增值税纳税人制度的改进

增值税是以商品流转过程中的增值额进行征税的一种流转税，８０年代我国开始试行增值税，从１９９４年起全面推行增值税，至今已有８年的历史，增值税在组织财政收入、避免重复征税、激励国际贸易、促进专业化协作方面起着非常重要的作用。但随着市场经济的推进，增值税制度不完善的地方也越来越明显，本文对增值税纳税人进行初步探讨。一、我国增值税纳税人存在的问题１．小规模纳税人的税负较高。由于对小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以６％的征收率高于一般纳税人的平均税负。按一般纳税人１７％名义税率和小规模纳税人６％征收率（商…     

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

企业作为增值税纳税人，可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法，通过对纳税人税负差异的分析，使企业科学地选择纳税人身份，从而有利于降低税负，获得最大的节税收益。     

增值税两类纳税人的税负比较与选择

参照国际惯例，我国依生产经营规模和核算水平的不同将增值税纳税人分为小规模纳税人与一般纳税人。一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17％，国家考虑到部分行业、产品的实际情况，对纳税人销售或进口的部分货物，按13％的低税率计征增值税。对于小规模纳税人，国家考虑到纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按上述17％或13％税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税额，实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法。商业企业小规模纳税人造用4％的征收率，商业企业以外的其他小规模纳税人的征收率为6％，其进项税额不得抵扣，直接计入有关货物成本。增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人的税收筹划提供了可能，企业也可以通过税收筹划采选择税负较轻的增值税纳税人身分。     

增值税一般纳税人和小规模纳税人的实际税负研究

本文通过实例就同一笔销售额，在不同的销售剃润情况下。两种不同资格的增值税纳税人实际缴纳增值税的不同税负进行分析。总结出测算两类纳税人平衡销售利润率的方法，这是从实践工作中总结出的企业增值税纳税筹划工作的一个实用方法。     

增值税纳税人的身份认定与小企业纳税筹划

我国税法规定，企业交纳增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的税率和计税方法。对于多数小企业而言，由于达不到增值税一般纳税人的标准而只能以小规模纳税人交纳增值税。这会加重企业的负担，不利于小企业的成长壮大。因此，广大小企业如何适应纳税差异，达到合理纳税，值得小企业经营者认真思考。一小规模纳税人和一般纳税人的认定标准与计税方法区别增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准主要有两个：一是销售额，即以纳税人一年的销售额是否达到规定的限额为标准；二是会计核算，即以纳税人的会计核算健全程度为标准。此…     

谈企业增值税纳税人身份筹划

本文阐述了企业实施增值税纳税人身份筹划的制度依据,提出了鉴别增值税两种纳税人身份税负差异的方法——增值率分析法和纳收增值额比率分析法,并提供了增值税纳税人实施身份筹划的基本思路。     

谈企业增值税纳税人身份筹划

本文阐述了企业实施增值税纳税人身份筹划的制度依据,提出了鉴别增值税两种纳税人身份税负差异的方法--增值率分析法和纳收增值额比率分析法,并提供了增值税纳税人实施身份筹划的基本思路.     

议增值税改革对小规模纳税人的影响

自2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行的增值税转型改革，其主要内容涉及增值税抵扣范围、优惠政策及征收率三个方面。具体包括：允许一般纳税人企业抵扣新购入设备所含的增值税；同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策；将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元，将矿产品增值税税率恢复到17％。     

一般纳税人与小规模纳税人的增值税会计处理

增值税的纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人，这两类纳税人在增值税处理上是不同的，另外如果再要考虑购进的商品是自用还是非自用的，一般也会带来不同的会计处理。基于此，笔者将系统探讨增值税在各种情况的会计处理。     

企业增值税纳税人的选择

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题.增值税有两类纳税人,即一般纳税人和小规模纳税人.前者要同时达到销售额符合规定标准和会计核算健全两个条件,后者无此限制.选择哪类纳税人,对企业的税负会产生不同的影响.     

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

企业作为增值税纳税人,可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法,通过对纳税人税负差异的分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低税负,获得最大的节税收益。     

谁是增值税的纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。 纳税人分为一般纳税人,小规模纳税人。 一般纳税人是指年应征增值税的销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 纳税人总、分支机构不在同一县（市）的,应分别在其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人手续。 纳税人总、分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。 小规模纳税人是指经营规模…     

增值税税务筹划中购销双方纳税人身份选择分析

一、纳税人身份选择相关规定无论是初创的企业,还是处于成长期准备扩大规模的企业,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无此限制。作为增值税的纳税人,实务中,各企业可以根据自身实际情况选择是当一般纳     

增值税一般纳税人资格认定管理办法

第一条 为加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格认定管理，根据《中华人民共和围增值税暂行条例》及其实施细则，制定本办法。     

新办小型商贸企业可认定一般纳税人

近日．国家税务总局发出通知，明确新办小型商贸批发企业符合条件的可以认定为一般纳税人，对新办工业企业增值税一般纳税人的认定要进行实地查验．防止不法分子假借工业企业之名骗取增值税一般纳税人资格。     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法，在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下，对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划。科学合理地选择纳税人身份，以降低税负，实现税后现金流量最大化，并指出筹划过程中还应考虑法律限制，相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。     

基于增值税纳税人身份选择的纳税筹划

本文对商贸型企业和生产型企业中增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负情况进行了比较分析,以期为企业纳税筹划提供参考。     

基于增值税纳税人身份选择的纳税筹划

本文对商贸型企业和生产型企业中增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负情况进行了比较分析,以期为企业纳税筹划提供参考。     

新增值税条例下增值税纳税人税务筹划

2008年11月10日和12月15日国务院和财政部相继颁布了新的增值税条例及其实施细则,针对此,本文阐述了新增值税法在小规模纳税人界定和征收率方面的主要变化,分析了如何重新确定无差别平衡点增值率和抵扣率,并进行增值税纳税人的合理选择,举例说明了无差别平衡点纳税人筹划方法在实际中的具体运用。     

一般纳税人期末增值税的账务处理

在实际工作中，有不少企业（增值税一般纳税人）对期末增值税会计账务处理把握不清，多数企业不知道怎样运用“应交税金——未交增值税”明细科目。在此谈一下笔者对期末增值税会计账务处理问题的认识。