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一、现金流入量与现金流出量的判断
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,《企业会计准则—现金流量表》将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。每个部分又可以分为现金流入量和现金流出量。 相似文献
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对现金流量表信息几种错误理解的反思 总被引:2,自引:0,他引:2
现金流量表是以现金流入与流出的汇总说明企业在报告期内经营活动,投资活动及筹资活动的财务报表。编制现金流量表是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金及现金等价物流入与流出的信息.现金流量表由一部分构成.即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。有关企业现金流量的信息,有助于为财务报表的使用评价企业形成现金和现金等价物的能力以及企业使用这些现金流量的需要提供依据。 相似文献
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在一个企业中,现金流量是对其持续经营能力进行衡量的重要指标。加强管理企业现金流量能够从根本上提高企业持续经营能力。就广义角度而言,企业现金流量的质量包括现金流量的充足性、真实性、成长性以及稳定性四方面,而企业经营活动由是一个企业对持续资金予以获取的基本途径。 相似文献
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我国是世界第三贸易大国,出口的快速增长一直是拉动我国经济增长的重要动力。金融危机导致欧美经济衰退,造成我国商品出口下滑。产品销售受阻,企业生产开始下降,直接导致经营活动现金流量的下滑,甚至变为负数,引发企业现金流短缺。同时,美元贬值导致很多企业因汇率的变动而造成应收款项大量缩水和汇兑损失严重,大量资金无法收回, 相似文献
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在现代企业管理制度下,集团公司(母公司)对成员单位(子公司)的控制主要在资金方面,而不是直接的经营活动。现金流量预算作为预算管理体系中的重要组成部分,对于集团公司的财务管理具有现实意义。对于成员单位,现金流量反映了生产经营、投资和筹资活动的现金流入、流出过程和存量水平,反映了一个单位生产经营活动的规模和经济运行质量。 相似文献
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在市场经济条件下,企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能,而企业能否获利,很大程度上取决于现金流转状况和现金流量管理水平.这是因为,企业的一切生产经营活动都可以看作是从一定数额的货币资金投入开始,经过生产活动转化为商品,经过销售活动再以一定数额的货币资金流同企业的过程. 相似文献
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分析现金流量及加强现金流量的管理,是为了使企业保持有充裕的现金,有持续经营能力,在市场经济的激烈竞争中能够健康发展。现金流量是按收付实现制原则确定的企业在一定期间内实际发生的现金流入和流出的数量。企业要维持增长,就 相似文献
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在市场经济条件下,企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能,而企业能否获利,很大程度上取决于现金流转状况和现金流量管理水平。这是因为,企业的一切生产经营活动都可以看作是从一定数额的货币资金投入开始,经过生产活动转化为商品,经过销售活动再以一定数额的货币资金流同企业的过程。此外,即便是盈利企业,也有可能因没有足够的现金去偿还到期债务而被迫宣告破产。 相似文献
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直接法与间接法是现金流量表中关于经营活动现金流量部分列报的两大方法。两者以利润表为依据,分别从自上而下、自下而上两个角度计算企业经营活动的现金流量,并分别在主附表中为报表使用者提供了两个方面的现金流量信息。本文将详细论述这两种方法提供会计信息的角度及其优缺点。 相似文献
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现金流量是企业在一定时期现金流入和流出的数量。根据企业生产经营活动的各个不同时期,现金流量大致可分为四类,即筹资活动、投资活动、经营活动和非经常性项目的现金流量。筹资活动的现金流量包括企业进行的与筹资活动有关的现金流量,如吸收资本、分配红利、发放债券、借款还款或清算债务等;投资活动的现金流量包括购置和处理固定资产、无形资产及用于期限在三个月以上的债券投资和股权投资等活动产生的现金流量;经营活动的现金流量包括企业在正常业务范围内进行的经济活动产生的现金流量,如购买货物、销售产品、支付工资、缴纳税款… 相似文献
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在企业经营中,生产、研发、营销是企业经营管理的重心,现金流量是企业生存和发展的最重要因素,也是联系生产、营销、研发,人力资源等各个职能战略的纽带。作为正常经营的企业来说,经营活动所需的资金大部分是应收账款转化而来的,因此应收账款管理成为与企业生存发展息息相关的关注点。 相似文献
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基于现金流量的企业财务危机预警系统分析 总被引:3,自引:0,他引:3
一般说来,企业生产经营得以持续的基本条件是获得足够的现金流量。文章尝试从现金流量角度出发,通过分析和准确把握现金流量指标来进行财务预警,以期对财务危机预警系统的研究有所帮助。 相似文献
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强化现金流量管理是实现企业可持续经营的重要途径 总被引:1,自引:0,他引:1
企业的现金流量是衡量企业可持续经营能力的重要指标。与利润指标相比,现金流量存在着诸多方面的优势。加强对企业现金流量的管理,可以从根本上增强企业的可持续经营能力。本文通过分析现金流量和会计利润的差异,揭示现金流量衡量企业的可持续经营能力相对于利润的优势,进而探讨确立现金流量在企业财务管理中核心地位以及加强现金流量管理的具体措施。 相似文献
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从现金流量表的含义及其编制过程可以看出,现金流量表是以现金收付制为基础编制的,这就弥补了资产负债表和利润表按权责发生制的原则编制而出现的不足与缺憾。对现金流量的质量分析主要从各种活动引起的现金流量的变化及各种活动引起的现金流量占企业现金流量总额的比重等方面去分析。 相似文献
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对企业现金流量管理问题的探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
现金流量是通过现金流入和流出,反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动。现金流量管理是现代企业财务管理的核心,企业的资金管理日益集中化、精细化,许多企业由于资金控制能力不足,从而付出了沉重的代价。因此,现金流量管理问题理论和实际应用凸显重要。本文试图在分析现金流量管理的内涵及其实践应用价值的基础上,结合实际提出我国企业加强现金流管理的有关建议和措施,共同研究和探讨现金流量管理,构筑科学的现金流量管理体系。 相似文献
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企业赢利的目标一般集中表现为企业净收益类指标。因而,现金流量在企业中的地位很容易被忽视。所以笔者就现金流量和净收益指标在计算基础、时间价值、应用范围等多方面进行了比较,重点介绍了现金流量在财务管理中的应用,其主要目的就是突出现金流量在企业管理中的重要... 相似文献