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<正> 企业内部控制制度,是企业的一种自律行为,指单位内部为了有效的进行经营管理,防范风险,而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。由于内部控制本身是一种动态行为,它在企业中的作用必然受到主观因素和外部环境的影响。要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用,就必须不断地对内部控制制度进行创新,使之不断完善和规范,真正符合企业的实际发展需要。制度创新是使内部控制制度符合企业实际需要的重要保证,是创新思维的结果,是创新 相似文献
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过玫 《山东经济战略研究》2007,(8):59-60
"全面审计,突出重点"是我国长期以来内部审计遵循的原则和方法。随着单位职能领域的拓宽,内部审计的范围更大、难度更大,内部审计面临着从查错防弊向为内部管理服务方面转变的新任务。从国际上内部审计发展趋势看,其功能已从单纯的财务审查扩展到了评价、鉴证和建设性功能,尤其 相似文献
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本文从调查了解内部控制的内容、方法以及记录的方法等三个方面对审计中内部控制问题进行了探讨。指出了解内部控制的内容包括控制环境、风险评估和监督要素,以及信息与沟通要素;调查了解的方法是:询问、检查、观察与穿行测试;记录的方法有:文字说明法、调查表法和流程图法。 相似文献
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内部控制审计与评价就是内部审计人员通过适当的审查程序,评价被审计单位控制活动的健全性、适当性、合法性、有效性,促进组织实现经营目标,保证遵循国家法律法规或内部规章制度,确保信息真实、可靠,保护资产安全、完整,促进经济有效地使用资源,提高经营效率和效果。人民银行作为我国宏观调控重要部门,开展内部控制审计与评价具有十分重要作用。 相似文献
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内部风险是由于企业内部经营管理失控带来的风险,完全可以通过强化内部控制加强管理达到减弱或规避风险的目的.所以,当企业外部环境在短时间内不会有大的改观的情况下,加大内部摔制力度,保证内部控制的有效运行,尽可能减少因内部失控而造成的损失,就成为企业当前管理者的主要任务.内部控制的建立与执行,无疑是企业管理阶层的责任,而内部控制的设计是否妥当、执行是否有效,则应由内部审计人员负责评价.如何做好对内部控制的评价,也就成了广大内审人员共同探索的目标.笔者认为,既不能照搬照抄西方国家的方式方法,也不能固步自封,而是要一方面借鉴西方国家的先进经验技术,另一方面结合我国企业的实际,摸索出更实用、更具操作性的内部控制评价方式. 相似文献
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刘素英 《山东经济战略研究》2005,(9):52-53
近几年,随着国内上市公司会计造假、违规行为的屡屡曝光和美国安然公司审计诚信的丧失,社会审计风险已经受到人们的关注,但是对内部审计风险的重视程度还不够.主要原因:一是部分人认为审计是查别人的,自己不存在差错(风险);再,内部审计是对本单位进行审计,涉及的范围不广,审计人员对被审计单位的情况又比较了解,不存在审计结果偏离实际的情况,没有什么风险;二是有的人认为,内部审计在单位负责人直接领导下开展工作,不出本单位范围,根本不用承担风险;三是审计人员认为审计不可能面面俱到,一次全部查清问题,为自己审计疏漏找借口,思想上麻痹大意;四是内审多数是单位内部“上审下”,容易使审计人员轻视审计结论不正确或数据有出入所应承担的法律责任和风险. 相似文献
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建立现代企业制度是发展社会化大生产的必然要求,是企业“走出去”并适应市场经济发展的必然要求。建立现代企业制度,就是在社会主义市场经济条件下,根据现代企业本身所固有的性质和要求,按照国际通行的国际惯例和标准,来建立适应社会主义市场经济发展要求的,能自主经营,自负盈 相似文献
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内部审计与外部审计的关系探讨 总被引:2,自引:0,他引:2
内部审计和外部审计是就审计主体和被审计单位之间的关系分类的。目前,大多数单位既设置专门的机构和人员实施内部审计,同时又接受国家审计机关或民间审计组织进行的外部审计。两种审计既相互制约、相互监督,又紧密协调、互为补充。如何正确处理两者间的关系,使双方协凋发展,是我国审计界应该关注的问题。 相似文献
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目前,一般企业中的内部审计,从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、法律和规定的遵循,保护资本的安全,资源的节约和有效使用,经营目标的完成等方面来展开的.但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面,还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求. 相似文献
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内部控制是企业进行有效管理的一种必不可少的手段。文章阐述了内部控制审计的作用、目的及内容,分析了内部控制审计的程序和方法,以使企业内部控制审计工作向更完善和健全的方向发展。 相似文献
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本文阐述了内部审计的现状及如何强化内部审计工作。通过强化内审防止内控失效,顺利实现内部控制目标。通过内部审计和外部审计的有机结合来有效进行内部控制的监督检查工作。 相似文献
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加强内部控制的内部审计之我见□于海津内部控制是现代企业对确保实现其特定的各种具体目标的活动给予促进、指导、限制、检查等而采取的一切措施和手段,是为目标的实现提供合理保证的一种机制。内控制度的建立完善直接影响到企业经营管理和会计记录的真实有效性、完整性... 相似文献