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一、内部控制的基本方式 (一)组织规划控制。是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业的组织机构有两个层面:在法人治理结构层面,企业应建立股东会——董事会——管理层的法人治理结构;在内部监控机制层面,企业应建立以财务总监为主体的监控机制。合理的组织分工,遵循的主要原则是不相容职务的分离,单位的经营活动通常可以划分为五个步骤:即授权、签发、核准、执行和记录, 相似文献
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从我国近年来内部控制规范的不断发布和实施,说明企业的管理活动都应统驭在完善的内部控制体系之下,所以企业为提高其经营管理水平应建立健全内部控制制度体系,并对其实施情况进行监督检查评价,确保内控制度的有效执行. 相似文献
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许幼芬 《金融经济(湖南)》2013,(16):228-229
2008年5月22日,财政部会同审计署、银监会、证监会和保监会联合印发了《企业内部控制基本规范》通知,该规范自2009年7月1日起在上市公司范围内实施,鼓励非上市公司的大中型企业执行。执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自由评价,披露年度自我评价报 相似文献
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内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整。保证会计资料的正确性和可靠性,保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行,提高经营效率具有重要意义。 相似文献
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企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,特别是对于建立了现代企业制度的公司来说,内部控制对企业的发展尤为重要。健全企业内部控制制度对于保证会计信息质量,完善企业治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益、保证资本市场的有效运行和企业在激烈的市场经济竞争中求得生存和发展,有着非常重要的意义。本文从建立内部控制制度的重要性入手,阐述了在内部控制制度建设和执行过程中存在的问题,并对进一步改进和完善内部控制制度建设进行了有益的探讨。 相似文献
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内部控制制度是现代企业加强经营管理,提高经济效益,保护资产安全完整,实现经营方针和目标的有效手段。同时,随着我国注册会计师行业的发展,对于内部控制的评价已成为现代审计的重要组成部分。因此,新修订的《中华人民共和国会计法》第27条明确提出,各单位必须建立健全本单位的内部监督制度。随着建立现代企业制度这一市场经济体制改革目标的提出和我国加入WTO脚步的加快,在我国企业特别是国有企业中建立一套行之有效的内部控制制度是显越发地重要起来。本就建立内部控制所要实现的目标体系,构建内部控制框架的关键点和我国企业的现状及对策发表一些看法。 相似文献
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邹锐 《行政事业资产与财务:下》2013,(4)
作为企业管理制度的主要构成部分,内部控制制度是辅助企业开展财务会计工作的具体规则、程序和方法的规范性、指导性文件,是企业内部的诸多工作人员、相关职能部门之间在实施经济业务时互相制约和联系的管理制度.健全的内部控制制度,不仅可以保障企业生产经营活动的正常进行,确保企业财产的完整和安全,还可以规避、发现、修正舞弊与错误,确保会计资料的完整、合法、真实. 相似文献
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<正>2007年7月1日起,我国对社会福利企业税收优惠政策作出重大调整,主要内容是:相关税收优惠幅度大幅下调,在减免增值税或营业税方面,由符合相关条件可免征全部增值税或营业税,转变为符合相关条件可按照每人每年最高不超过3.5万 相似文献
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当前,在市场竞争日趋激烈的情况下,企业面临着两个基本问题:一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调基础之上的,因此随着现代企业制度的建立,企业内部控制工作得到了广泛的重视。内强而外大,内部控制制度在改善企业管理,提高经济效 相似文献
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随着我国财政体制改革的深入,市场经济的快速发展,更需要提高事业单位的工作效率,更好地为社会服务.因此加强事业单位内部控制显得越来越重要.事业单位内部控制制度是事业单位为实现管理目标,通过制定单位内部规范制度,实施措施和执行程序,对单位经济业务活动的风险加以防范和管控.防止甚至杜绝经济活动中各种舞弊和腐败的发生,从而保护各类资产的安全不受侵害. 相似文献
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企业内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,它能对该组织的活动进行审查和评价.随着我国现代企业制度建立步伐的不断加快,内部审计作为企业管理手段的作用越来越明显,成为现代公司治理结构中不可或缺的组成部分,其领域不断拓宽,力度不断加大,职能不断完善,地位和作用更加明显.然而由于起步晚,当前我们多数企业内部审计在管理体制,机构设置,人员素质等方面存在着诸多的不足与缺陷.本文正是基于此,通过研究企业内部审计的相关内容,希望能对企业有一定的借鉴意义. 相似文献
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在全球经济日趋一体化的今天,面对日趋激烈的竞争环境,我国企业面对的经营环境越发复杂。进一步加强和完善企业的内部控制制度建设势在必行。本文通过分析我国企业内部控制体系中存在的问题,提出实施有效的内部控制必须解决企业内部控制管理的四大难点,并在此基础上提出如何完善现代企业的内部控制。 相似文献
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内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用。尽管政府有关部门已经逐步制定出相应的规则,但人们对内部控制的认识还远远不够,还有深入探讨的必要。本文在参考相关文献的基础上,通过阐述我国内部控制的现状,分析了问题的成因,并根 相似文献
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随着社会主义市场经济的建立和逐步完善,为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力,提高企业的经济效益,要求企业必须强化内部控制制度。这是社会扩大生产和发展市场经济的需要,也是现代企业管理和行政制度的结合和统一。 相似文献