减轻税负就显得尤为重要。本篇文章分析房地产行业的土地增值税、营业税的税务统筹与策划措施,为房地产行业所现行的税务统筹规划提出自己的一些建议。     

如何对房地产企业进行税负管理

<正>房产企业涉税众多,在开发的不同阶段涉及的税种有:契税和耕地占用税。在开发销售阶段有:营业税、附加税费、土地增值税、企业所得税。在保有阶段有:城镇土地使用税和房产税。此外,房产企业还涉及有:印花税和车船使用税等。据中国最大的上市公司综合数据查询     

关于加强房地产税收征管工作的思考

房地产税收是国家和地方政府财政收入的一个重要组成部份,是城市基础设施建设资金的重要来源。我国房地产行业的税种共有十一种,即:营业税(包括销售不动产营业税,即建安营业税和租赁营业税)、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、城市房地产税、印花税、契税、教育费附加。自1999年以来,我国每年完成的房地产开发投资额都在以1000亿元以上的速度增长,基本上达到我国股市投资的规模。与此同时,房价也在不断攀升,从1998年开始,全国住房价格平均每年上涨10%以上,交易量每年以20%以上的速度增长。然而…     

全球通

47项住房建设收费被取消 经国务院批准,国家计委、财政部日前下发了《关于全面整顿住房建设收费取消部分收费项目的通知》,明令取消房屋开发管理费、工程造价审查费、征地安置不可预见费等47项不合法、不合理的收费项目。此举将规范房地产市场收费秩序,减轻房地产开发企业和购房者负担,促进住房建设健康发展。国家计委和财政部还要求各地整顿城市基础设施配套费,取消未按规定审批权限批准设立的城市基础设施配套费,取消与城市基础设施配套费重复     

上海住宅成本构成浅析

上海住宅房地产项目的成本主要由开发直接费和间接开发费两大部分组成。开发直接费包括土地费用、城市建设配套费、前期工程费、建安工程费、行政性收费、维修基金及不可预见费等。开发间接费主要由管理费、销售费用、财务费用和税金组成。一、开发直接费1.土地费用。2004年,上     

中物联提出关于物流业税收问题的政策建议

在对我国物流业进行大量调研的基础上，中国物流与采购联合会提出了《关于物流业税收问题的政策建议》，并将送交国家相关部门。建议中涉及税收支持政策、营业税税率、土地使用税税率、物流业专用发票等诸多方面，其中还包括：对购置物流设施设备的进项增值税予以返还、对国内急需的进口大型物流设备给予关税减免等有利于物流设施设备建设方面的建议。