市场经济条件下税收促进公平的新思考

公平包括经济公平与社会公平两大方面,而经济公平又分为起点公平、过程公平和结果公平三个层次。税收应在其职能范围内贯穿于经济活动的全过程和社会生活的诸多方面,最大限度地促进社会、经济公平。税收体现公平的形式至少有四：一是分税公平即体制性公平,指政府间的税收分配公平;二是定税公平即制度性公平,指课税制度设计上的公平;三是征税公平即管理性公平,指税收征收管理上的公平;四是用税公平即权益性公平,指纳税人的税款使用 的监督权利与平等受益。当前应从以上四个方面出发加快税收改革,促进公平实现。     

"最适课税理论"及其实践意义

最适课税理论研究如何以最经济合理的方法征收税款,探讨公平与效率之间权衡的问题。把次优原则应用到税收领域,主张在维持—定政府税收收入的前提下,使课税行为所导致的效率损失达到最小化。从而既满足效率要求,又符合公平原则。其具体的政策包括实行直接税与间接税搭配、最适商品课税和最适所得课税并存等。     

试论我国增值税课税范围的重新选择

近十年的税收实践表明，我国现行增值税的课税范围选择违反了税收公平和税收效率的基本原则，存在诸多弊端，不利于我国入世后经济的稳定发展。在简述我国现行增值税课税范围存在问题的基础上，试图从具体的改革途径入手，着重阐述作者对中国增值税的课税范围进行改革的一系列建议，包括如何把握增值税课税范围重新选择的尺度、课税范围变革的步骤等，并对其中一些颇有研究价值的细节问题进行尝试性的探讨。     

市场经济税收目标的设计

市场经济的税收目标是建立实现资源配置优化的公平税收制度,具体体现在三个方面:效率优先、有限公平和收入适度.适合我国税制改革方向的税收公平评价体系应在经济、社会、生态三个层次上体现出来.实证分析表明,我国具有较大的减税空间.虽然我国目前还不具备全面减税的条件,但首先可以在完善出口退税机制、取消汽车等商品的消费税、减轻农民税负等方面实行有针对性的减税.     

通货膨胀时期的税收效应解析

通货膨胀是一种经济现象,一旦通货膨胀发生,它会对经济生活产生多方面的消极影响,对政府税收产生多重效应,使政府的所得课税、产品课税、储蓄课税等,都会产生通货膨胀效应,导致税收分配格局的改变.当通货膨胀发生时,政府必须调整相应的税收政策,消除通货膨胀对税收的影响,这是建设和谐社会的客观要求.     

对我国现行个人所得税制度的分析

个人所得税是对个人 (自然人 )取得的各项应税所得征收的一种税。我国现行的个人所得税制度是自 1 994年 1月 1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》。现行制度将个人所得税的应税所得项目划分为 1 1大项 ,税率按所得项目不同分别确定 ,每一项所得根据其收入金额的大小确定相应的费用扣除标准及税率。这种课税模式就是分类所得课税模式。下面从评判税制是否合理的原则——公平与效率原则来对我国现行的个人所得税制度进行分析。一、从公平原则来看 ,我国现行的个人所得税制度税负欠公平税收的公平原则指的是要求税收纠正社会经济中的分…     

论市场经济条件下的税收观念

税收观念包括政府课税观念和公民纳税观念，其在税收制度中发挥着重要的作用。政府课税观念作为税观念的税制建设的指导思想在很大程度上决定了税收制度的具体构成，公民的纳税观念则有力左右着纳税人的和为进而对税收制度能否顺利运行产生较大的影响，根据对社会主义公共财政的基本认识和对我国传统税收观念进行反思，我们认为，应树立与社会主义市场经济体制相适应的税收观念，并采取措施促进我国传统税收观念的转变。     

税收公平时空观

一、税收公平原则的主要观点税收公平原则历来是设计和实施税收制度的重要原则。从税收发展史看，在不同时期，人们对税收公平原则的看法存在不同的观点。随着经济的发展、政府职能的拓展和人们认识的提高，税收公平原则也经历着一个不断发展、不断完善的过程，而且这种过程仍将继续下去。税收公平原则的思想可以追溯到很早以前。在我国先秦时期，是按土地等级或其所处地理条件课不同数额的税。     

论“三层次”税收公平观与中国税收公平机制重塑

传统税收公平观存在明显的局限性,主要表现为考察的视野不开阔和涵盖的内容不丰富.所以,对税收公平的理解和判断,必须延伸到经济的、社会的角度,应当建立起包含税收的负担公平、税收的经济公平和税收的社会公平三个层次的广义的税收公平观,这样才能真正把握税收公平的全部内涵.根据这一思路,对中国现行税制的公平性进行了全面考量,发现存在诸多有悖于税收公平的因素,并提出了重塑中国税收公平机制的具体构想.     

影响税收公平执法的因素及对策

“依法治税”目前已成为我国重要的治税思想。本文着重就目前影响税收公平执法的主要因素,从税收制度、政策内涵、税务机关自身、外部环境等成因进行分析。并就如何依法治税、规范税收执法、构筑税收执法新格局等方面提出了建议。