税收宣传：基于纳税人需求的考量

基于纳税人需求是对纳税人利益的深切关照，也是对税务部门改进税收宣传工作的一种推动。纳税人的税收需求也主要体现在对政策实体内涵更加关切、税收举措更加便民和个性化需求增多等方面。基于此，首先要建立纳税人需求的收集、分析和反馈机制；其次建立公共性开放式的讨论平台，密切关注纳税人的需求，并对纳税人需求的变动加强研判；最后扩大宣传的媒介，引导纳税人再传播。     

债务重组的会计处理与税务处理差异分析

本文具体分析各种债务重组方式下会计处理与税务处理的差异。由于债务重组的会计处理与税务缝理存在较多的差异，并且涉及的金额较高，因此无论是纳税人还是税务机关都必须认真对待。     

美国诚信纳税意识培养体系探析

美国税务机关为了培养公民诚信纳税意识使用了各种各样的手段和方式，美国的税务管理没有规定专门的税收宣传月，而是通过实行一系列行之有效的税收教育计划，对纳税人进行系统而具体的税收宣传教育以加强其依法纳税的诚信意识。     

"拉关系"与纳税人逃税行为

纳税人通过与税务部门“拉关系”来达到逃税的目的,在中国这是一个普遍的现象。本文将纳税人通过“拉关系”来逃避惩罚这一因素纳入模型之中,考察提高税率对纳税人逃税行为的影响。分析表明,纳税人的逃税方式取决于“关系努力”的边际生产率、在“关系努力”的边际生产率足够大时,提高税率会导致纳税人更加努力地与税务部门拉关系,以达到逃税的目的．     

国外电子纳税服务的经验与借鉴(上)

从各国实施电子政务与电子纳税服务的过程来看,国外电子纳税服务的经验值得我国借鉴:政府统一规划、总体推进,分步实施;注重服务理念的创新与税务机构内部服务功能的整合;十分注重投入效益与服务效率的提高;标准化电子纳税服务系统与个性化电子纳税服务相结合;发挥纳税人协会、纳税人自律组织、社会中介机构的作用;有配套的外部法制环境;重视人的培养、以人才支撑电子化纳税服务工程。     

纳税人权利保护视角下的税务行政自由裁量权控制

税务行政自由裁量权是税务行政权力的重要组成部分,实践中税务机关不当或违法行使税务行政自由裁量权往往会侵犯纳税人权利。本文以纳税人权利保护为视角来探讨税务行政自由裁量权的控制,从我国纳税人权利保护与税务行政自由裁量权的现状入手,特别是就税务行政自由裁量权的立法控制和执法控制两个方面提出了具体的设想。     

国外电子纳税服务的经验与借鉴（下）

从各国实施电子政务与电子纳税服务的过程来看，国外电子纳税服务具有经验值得我国借鉴：政府统一规划、总体推进，分步实施；注重服务理念的创新与税务机构内部服务功能的整合；十分注重投入效益与服务效率的提高；标准化电子纳税服务系统与个性化电子纳税服务相结合；发挥纳税人协会、纳税人自律组织、社会中介机构的作用；有配套的外部法制环境；重视人的培养、以人才支撑电子化纳税服务工程。     

对新一轮税改中税务机构改革问题的思考

在1994年的工商税制改革中,原税务机构被拆分为国税和地税两个机构,此举有效的保证了分税制财税体制改革的顺利实施,但也使得资源配置效率低下和税收征管成本高昂,加重了纳税人的负担。鉴于此,可以重新合并、统一现有国税和地税机构来负责税收征管、单独设置税务稽查机构和国家税务总局驻各省特派员办事处等。     

在调研中增长才干——税务培训教师的调研之道

在当前大规模的税务干部培训教育过程中,税务施教机构居于核心、主导的地位。但由于施教机构改制较晚,完成转型的期限短,转型时期暴露出了各种各样的问题,主要原因是"接地气"的调研开展得不够理想。因此,税务培训教师应在调研实践中不断改进,不断完善,深入实际认真实施,及时总结,才能更好地为税务中心工作服务。     

对纳税评估与税务稽查问题的调研与思考

在税源管理联动机制中,纳税评估是体现税收分析、税源监控成果的主要环节,也是税务稽查的主要案件来源。但当前纳税评估与税务稽查工作之间也存在一些问题:稽查与评估交叉重复,增加了纳税人的负担;稽查与评估处理方式的不同,容易给纳税人产生错觉。应重新审视纳税评估职能,加强纳税评估与税务稽查的融合。     

中外纳税服务对比分析

我国新的税收征管法进一步强化了为纳税人服务的观念。在税收工作必须时刻遵循"依法治税"这个前提下,如何为纳税人服好务成为当前税务工作的一个重要课题。结合国外成功经验,分析我国纳税服务中存在的问题,并提出相应的改善建议。     

如何规范实施税务行政处罚

当前在我国税收收入结束近年来持续高速增长的局面,税务部门组织收入工作更加紧迫,对偷漏税等违法行为的查处力度将会加大的背景下,税务行政处罚以及由此与纳税人之间的法律纠纷必将增多.因此,对税务行政处罚的理论及实务操作进行探究,以期达到依法治税、避免法律风险,就显得尤为重要.     

谈纳税评估与税务稽查的界限

纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节。纳税评估通过为纳税人提供纳税服务来提高纳税人的纳税信用，税务稽查则通过处罚来促进纳税人依法纳税。在实际工作中，纳税评估与税务稽查作为税收管理环节及稽查环节的重要工作，相互交叉、互相渗透的情况时有发生，有时甚至造成无序进户，重复检查的情况。本文将就纳税评估与税务稽查职责交叉、重叠的原因及对策进行探讨。     

强化出口(供货)企业税务管理的若干思路

增值税一般纳税人税务管理的重点在出口(供货)产品企业.强化出口(供货)企业税务管理,提高税务管理水平关键在于从"资格"入手,管住"源头";从"政策入手,管住"根本";从"查验"入手,管住"起运";从"税负"入手,管住"界线";从"资金"入手,管住"经营".     

论税务行政争议的调解机制

调解解决税务行政争议存在的困难包括调解的适用范围过窄、程序性规定缺乏、争议双方地位不平等及税务行政救济前置程序等.相对而言,美国、澳大利亚相关法律制度不存在这些问题.本文建议放宽调解的适用范围、设置专职调解员岗位、规范调解程序、加强对纳税人合法权益保护,通过完善的调解机制促进税务行政争议的和平解决.     

论纳税服务"合理"需求的判别依据

通过对纳税服务合理需求的判别依据进行分析,认为其依据主要为纳税人应有明确的需求诉求或者现实的权益受损、需求应具有合法性或者不违法、需求应符合社会伦理及道德规范并与办税过程或效果有直接联系、需求的满足应带来纳税人满意度和税法遵从度的共同提高、税务部门应有在当期或可预见的将来满足需求的能力等,并对税务部门如何做好合理需求判...     

我国反避税体系的局限及其立法完善

税收直接导致纳税人财产的减少,纳税人竭力通过税务筹划、避税和逃税,少缴纳或不缴纳税款,但是避税和逃税严重损害了国家的税收权益,造成了纳税人之间的不公平,因而国家致力于反避税.英美国家的反避税体系存在着对税收立法进行扩充解释的风险,给纳税人带来了诸多的不确定性因素.公平合理的反避税体系,应当在反制“滥用性税收安排”的同时,保护税务筹划的核心地带；应当确立“疑则利于纳税人”原则；应当使用排除法来划定“滥用性税收安排”与税务筹划之间的分界线；应当确立咨询专家组,以便纳税人和税务机关调整对“滥用性税收安排”与税务筹划之间分界线的理解.     

税款拖欠现象剖析

税法明确规定,纳税人只要发生了应纳税行为都必须依照税法及时足颇地将应纳税款缴入国库。然而,目前有相当一部门纳税人严重地拖欠应纳税款,不能认真履行纳税义务,而且这种现象呈现蔓延之势,造成各级税务征收机关完不成国家下达的税收计划,导致国家财政预算不能实现,严重地影响了国民经济计划的顺利实施。     

纳税人的权力第一次写进法律

<中华人民共和国税收征收管理法>修订案的通过,为我国税收法制建设打开了新的一页.修订后的征管法第八条规定:"纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规、政策的规定以及与纳税程序有关的情况,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复政、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为."     

税务干部挂职施教机构的探索与反思

税务干部挂职施教机构作为税务专业人才培养的一项积极尝试,为上海市税务干部学校在校训、网训、实训—"三训"联动的格局下,建设好"案例中心"、"课件中心"、"题库中心",形成具有上海税务干部教育特色的培训项目,提供了强有力的师资保障。其中也存在对挂职意义的认识偏差、施教机构的弱势地位、配套保障不足等问题,可以通过统一认识、加强制度建设等方面加以改进。