碳排放责任视角下碳税征收模式选择

为积极应对全球气候变暖、减少二氧化碳排放,适时开征碳税成为我国实现“双碳”目标、促进经济社会低碳转型的重要政策选项。厘清市场主体碳排放责任和减排义务,选择合理的碳税征收模式,是有效发挥碳税环境和经济红利的重要前提。基于碳排放责任原则以及该原则下碳税征收模式的类型、特点,在比较分析国际碳税征收实践的基础上,结合我国国情,短期内我国宜选择生产型碳税征收模式,待条件成熟时,可逐步过渡到混合型碳税征收模式。     

“双碳”目标下征收碳税对汽车制造业的影响分析

“双碳”目标下，碳税对于我国绿色税收体系的构建具有重要的推进作用。作为我国碳排放源头之一的汽车制造业，是实现“双碳”目标的重要参与者。本文基于我国汽车制造业2016—2021年的部分数据，分析我国汽车制造业的发展现状及碳排放现状，并从生产成本、碳排放、产业内部结构、资本结构四个方面分析碳税的征收对我国汽车制造业的影响。在此背景下，汽车制造企业应当秉持低碳设计理念，加速绿色创新，同时加强企业预算管理，为汽车制造企业“脱碳”夯实基础。最后，从碳税制度设计、碳税与碳交易市场协调、碳税征管体系完善等角度提出对策建议。     

碳税征管方式的国际经验与启示

碳税作为价格型减排工具，是碳定价机制的重要形式之一，目前已在全球30多个国家（地区）实施。我国作为碳排放大国，适时开征碳税，对发挥税收政策对绿色低碳发展的指引作用、有效弥补碳交易定价的缺陷、实现“双碳”目标意义重大。本文从碳税征收范围、计算方式、税率设置与税收优惠等方面梳理总结了南非、新加坡的碳税征管方式及经验，并结合我国碳税、碳费现状，剖析了我国碳税征管可能面临的经济约束、中小企业碳核算工作基础薄弱、第三方碳核查服务机构发展不成熟以及技术限制等问题，由此提出了针对性建议。     

“双碳”目标下开征碳税需要处理的三大关系

碳税作为针对碳排放征收的税，在推进“双碳”目标中可以发挥重要作用。但对于碳定价采取碳税还是碳排放权交易、税种设置是采取独立税还是融入税、碳税定位上属于一般税还是特定目的税等三大关系，还存在不少争议。由于这三大关系决定着碳税开征的必要性、实施路径和税制设计，是碳税制度构建的基础性和前提性问题，亟须厘清，以为碳税开征奠定理论基础。     

我国开征碳税的现实依据及政策应对

<正>全球变暖和环境污染状况的持续恶化下,我国提出了“碳达峰”“碳中和”的目标,积极倡导减少碳排放,保护地球环境,构建人类命运共同体。从财税角度探讨,开征碳税成为实现这一目标的重要方式。为研究征收碳税的必要性和重要性,本文结合已有数据,分析了我国开征碳税的现实背景,提出了开征碳税的重要路径。     

我国开征碳税的正当性、必要性及制度选择

温室气体排放具有负外部性，开征碳税可实现外部成本内部化，并矫正因温室气体排放导致的环境不正义。此外，碳税较碳排放权交易具有制度优势，不仅是国际社会应对气候变化重要举措，也是我国实现“双碳”目标以及绿色税制改革的需要。因此，应将二氧化碳纳入环境保护税的征收范围，立足税收法定、税收公平和税收效率三项基本原则，围绕与碳排放权交易的制度协同，明确碳税税制要素。     

“双碳”目标下征收碳税的研究

近年来,随着我国社会经济发展水平的不断提高,环境污染问题愈加突出,因此,环境治理与保护工作越来越受到社会各界的广泛重视。国家从发展的实际出发,对我国社会经济发展新阶段作出了新的重大战略部署,力争在2030年前实现碳达峰、2060年前实现碳中和,这不仅是我国实现更高质量发展的重要机遇,同时对我国未来应对经济、社会、生态等方面的发展问题具有重要意义。本文即立足于当前我国“双碳”目标的具体状况,对当前碳达峰碳中和目标下征收碳税的认识、碳税征收方面面临的主要问题以及有效解决策略这三个部分进行了简单的分析与探讨。     

“3060”目标给我国“保险+金融”服务体系带来的挑战

碳达峰与碳中和共同组成了我国“3060”战略的“双碳”目标。但“双碳”目标的实现还存在着许多关键性的难点，这亟待现代化的“保险+金融”服务体系构建，以助力我国完成碳达峰与碳中和的重要任务。本文分析了我国“保险+金融”服务体系构建在助力“双碳”目标实现过程中存在的问题，并借鉴国外经验，对应地给出了“保险+金融”服务体系助力“双碳”目标的实现路径。     

“双碳”目标下我国碳税制度设计的法治机理

碳税征收促进碳减排具备理论逻辑的科学性,而我国目前尚未将碳税的开征纳入到“双碳”减排的规划中。现阶段,我国开征碳税存在现实困境,需要充分借鉴国际上成熟的碳税立法经验,分步骤、分阶段、循序渐进地推进我国的碳税制度设计,可以考虑在我国部分拥有特别立法授权的地区先行开展试点工作,待取得成熟经验后再由全国统一立法。同时,需要明确我国碳税的法定原则,构建碳税与碳市场交易的协调互动体系,考量碳税征收的综合因素,完善碳税征收的配套制度规则。     

国际碳税实践及启示

碳税作为一种新型税种,已在很多发达国家和地区充分实践,并取得了良好的应用效果.作为减少碳排放的政策工具之一,碳税对我国落实"双碳"目标将发挥重要作用.     

亚洲地区碳定价机制发展的国际经验及对我国的启示

碳定价是国际公认的推动低碳发展、实现温室气体减排的有效经济手段。作为碳定价机制的两大支柱,碳交易和碳税在应对全球气候变化中发挥着重要作用。目前,亚洲地区碳定价机制在实施上取得了一定成绩,对我国实现"30·60"双碳目标提供了有益经验。本文对部分亚洲国家碳交易和碳税实施情况进行了梳理和总结,并分析我国碳交易市场发展现状及存在的问题,据此提出进一步推动我国碳定价机制建设的对策建议。     

绿色金融助力“双碳”目标的实现路径研究

绿色金融有助于推动“双碳”目标的实现，“双碳”目标的达成也有赖于绿色金融的资金支持。我国作为碳排放量第一大国，且处于产业结构转型升级、经济高质量建设发展时期，探讨如何以绿色金融推动我国经济社会的绿色低碳发展，实现“双碳”目标十分必要。本文在理清绿色金融支持“双碳”目标的内在逻辑的基础上，找出现阶段我国绿色金融在支持“双碳”目标上面临的需求和障碍，然后从政策保障、市场体系、组织体系三个层面提出以绿色金融助力碳达峰碳中和的针对性举措和改进思路。     

我国信贷支持高碳行业绿色低碳转型机制、问题及政策建议

<正>“双碳”目标是我国实现高质量发展、可持续发展的内在要求,也是推动建立人类命运共同体的责任担当。与发达国家相比,我国仍处于快速工业化、城镇化进程,实现“双碳”目标时间紧、任务重,其中,钢铁、煤炭、火电、石化、化工、有色、建材等高碳行业碳排放强度大,其绿色低碳转型是我国实现“双碳”目标的重要一环,加快建立与高碳行业绿色低碳转型相适应的信贷体系,     

国际碳税政策实践发展与经验借鉴

碳税是应对全球气候危机的有效碳减排政策工具之一。尽管国际上碳税的发展取得了一定的减排成效,但是各国碳税实施路径与政策调整逻辑却有显著差异,仍存在参与碳定价机制不成熟、发展缓慢和国际争议调整机制缺失等问题。借鉴当前国际碳税制度的具体税收制度、政策设计和税收关系的实践经验,我国碳税的开征应循序渐进,与碳交易协同互补,采取“逐步拓宽”的税制设计,利用税收优惠平衡税收负担,充分参与国际碳税协调,致力于推动绿色经济的发展和促进碳达峰、碳中和目标的达成。     

“双碳”背景下我国碳排放权交易体系与碳税协调发展机制研究

实现减碳、低碳、零碳发展已成全球共识，碳排放权交易体系（以下简称“碳市场”）与碳税成为当前各国借助市场机制实现绿色低碳发展的主要手段。相较于碳税，我国碳市场较早开始建设，但就国内实际情况来看，仅靠单一的碳减排机制难以实现气候雄心。因此，本文首先对碳市场和碳税的理论机制、实施差异进行对比分析，发现两种政策各具优势，且两者互补性和合作性大于竞争性；其次结合碳定价的国际实践进一步研究，发现碳市场和碳税政策混合使用是更高减排效率、更低减排成本、更公平和可持续的减排模式；最后基于覆盖范围联动、价格机制联动、监管机制联动，并借鉴国际碳市场和碳税协调联动经验，提出我国碳市场和碳税协调发展的设计思路和制度安排。     

国际碳中和背景下我国开征碳税的策略选择

当前,受全球日益严峻的环境影响,世界主要国家纷纷制定碳中和时间表,我国在第75届联合国大会上明确提出"3060"碳排放目标,在体现大国担当的同时,也意味着我国将在减排上面临艰巨任务和严峻挑战。我国需要在碳减排工具、制度和政策的选择上统筹兼顾,在已实施碳排放权交易试点的背景下,适时开征碳税将成为加大碳减排调控力度的重要选择。笔者通过阐述碳税对实现碳中和目标具有重要作用,总结碳税的国际发展历程、特点和经验启示,分析我国开征碳税的积极条件和影响因素,提出我国开征碳税的实施策略。     

“双碳”目标下我国政府绿色采购制度的完善

<正>“双碳”目标的提出，是我国应对气候变化、实现绿色发展之路的庄严承诺。本文梳理了“双碳”目标下我国政府绿色采购现有的制度供给和现实挑战，提出了可能的路径选择，为我国政府绿色采购提供一些启发。“双碳”目标的实现是生态环境保护和社会经济发展的同步推进过程。从“双碳”目标的实现途径看，政府和市场两手发力、双轮驱动，显然是比较切实可行的方案，而政府采购连接市场和政府两端，不仅是财政支出的管理手段，     

"双碳"背景下碳税制度设计的国际经验借鉴

当前,在经济发展取得显著成就的背后,我国仍面临二氧化碳排放量过高、能源消费总量攀升的现实问题,制约绿色低碳转型和"双碳"战略目标顺利实现.适时引入碳税制度对推动"双碳"战略实施、转变经济发展模式、健全环境税收制度体系具有重要现实意义.鉴于此,本文对芬兰、瑞典、英国以及日本碳税实践进行系统梳理与总结.同时基于各国碳税实践...     

“双碳”背景下期货和衍生品市场服务中小企业的实现路径

碳达峰、碳中和(“双碳”)是我国经济高质量发展的内在要求，中小企业是我国国民经济重要的微观主体。推动中小企业稳健经营和低碳发展是实现“双碳”目标的应有之义。本文分析了“双碳”目标对现货产业变革、大宗商品价格波动及中小企业产生的影响，梳理研究了期货和衍生品市场服务中小企业的现状与方式。研究发现，许多中小企业由于规模、资金及产品个性化等原因无法直接参与期货市场。参与期货风险管理子公司交易可以满足中小企业风险管理需求，助力中小企业平稳实现低碳转型。     

从实现碳中和目标探究碳税构建的可行性

风险社会下气候以及疫情等多方面灾害的爆发凸显了实现碳中和目标的紧迫性和必要性,碳税在达成碳中和的过程中发挥重要的作用.目前我国碳税征收立法中尚存在技术不成熟、实践滞后以及政策频繁更迭的缺陷.观诸域外各国成熟的碳税制度,都有着覆盖全面、征税合理以及实行优惠措施的特点.我国碳税制度的构建应当在立足于本国国情的基础上合理确定...