内部控制研究文献的综述及评价

内部控制是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。国内外对内部控制的研究历史已经很久,通过对国内外内部控制研究文献的回顾,对内部控制研究现状进行评价,认为我国现在对内部控制研究的目标定位较低、内部控制研究不成体系和不系统、研究的视野不够宽广,在今后的内部控制研究过程中要需要突破这些瓶颈。     

浅谈内部控制评价问题

本文首先论述了内部控制评价对企业管理的重要性以及内部控制评价与注册会计师审计工作的关系,进而得出建立科学有效的内部控制评价体系对企业以及注册会计师审计工作均至关重要的结论。接下来本文重点论述了内部控制评价体系的框架以及具体评价办法。     

论我国内部控制评价问题

本文指出我国内部控制评价发展中存在的问题,如内部控制评审的内容和范围不明确、缺少统一科学的内部控制评价标准、缺乏对内部控制评价报告的格式和内容的详细规定,内部控制报告流于形式;针对这些问题,提出了相关的对策,提出了完善我国内部控制评价的建议。     

关于铁路物流企业财务风险评价与内部控制研究

对于物流企业而言,财务是企业得以顺利运行的基础所在,也决定了企业整体的发展前景。从近几年的发展情况来看,物流企业的发展呈现出一种逐渐上升的趋势,主要还是由于电子商务的成长在某种程度上也带动了物流经济的发展。基于此,本文就以铁路物流为例,介绍了铁路物流企业中的财务风险类别,分析了企业财务风险的评价模式,提出了一些风险防范和内部控制的措施,以期为相关人员提供参考。     

中央银行内部控制机制研究

中央银行在金融体系中处于核心地位并担负着特殊职责,中央银行的内部控制建设及风险管理状况如何,直接影响中央银行依法高效履行职责,对整个社会经济的发展产生重大影响.本文旨在对中央银行加强风险管理,构建中央银行内部控制机制等作有益的探讨.     

内部控制环境对内部控制有效性的影响研究

内部控制环境是对内部控制得以实施的外在环境要求,对实现内部控制有效性有着重要的作用.本文首先分析了内控环境与内控有效性两者之间的关系,阐述了控制环境对控制有效性的重要作用.同时结合我国实际情况分析了我国内控环境建设中存在的问题及在此基础上提出了合理化建议.     

企业内部风险控制的研究

企业生产经营情况是内部风险控制工作的重要依据,同时也是企业管理之中的根本。一切企业的内部风险控制都是为生产经营而服务的。因此,企业必须开展相应的内部风险控制来适应生产经营的要求。目前,内部风险控制已经成为越来越多企业管理的重要内容,基于企业内部风险控制的大背景,谈论企业风险控制所存在的缺陷,在此基础之上提出推进企业内部风险控制建设的好办法,期望为企业的生产经营保驾护航。     

人民银行分支机构内部控制评价研究文献述评

人民银行是国家重要的金融调控机关和金融市场规制机关,肩负制定与执行国家货币政策、维护国家金融稳定和提供金融服务三大基本职能,在国家金融调控和金融市场规制方面发挥重要作用。银行内部控制评价是全面了解银行内部控制设计与运行情况、发现银行内部控制存在问题、完善银行内部控制体制机制的重要环节。人民银行内部控制评价研究文献较多,现有研究成果主要体现在人民银行内部控制评价理论、方法、评价现状与问题、对策与建议等方面。梳理相关研究文献,有助于进一步厘清人民银行分支机构内部控制评价研究现状,推进人民银行分支机构内部控制评价建设。     

内部控制环境的研究

会计信息造假案此起彼伏,股市人气涣散,追究造假的根源将为遏制这类事件提供有效的解决办法。本文借鉴了COSO对内部控制的概念以及对内部控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷,并提出一些解决方法,期望能通过重塑内部控制环境来遏制虚假会计信息的产生。     

对上市公司内部控制评价的研究

内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段.我国上市公司的财务造假案与内部控制评价的薄弱有着密切联系.结合新发布的<企业内部控制基本规范>,针对目前上市公司内部控制评价中普遍存在的问题,提出完善上市公司内部控制评价的建议,以期实现公司的经营目标,提高公司的经营效率、效果,最终提升公司的竞争力.     

企业内部控制研究述评:基于投资者保护的视角

投资者保护是我国资本市场繁荣的重要保障。投资者保护一方面作为企业内部控制的环境变量,会促进企业完善内部控制系统;另一方面投资者保护又是企业内部控制的结果变量,反映了企业内部控制运行效果。文章基于投资者保护的视角,从理论基础、内控质量评价、投资者保护以及内控质量与投资者保护的关系等四个方面综述了企业内部控制与投资者保护的国内外研究成果,分析了其研究不足,并从理论创新、投资者保护框架、公司价值与研究视角等进行了研究展望。     

管理视角的内部控制文献综述与启示

现有对内部控制的研究更多是从会计和审计角度对资产安全性和会计流程的合规性等问题研究的,而少有从组织管理和人的行为角度进行研究;现有文献较多对COSO中“控制环境”和“信息交流”两种因素进行研究,而对于COSO其他三因素的研究还不多见;国外内部控制的研究以董事会及其审计委员会的特征,CEO高管团队特征与内部控制之间相关性的实证研究居多,而国内学者运用相关理论来分析公司治理与内部控制之间的内在联系的规范研究比较普遍。     

企业信息化与内部控制关系研究

企业信息化系统(以计算机为核心)与内部控制是现代企业两个主要的子系统.研究信息化与企业内部控制之间的关系问题具有较重要的意义.本文主要对企业信息化与内部控制间的相互关系问题进行分析,认为:企业信息化影响了内部控制各要素,而内部控制亦反作用于企业的信息化进程.在此基础上,提出了加强企业内部控制的几点对策建议.     

企业内部控制质量评价体系研究综述

目前国内外学者主要基于内部控制缺陷、内部控制要素质量、信号传递以及审计功能等方面对内部控制质量评价指标进行研究,基于制度分析方法、内部控制制度设计与执行、数理统计方法、内部控制质量反应等对内部控制质量评价模型进行分析。借鉴内部控制质量评价指标与模型的研究成果,可以为构建企业内部控制质量评价体系提供思路框架。     

公司治理的内部控制初探

本文讨论了公司治理与内部控制的内涵,并在此基础上运用委托代理理论分析公司治理与内部控制的相互关系,我们认为良好的内部控制是完善公司治理的重要保证,而健全的公司治理是内部控制有效运行的基础。本文分析了我国企业内部控制存在的问题,并且从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策。     

我国商业银行内部控制环境探究

内部控制对于任何一个企业的生存与发展所起到的重要作用不言而喻,银行作为一个经营货币的特殊企业,如果其内部控制出现了问题,将带来灾难性的后果。近期发生的河北邯郸农行金库5100万元现金被盗案就是一个典型的案例。本文从内部控制的基础——控制环境的角度出发,对我国商业银行内部控制环境中存在的问题进行分析,并提出在银行产权制度、公司治理结构、组织结构等方面的改进构想,希望我国商业银行能尽快建立一个完善的控制环境。     

加强内部控制完善公司治理研究

内部控制与公司治理是密不可分的两个概念,两者是制度环境与内部管理监控系统的关系。良好的内部控制框架是公司法人主体正确处理各利益相关者关系、实现公司治理目标的重要保证。加强内部控制、完善公司治理,应建立健全组织机构、完善内控机制,确立董事会在内控框架构建中的核心地位,强化对经营者的激励和监督。     

寻租理论视角下的高等院校内部控制架构探讨

近年来,高等院校的内部控制从理论到实践明显滞后于营利性组织,贪腐案件、债务危机更是频发不断.因此,从寻租理论视角研究高等院校治理过程,更能有力促进内部控制机制的构建.着重研究信息不对称状态下行为主体决策的控制问题,建立高等院校内部控制评价模型,进行综合评价实证研究.     

内部控制系统的可控性探讨

在介绍系统可控性理论的基础上 ,重点分析内部控制目标、施控者、控制手段与可控性的关系。然后 ,根据可控性理论 ,探讨了财政部颁布的《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》存在的缺陷。     

我国国有及国有控股企业内部控制调查研究

为全面了解我国国有及国有控股企业实施内部控制的具体方法、运行机制和未来发展方向,先研究了我国国有及国有控股企业本身的特殊性及由此带来的潜在的内部控制问题;此后,采取以问卷调查为主、实地采访和电话问询方式为补充的方法,对目前我国国有及国有控股企业内部控制实施的基本情况及内部控制五要素分别进行了较为详细的分析与评价。在此基础之上,总结并提出了有效建立健全我国国有及国有控股企业内部控制体系的几点建议。