人行收回代理国库业务的思路可行

将商业银行代理的国库业务全部收归人民银行经理,建立人民银行集中经理各级国库的工作管理模式,在我国的个别地区已经实行。具体做法是：各省、市、县（区）和乡（镇）财政部门分别在当地人民银行的分支机构开设地方财政库款、预算外存款和专项存款等财政存款账户,省会所在地的人民银行分行或中心支行同时经理省分库、市中心支库和城区支库三级国库。鉴于目前乡镇国库业务量萎缩的现状,可考虑将乡镇国库全部撤销,其业务统一由县支库集中办理。经验表明,人民银行收回商业银行代理国库业务的思路是可行的：     

我国实行国库存款计息的可行性及利弊分析

国库存款指各级财政在人民银行国库部门和商业银行(信用社)代理国库中各项存款的统称,具体包括预算内存款和预算外存款两部分.     

国库存款的利息核算方法有待创新

<正>2003年1月1日,各级国库"地方财政库款"、"财政预算专项存款"和"财政预算外存款"以及中央财政在国家金库总库的中央预算收入存款开始计付利息。其利息的计算、账务划转由人民银行会计     

财政专户：地方财政的第二国库

财政专户是财政部门开设在商业银行具有特定用途的账户,区别于其在人民银行国库的财政库款户。目前,财政部门在人民银行的国库库存远小于财政专户存款余额,有形成事实上“第二国库”的趋势。究竞是什么原因造成这一现象的？     

关于整合基层央行财政性缴存款管理职责的思考

<正>财政性缴存款是指由金融机构代办的地方财政预算内存款、财政预算外存款、财政预算专项存款、代办发行国债款项(减代理兑付款项)、待结算财政款项等财政存款,需要全款就地缴存人民银行。财政性缴存款作为基础货币的主要来源,其缴退管理直接影响货币政策和财政政策的协调配合,因此加强财政性缴存款管理,对其进行有效监督,对中央银行正确制定并执行货币政策具有重要意义。但从目前基层央行对财政性缴存款管理的实际     

财政性存款业务管理中存在的问题及建议

存在的问题 (一)职责分散,难以形成有效监管合力.《中国人民银行法》对财政性缴存款的监督检查至今没有明确规定,基层央行在实际工作中检查职能定位不明确,往往比照存款准备金管理办法进行操作:货币信贷部门负责组织存款准备金管理、监督和处罚工作,会计部门负责存款准备金缴存范围的会计科目审定工作,营业部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴和日常非现场考核工作.由于缺乏法律监督机制,在实际工作中,信贷部门难以掌握财政存款的真实情况.此外,金融机构报送人民银行的报表是月(旬)度业务状况表,只有一级科目的合计数据,而金融机构财政性存款范围有的是要按二级科目数据缴纳的,会计营业部门难以及时对报表资料的真实性做出判断.同时,因各金融机构财政性存款与代理国库业务直接相关,如地方财政库款、待结算财政款项、财政预算存款等财政性存款实际上是由国库部门进行管理,但相关法律却并未明确授权国库管理财政性存款职责.     

商业银行财政性缴存款范围应予调整规范

自1998年存款准备金制度改革将商业银行机关团体存款、财政预算外存款从财政性存款调整到一般存款以来,商业银行财政性缴存款范围已多年未作较大调整。随着人民银行体制改革、商业银行股份制改革、税收入库制度改革等一系列改革,1998年规定的财政性缴存款范围与金融发展形势不相适应,亟待调整、规范。一、现行财政性缴存款缴存中面临的难点(一)缴存科目较多且名称不一从人民银行规定财政性缴存款范围情况看,要求商业银行缴存财政性存款的科目名称、个数较多,在不同系统间也不一致,增加了人民银行对商业银行缴存财政性存款的管理难度。据统计,仅工、农、中、建四家国有商业银行缴存财政性存款科目就有20个,其中名称相同的仅有财政预算外存款、地方财政库款、财政预算专项存款、待结算财政款项4     

财政存款缴存中存在的问题不容忽视

为了加强信贷资金的集中管理，1984年人民银行专门行使中央银行职能以后，将各金融机构吸收的财政性存款划为人民银行的信贷资金来源，委托金融机构办理，全额缴存人民银行，由人民银行支配使用。1998年，人民银行又下发了《关于改革存款准备金制度的通知》，将各金融机构缴存财政存款的范围调整为金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项。原金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款划为金融机构的一般存款，由此将财政性存款的名称改为财政存款，对财政存款的划缴方式未作任何改变。     

机构业务漫谈（四）

是指国家财政部门存放在银行的货币资金。主要包括中央预算收入地方金库存款和代理发行国债款项等，需全额划缴人民银行。金融机构办理的财政存款中的机关团体存款、财政预算外存款为一般存款。     

应统一规范商业银行“储蓄利息个人所得税”会计核算手续

自“储蓄利息个人所得税”从去年 11月开征后 ,商业银行在“储蓄利息个人所得税”会计核算手续上存在一些问题 ,主要是部分商业银行在“代扣代缴”科目中核算该税种 ,而这种核算手续明显有不妥之处。“储蓄利息个人所得税”是中央级预算收入 ,属于中央财政国库资金 ,不应该等同一般意义的代扣代缴资金 ,所以应该使用“待报解财政款项”科目核算 ,同时按照人民银行有关缴存款制度规定 ,属于财政性存款 ,旬末日该科目余额应全额缴存人民银行 ,商业银行对“储蓄利息个人所得税”在“代扣代缴”科目核算不可避免地占用中央银行的财政性存款。为…     

国库库款支拨中值得关注的几个问题

预算拨款是指各级国库根据国家的有关规定,对当地财政机关提交的预算拨款凭证及相关支拨依据审核无误后,从财政机关开立的存款户中将财政库款拨付给指定收款人的行为。国库部门不得办理无预算、超预算、超计划的拨款。近年来,随着人民银行资金风险防范意识的增强,国库部门对库款支拨的监督管理也逐步规范化和制度化。但近日,笔者在工作中发现,在专项资金及特殊用途资金拨付的监督管理中仍存在几个不容忽视的问题,应引起高度关注。     

国库对代理银行监管中存在的问题及对策

一、国库对代理银行监管中存在的问题及其原因分析 （一）削弱央行国库对财政资金的风险监管能力 就财政直接支付而言。其操作程序为财政支拨机构签发“财政直接支付指令”传递到代理银行,然后由代理银行填制“财政直接支付划款凭证”,将款项记人预算单位账户后。在规定的时间内。再将“财政直接支付凭证”付款联传递到人民银行国库科进行清算。其整个过程最终体现的是预算单位先收、人民银行后付的过程,亦即“先斩后奏”,如此一来,人民银行几乎丧失了对财政资金的监督管理权．无法监督财政资金支出是否合理、违规,其仅成为纯粹的出纳机关。     

基层央行财政存款的缴存和管理中存在的问题及对策——以衡阳市为例

财政存款是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的财政资产,包括国库存款和其他财政存款。中国人民银行《关于改革存款准备金制度的通知》（银发[1998]118）规定：“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源,应全额就地划缴中国人民银行。”     

三河市财政局政府采购资金会计核算办法

根据政府采购办公室按照已批复下达的年度分月政府采购(预算)计划填制的《政府采购资金划转专户通知书》有关联中的金额，从财政国库、财政预算外资金专户向“政府采购资金专户”划转资金，并作相应的账务处理。     

国库报表岂能直接虚增财政收入

近日,笔者在乡(镇)金库业务检查中发现,少数乡(镇)金库“待结算财政款项”分户账贷方累计发生额与乡镇当年财政收入国库报表不符。后经查明,这些乡镇为了完成财政收入任务,不是想方设法培植财源,狠抓税收征管,而是在国库报表上弄虚作假,采取行政干预手段,要求乡(镇)金库在预算收入国库报     

修改国库会计科目的建议

科学设置国库会计科目是充分发挥国库职能作用的重要手段,也是完善《国库条例》及其《实施细则》的当务之急。随着社会主义市场经济体制的建立,特别是新财税、金融体制的实施,现行国库会计科目的设置需要相应修改和完善。一、现行国库会计科目运行中的“四难”（一）及时报解库款难。目前,国库部门共使用２１个会计科目,其中有三个会计科目是：０２２９待报解中央预算收入,０２０８待报解地方预算收入,待结算财政款项（简称“三待”,下同）。这三个科目带来四个弊端：一是“待”字当头,不符合市场经济发展的客观要求。在市场经济条…     

核定财政存款缴存范围中存在的问题及建议

一、财政性存款的划定范围 依据《财政总预算会计制度》和《中国人民银行关于印发〈存款统计分类及编码标准（试行）〉的通知》（银发[2010]240号）等规定，财政性存款是指各级财政部门存放在金融机构的财政资金，是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。财政性存款包括国库存款和其他财政存款。国库存款是指财政部门存放在国家金库的预算资金。其他财政存款是指未列入国库存款的预算资金，主要由四部分构成，一是划缴财政存款，指金融机构按照人民银行事先核定的范围，向人民银行划缴的财政存款。     

信息化环境下国库会计核算业务审计的探讨

经理国库是法律赋予人民银行的一项重要职责，为确保国家预算资金的及时收付、准确核算及库款安全，人民银行国库业务不断探索发展创新。近年来，随着信息化技术的发展，央行国库会计核算（以下简称“国库核算”）业务逐渐实现业务处理电子化、信息传输网络化，业务操作变得更加高效便捷。在此环境下，     

改革金库工作和制度的意见

人民银行代理中央金库工作,担负着国家财政总出纳,办理国家预算收支,反映国家预算执行情况,及时向财政机关提供可靠数据,以便各级财政部门向各级人民代表大会提出决算报告等重要任务。此外,金库对财政的收入机关所收之款是否照章及时缴入国库,有无乱支乱拨或任意冲减国库,也负有检查监督之责,并对库款的及时集中,按计划分配等方面都负有直接的责任。因此,《中央金库条例》中明确规定:中央金库由人民银行代理,各级人民银行行长任金库主任,金库不设独立会计,各级金库要配备专职工作人员,金库干部     

国库存款计息工作中存在的问题

自2003年1月1日起,人民银行对国库存款计付利息。国库存款利息,分财政级次、按日库款余额（日积数）累计积数计算,按季结算利息。在具体工作中,我们不断遇到一些新情况、新问题,亟待研究解决。