如何清查“小金库”

笔者结合自己在审计工作实践中的经验，就如何查出“小金库”谈一点心得     

浅谈“小金库”的形成及查证方法

“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计账或未纳入预算管理，私存私放的各项资金的“小钱柜”。审计“小金库”是审计机关的一项重要业务。为此，本文拟就如何查证“小金库”问题谈些看法。     

“小金库”的新动向

综合近几年来查处小金库的情况，与以前年度相比，小金库出现了以下几种新的动向：一、小金库的收入来源多样化。在实施“收支两条线”管理和实施统一的收入票据后，小金库的制造者们便在支出上动脑筋，用会议费或招待费等大额假发票以及假工资单虚列支出，套取现金留于账外使用。二、小金库与往来账攀上了“亲”。一般情况下，私设小金库的资金与大账分离的越彻底、越干净就越隐蔽、越难查，但由于这种情况是小金库的典型“症状”，容易定性且无法狡辩，所以一些单位就利用往来账目进行作弊。比如某单位将下属单位上缴的应纳入财政管理的部…     

十个“小金库”被查

最近,长治市审计局在对长治市卫生局任期经济责任审计中查明：该局内设8个科室,在编人员20人,竟然私设“小金库”10个,金额达173万元。截至审计时,已支用95万元,余额78万元分别以个人存折或现金由当事人保管。     

谈谈强化“小金库”审计

“小金库”是滋生腐败的土壤．是扰乱经济秩序的毒瘤，危害极大。为此，笔者认为，应进一步强化“小金库”审计。[第一段]     

寻根究源——挖出26万元“小金库”

对某企业审计时，我们发现这个社会上传说福利很好的企业，会计账面上奖金、福利费支出却非常少，使人甚感迷惑。仔细审计“应付工资”、“应付福利费”等科目，查阅有关开支的原始凭证，表面上看视无异常。每月发放的工资都凭完整、齐全的工资表，开具转账支票，由银行代发。工资花名册人员均为企业在编人员。     

从查“小金库”谈审计人员的观察力

审计人员审核 X单位“预算外收入一房租收入”时,根据审计进点时对该单位设施的观察而掌握的情况：出租房屋有一百多间,当时每间租费 270元,账内年末“房租收入”却只有 21.63万元,是不是少了点 ?审计人员产生了疑问。 在翻阅账簿、凭证的同时,审计人员同该单位下属的一个所长“闲谈”着：“这几年局里给职工办了什么福利 ?”“就春节给大家发了几斤鱼。”“局里的微机对外进行收费服务吗？”“对外也打印点表格,收点费。”突然,所长的呼机响了,“这呼机是局里配发的吧 ?”“局里去年配发的。”“发到哪一级 ?”“配发到局、所长。…     

如何审计金融企业“小金库”

金融企业“小金库”，是指金融企业违反《会计法》和国家有关规定，将应纳入单位法定会计账册内核算的有关收入款项，在单位大本账外另设账户并自由开支的行为。在新形势下，应如何审计、查找此类“小金库”呢？笔者认为，应当注重：     

浅析“小金库”的资金来源及审计方法

当前,国有企事业单位私设“小金库”的问题屡禁不止,不仅造成国有资产的严重流失,而且还诱发和滋生了各种腐败现象败坏了党风和社会风气,也使部分人走上犯罪的道路。审计人员必须全面了解“小金库”的资金来源,掌握对其审计技巧,在审计工作中才能事半功倍。一、“小金库”的资金来源     

浅议单位“小金库”的稽查方法

单位私设“小金库”的目的是为了谋取小团体或个人利益。危害巨大。国家曾“三令五申”却屡禁不止，而且越来越隐蔽，给审计及其他查证工作带来了更大难度。但只要了解了其发展规律，并掌握了正确的稽查方法，查处“小金库”会易如反掌。     

六十三万元“小金库”追查始末

1998年初,我们对E站1996年至1997年财务收支进行了审计,共审计资金143．4万元,查出违纪金额66．4万元．占审计资金的46．3％,其中帐外资金问题尤为突出,隐匿收入私设小金库资金达62．9万元．占审计资金的43．9％。其间审计人员颇费心思,几经周折．将长期隐匿帐外的巨额资金连根挖出,履行了审计监督的神圣职责。人们不禁要问,63万元“小金库”是如何查出的呢？