跨国B2C在线下载数据类产品所得课税原则

跨国B2C在线下载数据类产品的市场规模逐年猛增,其税法问题也日益突出,因而其课税原则有税法上考虑之必要性。公平原则是跨国B2C在线下载数据类产品所得课税的基础原则,因为没有公平原则即无需此类产品所得课税。而效率原则、量能课税原则和居住地及来源地原则是低一个位阶的课税原则,其中量能课税原则是对公平原则的进一步发展。     

促进小微企业发展的财税政策研究

以促进小微企业的稳定发展为目标，小微企业财税促进政策要结合小微企业发展现状，以税负公平、量能课税原则为指导，以税制改革和结构性减税为契机，将减税与财政补贴相结合，形成“放扶结合”的财税政策。“放”是针对所有小微企业的一般减税政策，而“扶”则是针对特殊几类小微企业的特殊财税扶持政策。此外在统一税法的基础上，要形成具有全面...     

促进小微企业发展的财税政策研究

近年来，因为生产成本提高、市场需求萎缩影响，受资金人才技术等的限制，小微企业盈利能力很弱。然而小微企业与大中企业按照同等的税收政策纳税，导致小微企业承担的实际税负沉重。以促进小微企业的稳定发展为目标，小微企业财税促进政策要结合小微企业发展现状，以税负公平、量能课税原则为指导，以税制改革和结构性减税为契机，将减税与财政补贴相结合，形成“放扶结合”的财税政策。“放”是针对所有小微企业的一般减税政策，而“扶”则是针对特殊几类小微企业的特殊财税扶持政策。     

建立以个人所得税为主的个人收入调节体系

个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得税费用 ,完善利息所得税 ,调整过高收入 ,实现公平目标     

国外低碳经济政策研究:进展、争论与评述

应对全球气候变暖,向低碳经济转型已成为世界各国共同的责任与目标。文章着眼于以低碳为目标的市场激励型政策机制,涵盖的经济政策工具包括碳税、补贴、碳交易、碳金融、碳关税等。在紧跟国外低碳经济政策的理论研究与实践进展的同时,对各种政策工具进行了详细的分析与研究,讨论了政策机制的理论依据、合理性、有效性、成本—收益、实施方案、理论及实践中的最新成果、争议等方面的内容,并在此基础上提出了综合性的简评与展望。     

企业碳排放与股票收益——绿色激励还是碳风险溢价

从行业碳排放的视角,用投资组合和因子研究两种方法对企业碳排放与投票收益的相关性问题进行分析,结果显示,中国股票市场在2013-2014年间经历了从绿色激励到碳风险溢价的逆转:2012-2014年间,碳排量低的企业股票能获得显著的绿色激励,而2013-2017年间,碳排放量高的企业股票存在显著的碳风险溢价;在模型中加入碳排放权价格因子发现,碳排放权价格因子能一定程度上吸收2013-2017年间的碳风险溢价,说明2013年来在全国范围内陆续建立的碳排放权交易所能增加市场碳风险溢价.为保障股票市场中的绿色激励,需要尽快展开企业绿色信息公开、绿色等级评级分类等工作,并在此基础上逐步构建完善的绿色金融服务体系.     

重构税收板块:建立绿色税收的理论基础与制度基础

人类要和谐与可持续发展,需要保护、防范和治理环境,必然产生对绿色税收的需要.基于理论的古典和现实的制度缺失,开征保护性税收、矫正性税收、惩罚性税收和奖励性税收是保护、防范和治理环境政策的最适选择.而环境保护税、环境复原税、环境污染税和环境补贴税四位一体构成了绿色税类,这样,商品课税、所得课税、财产课税和绿色课税构建了完整的税收体系.     

所得税政策与证券市场结构

西方的MM理论及其涉税拓展对所得税政策与证劵市场的关系作出了最好的诠释,欧美和日本等国家的实践也证明上市公司偏好于债务融资,我国的上市公司进行融资决策时普遍采用"轻债务重股权"的方法.因为我国的所得税制中存在对股权收益的部分征税、重复征税,对证劵的投资收益和转让利得实行差别税收政策,以及存在非债务税收保护措施等.必须有针对性的改革现行税制,对股息所得征税遵循"同股同利"的原则,清理不恰当的非债务税收保护措施,采取措施减轻对股利的重复课税以及改革证劵市场的资本利得税等.     

促进自主创新的财税政策研究述评及启示

自主创新是中国发展的重大战略决策,政府在自主创新中的重要作用主要是通过财税政策表现出来的.本文通过对＂创新＂相关概念的辨析,对已有自主创新财税激励政策的研究成果进行了评析,认为调整中国自主创新财税政策应遵循以下原则：目标分期原则（远、近期目标）、对象分类原则（高校、科研机构与大、中小型企业）、过程分段原则（自主创新链各个阶段）、措施分层原则（中央统一政策和地方相机政策）.     

税法基本原则在反避税法中的体现

避税活动具有极其严重的危害性.为规制避税,必须加强反避税法建设.而反避税法作为税法体系重要组成部分,必然要体现税法的基本原则.它主要是税收法定原则、实质课税原则、税收公正原则和税收效率原则.     

实质课税原则与商业创新模式

实质课税原则作为税法解释原则之一,必然承载了税法所追求的价值。实质课税原则可以解决层出不穷的商业创新模式所遇到的税法困境。当实质课税原则适用于商业创新模式时,会面临税法解释与其价值追求的碰撞。本文透过实质课税原则分析税法与私法解释追求的价值异同之内涵,进而挖掘实质课税原则如何适用商业创新模式,寻找实质课税原则与商业创新模式在同一维度中的共存之道,即实质课税原则必须在保护纳税人信赖利益的基础上,在税收法定原则统领下适用于商业创新模式。     

"双碳"目标背景下供应链社会责任协同治理研究

随着扎实做好碳达峰、碳中和各项工作目标任务的提出,供应链社会责任治理有了新的要求.在文献回顾的基础上构建"双碳"目标驱动下"外部环境—供应链成员间—供应链企业内部"三位一体供应链社会责任协同治理模型,指出"双碳"目标通过影响供应链外部环境压力、供应链成员间协作和供应链企业内部治理产生三种驱动力量,分别形成政策倡导与信息...     

对我国医疗机构税收制度的探讨

自2000年实施的医疗机构分类管理制度所形成的差异性课税制度是阻碍社会资本进入和限制医疗卫生市场公平竞争发展的瓶颈。差异性课税制度导致医疗机构课税制度与其他相关税收法规不统一、政策“打架”现象突出；违背了公正竞争的市场准则，税收优惠被严重侵蚀；各地税务部门法令五花八门，有损税收统一性等一系列问题。应通过采取以医疗机构提供的服务类型为基础确认医疗机构的纳税主体资格、根据医疗机构的经营和服务范围判定医疗机构的课税依据及构建公平、公正的医疗机构税收制度等措施促进多元化投资、多产权办医格局的形成。     

促进山西实现碳达峰碳中和目标的财税政策研究

实现碳达峰碳中和目标需要通过控制碳排放和增加碳吸收双向努力,取决于社会参与者的污染排放自我控制和生态环境的改良。“双碳”目标的实现必然会增加成本,只有在国家或政府的总体策划、总体引导、总体制约、总体激励下才能产生成效。从财政支出和财政收入两方面优化财税支持政策是推动山西实现碳达峰碳中和目标的有效路径。     

简析税收征管过程中各类主体的行为特征

根据公共选择论及博弈论等相关理论,分析了税收征管过程中课税权主体、课税主体及其他经济主体的行为特征,指出各经济主体的行为本质上是为其经济利益服务的,都具有特定的行为特征.为了尽量放大经济主体相互博弈的正面效应,需要整合经济主体间的利益,实现相互间的"相容性激励".     

完善我国推定课税制度的对策思考——《中国推定税制度检讨》系列之三

完善推定课税制度最为根本的一点就是必须坚持税收法定主义原则,只有这样,才可以较好地从法律的高度上界定推定课税中纳税人的权利,才可以较为完善地界定推定课税的适用条件、方法和程度.除此之外,在税收立法与执法中还必须遵循信赖合作保护原则.     

教学管理中的激励手段

所谓激励,是指人类活动的一种内心状态,它具有加强和激发动机,推动并引导行为使之朝向预定目标的作用.根据马斯洛的需要层次理论,在教学管理中实行激励具有客观必要性,在激励过程中,应遵循以下原则针对性原则;合理性原则;教育性原则.在教学管理中,常用的激励方法有目标激励;榜样激励;领导行为的激励;强化激励等.     

积极推动中国碳市场试点

在中国,气候变化问题越来越引起各方重视.这方面的意识大大提高,全社会应对气候变化的行动也越来越扎实、有效.在中国为什么要搞碳市场试点呢?因为应对气候变化领域,中国是一个积极、负责任的大国.我们已经向全世界公开承诺,到2020年,在2005年的基础上,碳强度下降40-45％,既然已经做了承诺,必须要兑现,必须要认真地落实.但是实现节能减排要付出相当大的代价,中国还是个发展中国家,还面临着发展经济、消除贫困、应对气候变化、保护环境多重挑战.在这个过程中,在"十一五"时期,为了完成节能减排的目标,已经投了一万多亿,"十二五"规划时期要实现节能减排目标,要投入两万多亿,全社会投入四万多亿.作为一个发展中国家,为应对气候变化,投入如此之大,应该说这也是前所未有的.既要完成我们承诺的目标,又要尽可能地降低成本,因此就引入了碳交易市场的概念和做法.     

实施"走出去"发展战略改善我国贸易和投资格局

在实施"走出去"开放战略中,需要充分利用"两种市场,两种资源",建立经济全球化和新的国际收支平衡观念,树立新的国际贸易、国际投资和国际金融意识.本文通过调查研究实施"走出去"开放战略指导思想、原则和目标,研究制订企业"走出去"战略的市场布局、策略和措施.鼓励机制灵活的民营企业"走出去",完善政府职能和外汇管理政策的配套改革措施.     

税收制度与会计制度的差异及协调

税收制度与会计制度存在差异是必然的,但是两者的差异控制在多大的范围内是合适的,是个值得研究的问题.本文分析了税收目标与会计目标、课税原则与会计原则,以及税收制度与会计制度在业务处理方法上存在的主要差异;阐述了税收制度与会计制度协调的必要性和协调的目标;在此基础上,提出了税收制度与会计制度的协调措施.